ЭЖ Вопрос-ответ | №10 от 07 октября 2010

Наша компания заключила договор строительного подряда. После окончания работ и подписания соответствующего акта исполнитель выставил счет-фактуру. В графе 1 этого документа указана только ссылка на договор и ничего не сказано о наименовании работ. Могут ли налоговые органы отказать нам в вычете НДС по такому счету-фактуре?

В письме от 09.08.2010 № 03-07-11/350 Минфин России ответил на спорный вопрос о применении льготы, предусмотренной подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но все ли так однозначно, как говорят финасисты?

В нашей налоговой инспекции считают, что индивидуальные предприниматели имеют право на вычет НДС, только если приобретенные товары (работы, услуги) оплачены. Правомерна ли такая позиция и есть ли шанс отстоять в суде право принимать к вычету налог по неоплаченным товарам (работам, услугам)?

Каков порядок восстановления принятых к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при проведении подрядчиком строительства объекта недвижимости, используемого в дальнейшем для осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС?

Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные подрядными организациями по выполненным работам по демонтажу ликвидируемых основных средств?

Каков порядок обложения НДС операций по реализации коммунальных услуг с 1 января 2010 г.?

В нашей организации некоторым работникам предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска за многосменный режим работы. Такой вид отдыха установлен в коллективном договоре. В ходе налоговой проверки инспекторы исключили из состава расходов оплату таких отпусков. Правомерны ли действия проверяющих?

Закрытое акционерное общество уменьшило свой уставный капитал без выплат акционерам. Уменьшение хотя и осуществлялось в связи с требованиями Закона об АО, но было сделано с запасом. То есть новый уставный капитал стал значительно меньше величины чистых активов ЗАО. При налогообложении ЗАО применило льготу по налогу на прибыль, предусмотренную в подп. 16 п. 1 ст. 250 НК РФ. При этом общество использовало позицию ВАС РФ, выраженную в Определении от 13.10.2009 № ВАС-11664/09. Налоговая инспекция с данной позицией не согласилась и доначислила налог на прибыль со всеми вытекающими последствиями. Правомерно ли инспекция начислила налог на разницу между чистыми активами и новым размером уставного капитала?

В нашей компании прошла аудиторская проверка. По мнению аудиторов, для признания командировочных расходов в целях налогообложения необходимо иметь приказ руководителя о направлении работника в командировку. На наш взгляд, мы не обязаны составлять этот документ. Кто прав?

Каков порядок расчета предполагаемой годовой суммы расходов организации на оплату отпусков при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль?

Имеет ли право организация учитывать при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда расходы, связанные с оплатой проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска и обратно (включая расходы по провозу багажа) в том случае, если они расположены не в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?

Организация, являющаяся крупным сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяет общую систему налогообложения учета доходов и расходов по сельскохозяйственной и иной деятельности. Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ расходы организации подразделяются на связанные с производством и реализацией и на расходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией (внереализационные расходы). Каков порядок учета внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Наша налоговая инспекция считает, что при расчете среднегодовой стоимости имущества нужно использовать данные не на конец 31 декабря, а на начало. То есть движение основных средств за последний день года не учитывается при расчете налога на имущество. Мы с такой трактовкой п. 4 ст. 376 НК РФ не согласны. Кто прав?

Организация — участник ООО продала свою долю в ООО физическому лицу, которое является учредителем организации. Причем продажа осуществлена по цене, немного превышающей номинальную стоимость доли. Известно, что если бы организация подала заявление о выходе из ООО, то ей полагалась бы действительная стоимость доли, превышающая номинальную стоимость примерно в 100 раз. Возникает ли в такой ситуации у физического лица доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ?

В случае если материальная выгода возникает у собственников квартиры в размере, соответствующем доле имущественного налогового вычета, то каков порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды у ребенка, на которого выделена доля в праве собственности на квартиру?

В 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ввел в эксплуатацию амортизируемое имущество четвертой амортизационной группы.
Вправе ли индивидуальный предприниматель при исчислении налоговой базы по НДФЛ учесть в составе расходов 2009 г. расходы в размере 30% стоимости имущества, относящегося к третьей — седьмой амортизационным группам?

В каком порядке подлежат обложению НДФЛ суммы процентов, штрафов и пеней по кредиту, прощенные банком физическому лицу?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения и заключила со своим учредителем договор ссуды. По этой сделке компания получает право безвозмездного пользования имуществом. Возникает ли в этом случае облагаемый доход?

В праве ли организация, занимающаяся оказанием услуг по оценке имущества и применяющая УСН (объект «доходы минус расходы»), учитывать в составе расходов затраты в виде членских взносов, уплачиваемых некоммерческому партнерству «Саморегулируемая организация ассоциации российских магистров оценки»?

Каков порядок ведения раздельного учета при одновременном применении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН?

О применении бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при оказании услуг населению

Имеет ли право организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»), учитывать расходы на уборку снега и его вывоз с территории данной организации?

Каков порядок учета расходов, связанных с использованием компьютерных программ, при переходе с общего режима налогообложения на УСН?

В 2010 г. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует осуществлять строительство многоквартирных домов на основании договоров о долевом участии в строительстве.
Финансирование строительства дольщиками будет осуществляться в разные налоговые периоды по одному объекту в 2010—2011 гг. Сдача готовых объектов дольщикам будет осуществлена в 2011 г.
Каким основным документом должен руководствоваться заказчик-застройщик, применяющий УСН?

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении видов работ, указанных в разделе 01 «Бытовые услуги» ОКУН, а также об определении хозяйствующим субъектом кода объекта классификации.

По результатам отчетного года нераспределенная прибыль акционерного общества составила 500 000 руб. Общее собрание акционеров приняло решение выплатить дивиденды акционерам в размере 50 000 руб. По какой строке отчета о прибылях и убытках отражаются показатели дивидендов?

Можно ли выдавать денежные средства из кассы предприятия одному и тому же лицу более одного раза в сутки?

Стандарты СанПиН о микроклимате в производственных помещениях едины для любых помещений и для всех работ? Кто и как эти параметры (температура, влажность, давление, шумовой фон) должен замерять? Достаточно ли для этого установить в офисе мини-метеостанцию, или нужно вызывать специалистов СЭС либо какой-нибудь организации? Какие обязательства в этом случае несет арендодатель, или это целиком забота арендатора помещения?

Из-за участившихся в организации недостач руководство приняло решение заключить с работниками склада договор о коллективной ответственности. Как в этом случае будет делиться недостача между работниками?

Я работаю по 12 часов в день. В понедельник я закрыла больничный. Во вторник, среду и четверг работала. В пятницу отдыхала. Имеют ли право поставить субботу мне в качестве рабочего дня?

В обеспечение обязательств по возврату кредита предприниматель предоставил в залог квартиру и автомобиль. Может ли залогодержатель обратить взыскание на заложенное имущество во внесудебном порядке?

ООО имеет двух участников. Оба участника приняли решение значительно уменьшить уставный капитал общества (с 800 000 до 10 000 руб.) без осуществления выплат участникам. Причем законодательно обоснованной необходимости для уменьшения нет. Существуют ли правовые ограничения для такой операции?

Какими средствами наружного пожаротушения должны быть оснащены садоводческие товарищества?

Я инженер-технолог. В праздничный день сломал руку. В листке нетрудоспособности указано: травма бытовая в алкогольном опьянении. Лечение пришлось прервать и выйти на работу. Имели ли право врачи писать в больничном о состоянии алкогольного опьянения? Могу ли я рассчитывать на какие-либо выплаты?

Можно ли на основании свидетельских показаний устанавливать характер работы при рассмотрении судом спора о признании права на досрочное назначение трудовой пенсии?