ЭЖ Вопрос-ответ | №11 от 10 ноября 2009

Индивидуальный предприниматель занимается производством и сбытом кукурузных палочек. Для их производства используется четыре вида сырья: крупа кукурузная, сахар, масло растительное, соль. Реализация всех этих ингредиентов облагается НДС по ставке 10%. По какой ставке нужно начислять НДС на конечный продукт – кукурузные палочки?

Специальная льгота по НДС предусмотрена в отношении реализации драгоценных металлов. Ее цель — стимулирование оборота драгметаллов с преимущественным сохранением их запасов на территории России в банковских хранилищах. Однако соответствующая норма Налогового кодекса РФ составлена столь небрежно, что начинаешь сомневаться в искренности намерений ее создателей... Короче говоря, налоговые споры неизбежны. На примере нашего постоянного подписчика — ЗАО АКБ «ЦентроКредит» рассмотрим проблему повнимательнее.

Каков порядок применения НДС в отношении услуг по перевалке (перегрузке) ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, а также услуг по перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации порожних контейнеров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, осуществляемых российской организацией в российском порту?

Какая ставка НДС применяется при ввозе на территорию Российской Федерации детских игрушек?

Каков порядок оформления счетов-фактур, в которых поименованы как отгруженные товары, так и оказанные услуги, в целях исчисления НДС?

Организация безвозмездно передает имущество, стоимость которого не превышает 3000 руб. В каком порядке нужно уплачивать налог на прибыль по данной сделке передающей и принимающей сторонам?

Работник турфирмы получает деньги под отчет и покупает в железнодорожной кассе билет на имя туриста, оформленный на бланке строгой отчетности. Этот билет затем передается туристу в составе турпродукта. У турфирмы остается только его ксерокопия. Может ли турфирма на этом основании списать стоимость билета в расходы в целях налогообложения прибыли?

Для строительства нового объекта организация несколько лет назад снесла ветхое здание. Однако процедура, связанная с исключением этого здания из реестра прав на недвижимость, началась только сейчас, в связи с чем возникли соответствующие расходы: на оплату справок из БТИ, пошлин и т.д. Можно ли их учесть в целях налогообложения прибыли, если здание уже списано с баланса?

Организация приобрела мебель за 15 000 руб. Затраты на ее приобретение были учтены в расходах для целей налогообложения прибыли. Через определенное время организация передает данную мебель безвозмездно физическому лицу. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. Значит ли это, что затраты на мебель, учтенные в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, следует восстановить?

Организация оптом приобрела лакокрасочную продукцию, которую предполагалось в дальнейшем реализовать в розницу. Однако всю продукцию реализовать не удалось. По нереализованной лакокрасочной продукции истек срок годности. Организация приняла решение об ее утилизации. Учитываются ли расходы на приобретение лакокрасочной продукции, нереализованной и утилизированной в связи с окончанием ее срока годности?

Организация получила по договору займа от иностранной организации денежные средства. Она учитывала расходы в виде процентов в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ, так как задолженность перед иностранной организацией на момент получения займа не признавалась контролируемой, а размер ее не превышал более чем в три раза разницу между суммой активов и величиной обязательств организации. Через определенное время задолженность по такому договору займа стала признаваться контролируемой, а размер ее стал превышать более чем в три раза разницу между суммой активов и величиной обязательств организации. Каков порядок учета расходов в виде процентов за период, когда задолженность не признавалась контролируемой, а размер ее не превышал более чем в три раза разницу между суммой активов и величиной обязательств организации?

Автомобиль физического лица сломался вдалеке от автомобильного сервисного центра. Для того чтобы переправить автомобиль в сервисный центр, физическое лицо вызвало эвакуатор, а само поехало на такси. Автомобильный сервис-центр признал, что поломка произошла по его вине, и оплатил физическому лицу расходы на эвакуатор и такси. Признаются ли денежные средства, полученные физическим лицом в качестве компенсации расходов на эвакуатор и такси, его доходом?

Физическое лицо покупало акции одного и того же эмитента. Акции покупались в следующем порядке: 1 марта - 10 штук по цене 100 руб. за одну акцию; 1 мая - 20 штук по цене 250 руб. за одну акцию; 1 июля - 15 штук по цене 120 руб. за одну акцию. 10 июля 2009 г. физическое лицо реализует восемь акций по цене 150 руб. за одну акцию. Больше сделок до конца 2009 г. не предвидится. Как рассчитать налог на доходы физических лиц?

Ежемесячно начисленная работнику заработная плата составляет 1 725 руб. Налоговые вычеты составляют 2 400 руб. (400 руб. на самого работника и 2 000 руб. на 2-х детей). Есть ли в данном случае налоговая база для расчёта НДФЛ? Если такая ситуация постоянная, налог с работника не удерживается совсем?

Банк выплачивает доходы физлицам в виде процентов по вкладам. Учитывая положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ, правомерна ли позиция банка, что не следует производить перерасчет налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, начисленных и выплаченных банком физлицу по вкладу в рублях по первоначально установленной ставке до даты начала начисления банком процентов по данному вкладу по повышенной ставке?

Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, определенные коллективным договором или локальным нормативным актом?

Организация занимается ремонтом одежды, обуви, часов и бытовых приборов и оказывает другие услуги. По всем видам деятельности уплачивает ЕНВД. Имеет ли она право не применять кассовые аппараты, выдавая клиентам подтверждающий оплату документ, на основании п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ?

В связи с отменой ККТ в розничной торговле мы сняли кассовый аппарат с учета и выдаем покупателям товарные чеки. Продавец по-прежнему заполняет справку кассира-операциониста и с ней сдает главному бухгалтеру (старшему кассиру) выручку. Главный бухгалтер на сумму выручки заполняет приходный кассовый ордер. Должен ли кассир-операционист заполнять бланки строгой отчетности для принятия денег от покупателя?

Организация - плательщик ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Следует ли организации при исчислении ЕНВД: учитывать автомобиль, находящийся на ремонте во время всего налогового периода и не используемый при оказании услуг; учитывать автомобиль, используемый организацией только для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта? Вправе ли организация применять коэффициент К2 исходя из фактического использования автомобилей в течение налогового периода, подтвержденного наличием реестра путевых листов, а также в случае отсутствия заказов?

С 01.01.2008 организация применяет УСН (доходы минус расходы). По состоянию на 31.12.2007 в бухучете организации имелись остатки готовой продукции и незавершенного производства, а в налоговом учете - остаток прямых расходов, относящихся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству. Все прямые расходы на 01.01.2008 были полностью оплачены, но не учтены в расходах при расчете налога на прибыль за 2007 г. Могла ли организация учесть указанные остатки прямых расходов при применении УСН в 2008 г.? Организация является учредителем ЗАО, акции которого не котируются на РЦБ. Указанные акции отражены в учете как долгосрочные финансовые вложения. В 2008 г. (в период применения УСН) часть акций этого ЗАО была продана организацией другому юрлицу. Могла ли организация учесть балансовую стоимость проданных акций в расходах при расчете единого налога за 2008 г., не являясь профессиональным участником РЦБ, но классифицируя операцию по продаже этих акций как операцию по продаже товаров?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с производственной необходимостью произвела оплату за обучение своего работника по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли сумма оплаты за обучение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

С 1 января 2010 г. отменяется ЕСН, а полномочия по администрированию страховых взносов в ПФР и ФОМС передаются территориальным органам ПФР. И хотя час икс еще не настал, многие бухгалтеры начинают задумываться о практической реализации нововведений. Именно поэтому такой интерес у читателей вызвала интернет-конференция по вопросам взаимодействия территориальных органов ПФР и страхователей в свете изменений законодательства (федеральные законы от 24.07.2009 № 212-ФЗ и 213-ФЗ). Для публикации мы выбрали типичные вопросы, которые наши читатели задавали заместителю начальника Главного управления ПФР № 3 по Москве и Московской области Татьяне Павловне Бандюк.

В организации временно простаивает техника: снегоуборочная - летом, асфальтоукладчик и каток - в зимнее время. Приказа на консервацию нет. Следует ли начислять амортизацию во время простоя, если техника не используется четыре-пять месяцев? Или же надо издавать приказ о постановке на консервацию?

Организация в текущем году в условиях кризиса не выполнила планы продаж. Уровень заработной платы снижается, премии не начисляются. Вместо выплаты премий решено увеличить должностные оклады. Каким образом при названных обстоятельствах можно избежать корректировки среднего заработка для оплаты отпускных?

Почему норма рабочего времени (количество часов в месяц) должна быть одинаковой и при пятидневной рабочей неделе, и при шестидневной? Какими документами это установлено? Например, если при пятидневной неделе норма рабочего времени в октябре 2009 г. составила 176 часов, а при шестидневной — 179 часов.

Собираюсь в декретный отпуск. На нашем предприятии выплачивают минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет. Будут ли мне как матери-одиночке платить пособие в размере 40% заработной платы? Зависит ли сумма пособия от работодателя?

Я планирую зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Могу ли я использовать в качестве юридического адреса ИП адрес своей прописки и могу ли я пользоваться для расчётов с клиентами своим лицевым счётом физического лица?

На балансе ЗАО числились два здания. В 2005 г. ЗАО преобразовалось в ООО. При попытке оформить свидетельство о праве собственности на ООО выяснилось, что сначала надо обратиться в арбитражный суд и признать ЗАО ликвидированным, хотя справка из налоговой инспекции о снятии ЗАО с учета имелась. Получается, что надо идти в суд, а потом еще платить госпошлину 7500 руб. за переоформление права собственности, несмотря на то, что ООО является правопреемником ЗАО. Нельзя ли упростить процедуру?

Есть решение учредителя о создании общества с ограниченной ответственностью и устав. Какие изменения нужно внести в учредительные документы ООО, чтобы они соответствовали новой редакции Закона об ООО?

Женщина, не состоящая в браке, оформила ипотечный кредит. Может ли она получить отсрочку по выплате кредита на период декретного отпуска?

Я купила квартиру. Можно ли вернуть подоходный налог, если в момент получения документов на собственность я находилась в декрете?