ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 05 июля 2010

В какой момент лизингодатель получает право предъявить к вычету НДС, уплаченный по оборудованию, предназначенному для передачи в лизинг?    

О применении счетов-фактур и налоговых вычетов по НДС при приобретении прав требования по договору уступки прав по договору участия в долевом строительстве

Организация получила оборудование по договору лизинга. В некоторых письмах Минфина приведены разъяснения о том, что применить амортизационную премию может только лизингодатель. Но в НК РФ вроде бы не предусмотрены такие ограничения. Можно ли поспорить с Минфином? Вправе ли лизингополучатель применить амортизационную премию?

Организация получила 1 июля 2009 г. кредит в размере 400 000 руб. со сроком погашения 15 марта 2010 г. под 14% годовых. Условиями договора предусмотрено изменение процентной ставки. Отчетными периодами по налогу для организации признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В каком порядке принимается в расходы сумма процентов по кредиту?

Лизингополучатель передал права и обязанности по договору лизинга другому лицу. К новому лизингополучателю переходит предмет лизинга, задолженность лизингодателю по лизинговым платежам, включая сумму неустоек и выкупную стоимость предмета лизинга (уплачиваемую частями одновременно с лизинговыми платежами).
По договору лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю.
Как определить стоимость имущества и порядок амортизации у нового лизингополучателя?

Нужно ли при выплате аванса работникам, с которыми заключены трудовые договоры, начислять НДФЛ и взносы?

Физическое лицо внесло вклад в уставный капитал ООО, полностью оплатив свою долю в уставном капитале общества. В настоящий момент физическое лицо выходит из общества, при этом общество обязано выплатить ему действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.
Будет ли в данном случае выплата физическому лицу действительной стоимости его доли признаваться доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ?
В случае признания указанной выплаты доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ, вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, а именно расходов на оплату первоначального вклада в уставный капитал общества? В чью обязанность будет входить исчисление и уплата НДФЛ?

Мы хотим открыть фирму (заниматься импортом, экспортом) и применять УСН. Какой объект налогообложения выбрать и какая будет налоговая ставка?

1. Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН (доходы минус расходы), учесть в качестве расходов остаточную стоимость основных средств, полученных им в результате реорганизации, а именно: к налогоплательщику было присоединено юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения, с переходом всех прав и обязанностей к налогоплательщику, в том числе к налогоплательщику перешли и основные средства (здания, сооружения, оборудование)?
2. На какие расходы налогоплательщик, применяющий УСН (доходы минус расходы), вправе уменьшить доходы, полученные от реализации основных средств, если эти основные средства перешли к налогоплательщику в результате реорганизации?
3. Вправе ли указанный налогоплательщик при определении расходов учесть суммы, направленные на погашение займов, обязательства по которым перешли к налогоплательщику в результате реорганизации, а именно: к налогоплательщику было присоединено юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения, с переходом всех прав и обязанностей к налогоплательщику, в том числе и в части обязательств по договорам займа?

Правомерен ли переход обслуживающего сельскохозяйственного потребительского кооператива на ЕСХН, если на момент перехода членами кооператива являются сельскохозяйственные товаропроизводители с долей выручки от сельскохозяйственной деятельности свыше 70%?
Признается ли сельскохозяйственным товаропроизводителем обслуживающий кооператив, оказывающий услуги по аренде сельхозтехники членам кооператива, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями?

Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В какой момент в течение налогового периода налогоплательщик может использовать право включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы?
Можно ли включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении авансового платежа за I квартал следующего налогового периода?

1. Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН (доходы минус расходы), учесть в качестве расходов остаточную стоимость основных средств, полученных им в результате реорганизации, а именно: к налогоплательщику было присоединено юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения, с переходом всех прав и обязанностей к налогоплательщику, в том числе к налогоплательщику перешли и основные средства (здания, сооружения, оборудование)?
2. На какие расходы налогоплательщик, применяющий УСН (доходы минус расходы), вправе уменьшить доходы, полученные от реализации основных средств, если эти основные средства перешли к налогоплательщику в результате реорганизации?
3. Вправе ли указанный налогоплательщик при определении расходов учесть суммы, направленные на погашение займов, обязательства по которым перешли к налогоплательщику в результате реорганизации, а именно: к налогоплательщику было присоединено юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения, с переходом всех прав и обязанностей к налогоплательщику, в том числе и в части обязательств по договорам займа?

Организация заключила с физическим лицом договор подряда. Условиями договора предусмотрена предоплата. Нужно ли перечислять с сумм предоплаты страховые взносы?

Наша организация (основной вид деятельности — пошив одежды) приобретает у иностранной компании, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, неисключительные права на пошив моделей женской одежды по ее выкройкам. Выкройки, приобретенные в электронном виде через интернет-сайт иностранной компании и оплаченные по безналичному расчету, мы планируем использовать только для пошива одной коллекции одежды в течение шести месяцев. Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию, если за права на выкройки мы заплатили 20 000 руб.?

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете страховой организации, застраховавшей гражданскую ответственность лица, причинившего вред, выплату страховщику, осуществившему прямое возмещение убытков потерпевшему?

Организация заключила договор аренды офисного помещения. При приемке обнаружилось, что помещение практически не пригодно к эксплуатации, требуется ремонт. Как поступить арендатору в такой ситуации? Придется ремонтировать помещение за свой счет или можно взыскать стоимость ремонта с арендодателя? Как отразить в бухгалтерском учете устранение недостатков?

На работу ночным сторожем принимается инвалид. Как оформить его согласие работать ночью? Надо ли требовать согласие каждый раз при выходе на работу ночью по графику, если в трудовом договоре сказано, что работник трудится по утвержденному графику, с которым он ознакомлен? Имеет ли право инвалид после заключения трудового договора на выполнение ночной работы, которая не противопоказана ему по состоянию здоровья, отказаться от нее? Вправе ли работодатель уволить такого работника или он обязан перевести его на более легкую работу?

Лечебное учреждение принимает на работу ночным сторожем инвалида. Имеет ли право работодатель требовать от него справку медико-социальной экспертизы и индивидуальную программу реабилитации? Обязан ли инвалид представить их? Если нет, то какой медицинский документ он должен предъявить работодателю? Как оформить отказ от представления необходимых документов? Имеет ли работодатель право в случае отказа в представлении документов об инвалидности отказать ему в приеме на работу? Если работник при приеме на работу скрыл, что он является инвалидом, будет ли работодатель нести ответственность в случае привлечения его к работе, противопоказанной по состоянию его здоровья?

Недавно произошел срыв годового общего собрания ООО. Причина в отсутствии кворума, в частности, по вопросу о внесении изменений в устав общества. Это не первый случай, когда определенные участники бойкотируют собрание. Они не интересуются делами ООО, не присутствуют на собраниях, не отвечают на письма, хотя общество исправно получает уведомления о вручении корреспонденции в их адрес. И это продолжается уже второй год. Как заставить участников исполнять обязанности по участию в общих собраниях? Можно ли в уставе прописать положение, в соответствии с которым участник отстраняется от участия в собрании, если, будучи уведомленным, он более чем два раза подряд не присутствует на них?

Я, предприниматель, имею в собственности нежилое помещение в жилом доме. Водоканал предлагает заключить договор на водоснабжение как предпринимателю, хотя право собственности оформлено на меня как на физлицо и я не сообщал этой организации, что являюсь предпринимателем. Оформлять договор считаю нецелесообразным, поскольку не исключаю прекращения предпринимательской деятельности. Каким нормативным актом регулируется порядок предоставления коммунальных услуг собственникам нежилых помещений, не являющимся индивидуальными предпринимателями?

Вопрос возник в связи с появлением Федерального закона от 30.10.2009 № 239-ФЗ о перенесении сроков перерегистрации КФХ, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.90 № 348-1. Закон очень краток, и разъяснений по этому поводу не дает. Например, мы — семья: отец, мать и два сына — образованы в 1993 г. как юридическое лицо. Не понятно, как делить имущество, землю. Мы вместе построили недвижимость — кафе, чтобы без проблем реализовывать продукцию, выращенную на своей земле (1,3 га).

В отношении общества с ограниченной ответственностью арбитражный суд ввел процедуру наблюдения. Может ли организации в этот период пользоваться своим банковским счетом?

Несмотря на отсутствие некоторых участников (обладающих 50% уставного капитала), не обеспечивших кворум на общем собрании ООО, были приняты решения о внесении изменений в устав общества и об избрании генерального директора. Отсутствующие на собрании участники вряд ли будут спорить с принятыми решениями, поскольку срок исковой давности по обжалованию решений общего собрания истек. Получается, что можно принимать необходимые решения и без участия всех или большинства участников, если отсутствующие и уведомленные о собрании участники не успели вовремя обжаловать решения. Так ли это?

Может ли частное лицо приобрести в собственность арендованный земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, если на нем расположен объект незавершенного строительства, принадлежащий частному лицу?