ЭЖ Вопрос-ответ | №12 от 11 декабря 2009

Физическое лицо в начале 2006 г. приобрело здание производственного назначения и получило свидетельство о регистрации права собственности. В 2009 г. здание в установленном порядке было реконструировано с изменением целевого назначения на торговое и получено новое свидетельство о госрегистрации на реконструированный объект недвижимости. В дальнейшем помещение планируется продать. С какой даты будет исчисляться период нахождения помещения в собственности при получении имущественного налогового вычета при его продаже — с даты, указанной в свидетельстве, полученном после приобретения имущества, или с даты, указанной в свидетельстве, полученном после реконструкции?

Я продала гараж, который находился в собственности менее года, за 220 000 руб. Облагается ли мой доход от продажи гаража налогом?

Мне 54 года, до пенсии — десять месяцев. Трудовой стаж — 30 лет. Меня уволили по соглашению сторон. 16 ноября 2009 г. истекает год с того момента, как я зарегистрировалась в службе занятости. Трудоустроить меня не могут, поскольку, когда работодатели узнают о возрасте, говорят, что вакансия снята. Начальник службы занятости предлагает искать работу самой, после того как меня снимут с учета. Что делать, ведь даже по направлению устроиться не могу?

В 2001 г. я выехал из Солнечного района Хабаровского края в г. Биробиджан. На Севере получал пенсию по старости в соответствии с северными льготами. Но с 2003 г. по решению местной администрации мне отменили северную льготу и стали выплачивать пенсию на уровне местных выплат. Имела ли право местная администрация отменить северные надбавки?

Российской организацией - резидентом заключен внешнеторговый контракт на поставку товара иностранной компании - нерезиденту. Контрактом предусматривается оплата товара в российской валюте. Срок оплаты, указанный в контракте, истек. Учитываются ли действия по получению денежных средств, предпринятые организацией после истечения срока оплаты, при определении того, выполнил ли резидент обязанность по получению на свой банковский счет валюты Российской Федерации, причитающейся за переданный товар?

Организация (ОАО) не представила в установленный срок в регистрирующий орган список ее аффилированных лиц, составленный на дату окончания II квартала 2009 г., и была привлечена к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ. По мнению организации, представлять список аффилированных лиц она не обязана, поскольку деятельность ОАО не влияет на конкуренцию на товарных рынках. Правомерна ли такая точка зрения ОАО?

Какое минимальное количество работников организации требуется, чтобы они могли избрать своего представителя и наделить его статусом, позволяющим участвовать в арбитражном процессе по делам, касающимся жалоб на решение собрания кредиторов, с целью защиты прав и законных интересов данных работников в ходе процедуры банкротства организации?

У нас геолого-разведочное предприятие. Находясь на объектах полевых работ, геологи и остальные работники получают полевое довольствие. Те, кто находился на базе геолого-разведочного предприятия, получали полевое довольствие в размере 1/2 суточных за каждый календарный день. Так было до 17 июля 2009 г. С этой даты приказом Минздравсоцразвития России от 20.05.2009 № 252н отменено Положение о выплате полевого довольствия. В результате по всей России проживающие в базовых поселках геологи, геодезисты, топографы лишились дополнительного дохода в сумме 1500 руб. ежемесячно.

Одна из точек фирмы, в которой я работаю, закрывается. Но нас до сих пор не предупредили о сокращении, хотя по закону этот срок должен составлять не менее двух месяцев. Что делать в этом случае? Как общаться с руководством дальше?

Как рассчитать сумму, причитающуюся по больничному листу в следующей ситуации? Человека приняли на работу 8-го числа. 11, 26 и 27-го он прогулял, а с 13-го по 20-е у него был больничный. 29-го уволился. При расчете среднего заработка из расчетного периода с 8-го по 29-е вычитаем дни больничного. Нужно ли при этом вычитать дни прогулов?

Правомерно ли первичные документы, документы бухгалтерского учета, а также документы налогового учета для целей исчисления налога на прибыль составлять в электронном виде и заверять электронной цифровой подписью?

Мы получили заем от юридического лица перечислением на наш расчетный счет. Имеем ли мы право вернуть заем по расходному ордеру из кассы предприятия?

Локальным нормативным актом для работников филиала организации, расположенного в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предусмотрена компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работникам организации и неработающим членам семьи ежегодно, а также компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работающим членам семьи один раз в два года. 1. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные компенсации? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные компенсации? 3. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах на оплату труда данные компенсации?

Локальным нормативным актом для работников филиала организации, расположенного в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предусмотрена компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работникам организации и неработающим членам семьи ежегодно, а также компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работающим членам семьи один раз в два года. 1. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные компенсации? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные компенсации? 3. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах на оплату труда данные компенсации?

Ни один собственник не застрахован от изъятия земли в пользу государства. Одного волевого решения уполномоченного властного органа о выкупе участка для государственных или муниципальных нужд достаточно, чтобы распрощаться с земельным ресурсом. Взамен, конечно, будет предоставлено возмещение, расцениваемое налоговиками как доход, с которого, по их мнению, следует уплатить государству налог на прибыль и не забыть о НДС. Разберемся в законности поборов.

Каков порядок применения в 2010 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД?

Организация, помимо основного вида деятельности, осуществляет в других городах через свои обособленные подразделения деятельность, подпадающую под ЕНВД, - розничную торговлю книгами. Помимо продажи товаров, находящихся в собственности подразделения, планируется также реализация товаров по договорам комиссии. Выручка, полученная от покупателей за комиссионный товар, перечисляется комитенту, от которого поступает комиссионное вознаграждение. Подпадает ли под ЕНВД комиссионная торговля? В случае если да, является ли комиссионная торговля одним из видов розничной торговли в целях ЕНВД? В каком порядке представляются налоговые декларации по ЕНВД в данной ситуации?

Дачное некоммерческое партнерство (ДНП) на основании инвестиционного договора финансирует за счет целевых взносов своих членов строительство сетей инженерно-технического обеспечения общего пользования в дачном поселке. По окончании строительства на баланс ДНП будут приняты объекты основных средств (линии электропередачи, водопровод, газопровод, канализация, дороги) стоимостью более 100 млн руб. Вправе ли ДНП после принятия на баланс указанных основных средств применять УСН, если другие требования, установленные гл. 26.2 НК РФ, соблюдены?

В каком порядке осуществляется расчет величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право организации на применение УСН в 2009 г.? Учитываются ли в указанном расчете коэффициенты-дефляторы, отражающие изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предыдущие календарные годы?

Наша организация, применяющая УСН, оказывает образовательные услуги. Можно ли малоценные предметы, приобретенные через подотчетное лицо, списывать сразу на расходы, минуя счет 10? Обязательно ли оформлять приходный ордер?

Нужно ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль денежные средства, полученные от размещения налогоплательщиком собственного векселя?

Организация приобрела товары у организации, являющейся плательщиком ЕНВД. Вместо кассового чека организации был выдан товарный чек без печати продавца. Будут ли на основании вышеуказанного товарного чека расходы на приобретение товаров считаться документально подтвержденными?

Организация каждый год меняет порядок определения предельной величины процентов, признаваемых расходом. Какой порядок следует применять к долговым обязательствам, которые имеют срок действия более одного налогового периода?

Организация в течение двух дней приобретала ценные бумаги одного эмитента. Через определенное время часть ценных бумаг организация передает в РЕПО. На следующий день после передачи части ценных бумаг в РЕПО организация реализует часть ценных бумаг. Организацией используется метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). Как определить налоговую базу по операциям с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли при реализации части ценных бумаг?

Организация приобрела право требования долга по обеспеченному ипотекой обязательству. Через определенное время она его реализует за меньшую цену. Возникает убыток. Учитывается ли он для целей налогообложения прибыли?

Банк приобрел основное средство - систему видеонаблюдения. В комплект входят монитор, регистратор, видеокамеры. В какую амортизационную группу необходимо включить данное основное средство?

Возникает ли объект обложения НДС при передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации?

Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, получаемые продавцом за перегруз вагонов при осуществлении операций по реализации лома и отходов черных металлов?

Облагаются ли НДС операции по реализации слитков драгоценных металлов клиентам, осуществляемые банками и отражаемые по обезличенным металлическим счетам клиентов без изъятия драгоценных металлов из хранилищ, а также комиссия, взимаемая банком за ведение обезличенных металлических счетов клиентов?

С 1 января 2010 г. в области предполагается заменить натуральные льготы по оплате проезда денежными выплатами отдельным категориям граждан. При этом в соответствии с действующим федеральным законодательством сохраняются льготы по оплате проезда Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы, Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, а также детей, следующих вместе с пассажиром. Имеют ли право на освобождение от обложения НДС организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по единым тарифам, в случае замены натуральных льгот на бесплатный проезд денежными выплатами отдельным категориям граждан?

Покупателю отгружены товары разных наименований, выписаны накладная и счет-фактура на сумму 14 500 руб. Оплата поступила в сумме 14 550 руб. Как выписать счет-фактуру на 50 руб., в частности что указать в номенклатуре товара?