ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 09 февраля 2011

У нашей компании имеется дебиторская задолженность, которую не удалось взыскать с контрагента во внесудебном порядке. Срок для обращения с иском в суд истек. На наш взгляд, мы вправе списать долг как безнадежный к взысканию. Но налоговый инспектор говорит, что мы не можем это сделать, поскольку подписали два года назад с должником акт сверки задолженности. Срок исковой давности начал течь заново, и у нас остается возможность обратиться в суд. Инспектор сослался на письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955 и подчеркнул: если мы еще раз подпишем с должником акт сверки, срок опять начнет течь заново. Получается, что его можно продлевать до бесконечности и мы никогда не сможем списать дебиторку. Правомерна ли такая позиция налоговых органов?

Многие организации для совершения нотариальных действий вызывают нотариуса к себе в офис. Обходится такой вызов недешево. Как учитывать подобные расходы при расчете налога на прибыль?

Организация приобрела автомобиль, начала его эксплуатировать, начисляла по нему амортизацию, страховала его, оплачивала автостоянку. Позже сделка была признана недействительной по вине продавца. Какие из перечисленных затрат можно учесть при расчете налога на прибыль?

Негосударственное некоммерческое образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (далее — Институт) проводит обучение слушателей по программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки на базе высшего и среднего профессионального образования. На основании подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация услуг в сфере образования не подлежит налогообложению. Институт имеет лицензию на образовательную деятельность, государственную аккредитацию. Институт планирует приобрести административное здание за счет платной образовательной деятельности для проведения учебных занятий (аудиторный фонд) и работы сотрудников Института (офис). В связи с этим у нас возникли вопросы:
1. Так как учреждение в силу ст. 120, 296, 298 ГК РФ не может обладать данным имуществом на праве собственности, каким образом Институт может приобрести здание (на праве оперативного управления или еще как-то) и кто может являться собственником?
2. Возможно ли использование лизинга в данной ситуации и равномерное списание ежемесячных платежей по договору лизинга в уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли Института?
3. Если да, то для заключения договора лизинга необходим первоначальный капитал в виде первоначального взноса. Каким образом Институт может формировать начальный капитал для дальнейшего приобретения здания с точки зрения налогового законодательства и права?

Наша организация пригласила на работу иностранного специалиста. В трудовом договоре с ним мы приняли на себя обязательство оплатить для него аренду квартиры. Можем ли мы учесть подобные расходы для целей налогообложения прибыли?

В 2010 г. наша компания работала на УСН с объектом «доходы». С 2011 г. мы перешли на объект «доходы минус расходы». В январе нам поступила оплата от заказчика за работы, выполненные в декабре. Зарплату за декабрь мы также выплатили работникам в январе. Можно ли учесть в 2011 г. в расходах зарплату за декабрь, выплаченную в январе, НДФЛ и страховые взносы с этих сумм, а в доходах — оплату, полученную от заказчика в январе, за работы, выполненные в декабре?

Организация занимается розничной торговлей на площади магазина, превышающей 500 кв.м. Применяется общая система налогообложения. Планируется передать площадь торгового зала в аренду нескольким арендаторам. Каждый из них ведет торговую деятельность на своей части торгового зала, площадь которой не превышает 150 кв.м, и уплачивает ЕНВД. Прошу дать заключение по следующим вопросам:
1. Достаточно ли для арендатора — плательщика ЕНВД заключения договора аренды с указанием в нем арендуемой площади части торгового зала или обязательно физическое разграничение торгового зала перегородками?
2. Как правильно организовать расчеты с покупателями, если планируется оставить магазин самообслуживания с проведением расчетов через единый кассовый узел?

Организация направила работника в командировку сразу в несколько населенных пунктов. Для переезда из одного пункта в другой работник арендовал автомобиль.
Можно ли стоимость аренды учесть при расчете налога на прибыль и не возникнут ли у сотрудника проблемы с НДФЛ?

С большим опозданием мы внесли изменения в настройки бухгалтерской программы в отношении расчета среднего заработка. Выяснилось, что из-за неверного первоначального расчета мы переплатили заработную плату и пособия по временной нетрудоспособности. Можем ли мы вернуть излишне выплаченные суммы?

В связи с задержкой выплаты заработной платы несколько сотрудников нашей компании приостановили работу. Должна ли компания оплачивать период, когда они фактически не работали?

В лаборатории резервуара чистой воды (водоканал) работают лаборанты химико-бактериологического анализа. При проведении бактериологических анализов применяются питательные среды. Лаборанты используют серную, соляную и щелочную кислоты, аммиак, а также хлорную известь для дезинфекции. Данная профессия не прописана в постановлении Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.11.74 № 298/п-22 «Об утверждении списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день». В пункте 18 документа поименованы только лаборанты, занятые анализом канализационных вод. Однако в главе XLII документа указана работа лаборантов в целом. Может ли лаборант химико-бактериологического анализа требовать доплату за вредность, ссылаясь на эту главу?

Внешний совместитель нашей организации собирается увольняться по собственному желанию. Причем у него не закончился испытательный срок. Должны ли мы платить ему компенсацию за неиспользованный отпуск?

Наша организация оплачивает обучение сотрудников (семинары, курсы). Но через несколько месяцев после окончания обучения работники увольняются по собственному желанию. Как обязать сотрудников отработать определенное время по окончании оплаченной учебы?

Сотрудница работает на условиях неполного рабочего времени — у нее ребенок в возрасте до полутора лет. Обязан ли работодатель предоставлять ей перерывы для кормления ребенка?

Работник, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске, прислал по почте заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию. Вправе ли работник таким образом уволиться и обязан ли работодатель отзывать его из отпуска, чтобы оформить увольнение?

У отдела кадров нашего предприятия имеется своя печать не только с названием отдела, но и со всеми реквизитами организации, которые должны быть и на ее печати. Можно ли при увольнении работника заверять записи в трудовой книжке такой печатью?

В договоре строительного подряда оговорено, что подрядчик и заказчик ежемесячно оформляют акт приемки работ по форме № КС-2. Этот акт подписывается обеими сторонами. Означает ли такое условие, что с момента подписания акта на заказчика переходит риск гибели или повреждения тех работ, которые обозначены в акте?

Законодательство о банкротстве позволяет отстранить конкурсного управляющего в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения им своих обязанностей. За то же нарушение управляющий несет ответственность на основании п. 3 ст. 14.13 КоАП РФ. Может ли суд отстранить управляющего, если он был привлечен к административной ответственности?

Мы расширяем бизнес и формируем в связи с этим общество с ограниченной ответственностью. Один из его участников предлагает оплатить его долю в уставном капитале исключительными правами на предпроектную и проектную документацию. Правомерно ли его предложение?

Обычно в договоре аренды помещения указывают адрес здания, в котором оно располагается, этаж, площадь помещения, номер. Чтобы исключить споры, какое конкретно помещение сдано в аренду, к договору надо приложить экспликацию — копию плана здания, выданного БТИ, на котором очерчены границы расположения помещения на этаже. Как показывает практика, отсутствие экспликации служит основанием для признания договора аренды помещений незаключенным. Но не всегда. Когда суды оставляют договор в силе, несмотря на отсутствие экспликации?

Согласно решению суда инспекция обязана возместить нашей организации НДС путем его возврата. Но между принятием решения и его вступлением в силу у нас появилась недоимка по другому федеральному налогу. В связи с этим инспекция своим решением после вступления решения суда в законную силу осуществила зачет этих сумм НДС в счет уплаты недоимки по налогу. Правомерны ли действия инспекции?

Наша организация при уплате налога в платежном поручении допустила ошибку при указании КБК. В результате инспекция учла платеж как переплату по другому виду налога, зачисляемого в другой бюджет. Мы направили в инспекцию уточнение с указанием правильного КБК. Однако инспекция считает, что уточнение в данном случае невозможно, и начисляет нам пени. Правомерны ли действия инспекции?

Каков порядок выплаты социальной доплаты пенсионеру? Есть ли постановление правительства Москвы о возврате доплаты к пенсии работающему пенсионеру?

Пенсионер, проживающий в Москве, приобретает автомобиль в личное пользование дополнительно к имеющемуся автомобилю. Пенсионеры имеют льготы при прохождении инструментального контроля транспортного средства. Распространяется ли установленная льгота на второй автомобиль, если годы прохождения контроля транспортных средств не совпадают?