ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 11 марта 2011

НДС справедливо называют самым сложным налогом. Это подтверждают и многочисленные разъяснения чиновников, и количество судебных решений на эту тему. Конечно же больше всего проблем возникает с вычетом «входного» налога. Мы провели опрос среди бухгалтеров и выяснили, какие вопросы по зачету НДС их волнуют сегодня. Результат — в таблице.

Каков порядок учета НДС и выставления счетов-фактур при наличии в организации обособленных подразделений?

Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю при приобретении на территории РФ товаров на основании счета-фактуры, выставленного продавцом до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку этих товаров.

Каков порядок принятия к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет до 1 января 2010 г., управляющей организацией в многоквартирном доме при получении авансовых платежей в счет предстоящего выполнения ремонтных работ в этом доме?

О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, включая услуги по таможенному оформлению товаров, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции по организации международной перевозки товаров, в том числе автомобильным транспортом, между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории РФ, а другой за ее пределами, а также о документах, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС в отношении указанных услуг.

С 2010 г. IT-компании обязаны были уплачивать страховые взносы в общеустановленном порядке по ставке 26%. В результате принятия Федерального закона от 16.10.2010 № 272-ФЗ IT-компании задним числом с 1 января 2010 г. получили право уплачивать страховые взносы только в ПФР по ставке 14%. Каковы налоговые последствия такой смены тарифов?

У организации отсутствуют товарные накладные на поставку целого ряда партий товара, однако в наличии имеются ветеринарные свидетельства на указанный товар, в которых указываются наименование, количество и иные характеристики продукции. Правомерно ли в сложившейся ситуации в целях налога на прибыль использовать ветеринарные свидетельства как документы, подтверждающие расходы организации?

Вправе ли организация, учитывая письмо Минфина России от 24.06.2010 № 03-03-06/1/429, на основании типовых норм либо норм, утвержденных в организации, без аттестации рабочих мест относить в расходы по налогу на прибыль стоимость специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты?

Вправе ли некоммерческая организация относить указанные субсидии к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности в целях налога на прибыль в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 251 НК РФ?

С этого года при изменении статуса работника с нерезидента на резидента излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым органом. Возврат производится в связи с перерасчетом налога при обращении работника в налоговую инспекцию путем представления декларации и документов, подтверждающих его налоговый статус. Кто должен производить перерасчет — организация, налоговая инспекция или сам работник? Как отразить это в бухучете?

В связи с рождением ребенка работнице ООО (матери ребенка) была оказана материальная помощь, которая согласно ст. 217 и 218 НК РФ в сумме, не превышающей 50 000 руб., не облагается НДФЛ. Облагается ли НДФЛ сумма материальной помощи, выданная в связи с рождением ребенка отцу, если отец и мать ребенка работают в одной организации?

В октябре 2010 г. физлицом — гражданином Республики Беларусь заключен бессрочный трудовой договор, предусматривающий трудоустройство на срок не менее 183 дней, с организацией, являющейся резидентом РФ. В 2010 г. срок пребывания физлица на территории РФ составит менее 183 дней. Ожидается, что в 2011 г. срок непрерывного пребывания физлица в РФ, начавшегося в 2010 г., составит более 183 дней. Организация-работодатель, являющаяся налоговым агентом, настаивает на том, что ставка НДФЛ 13% может применяться только по истечении 183 дней пребывания на территории РФ, а до этого момента с доходов физлица необходимо удерживать НДФЛ по ставке 30%. С какой даты возможно применение ставки НДФЛ 13%: с даты заключения бессрочного трудового договора либо только с 1 января 2011 г.?

В соответствии с коллективным договором профсоюзный комитет (профком) получает от организации денежные средства на проведение культурно-массовых мероприятий и физкультурно-оздоровительной работы путем перечисления денежных средств на расчетный счет профкома.
Часть полученных средств профком расходует на приобретение билетов на новогодние елки для детей членов профсоюза, а другую часть — на приобретение билетов в театры.
Подлежат ли обложению НДФЛ доходы физлиц в виде полученных билетов, если стоимость билетов, вручаемых членам профсоюза в качестве подарка, в сумме не превышает 4000 руб.?
Необходимо ли в этом случае подавать сведения о доходах физических лиц в налоговый орган, в котором профком состоит на налоговом учете?

Фонд социального страхования выпустил информационное письмо от 03.02.2011. В нем подробно разъяснено, кто и на каком основании может в этом году воспользоваться пониженными тарифами при расчете взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Мы свели всю информацию в таблицу, с помощью которой бухгалтеры компаний смогут правильно выбрать страховой тариф и не допустить ошибки.

Наша компания планирует полностью реорганизовать производство. В итоге объем работы у некоторых работников сократится. Можно ли уменьшить работникам зарплату без их согласия?

Зарплата работников нашей компании закреплена в их трудовых договорах. Как правило, оплата труда работника повышается при его перемещении на вышеоплачиваемую должность. Но недавно к нам в отдел кадров пришел новый сотрудник и обратил внимание руководства на то, что компания согласно Трудовому кодексу обязана регулярно индексировать зарплату в связи с инфляцией. Это правильная информация?

Рабочий потерял спецодежду (брезентовый костюм): взял домой постирать, но забыл в автобусе. А ведь у нас есть все условия и для хранения, и для стирки. Может ли работодатель потребовать, чтобы работник оплатил стоимость спецодежды? Как получить возмещение?

Несовершеннолетний сотрудник (17 лет) нашей организации случайно сломал компьютер. Можно ли получить с него причиненный им ущерб в полном размере?

В нашей организации трудятся несколько работников, совмещающих работу с обучением. В июне у одного из них защита диплома, в связи с чем он просит предоставить ему учебный отпуск. С такой просьбой он обратился сейчас. Обязан ли работодатель откорректировать график отпусков работников организации, отразив этот учебный отпуск?

Наша компания сейчас выходит на рынок оптовых поставок электроинструментов. Есть предварительные договоренности о поставках в сетевые магазины. В договорах поставки, предложенных нам покупателями (торговыми сетями), содержится условие, что в течение квартала мы поставляем товаров на общую сумму 3 млн руб. В других и вовсе указаны лишь примерные объемы поставок. Раньше, когда мы работали напрямую с конечными промышленными потребителями, в договорах (или приложениях к ним) всегда фиксировалос

На мое имя в 1996—1998 гг. в ГАИ г. Усолье-Сибирское Иркутской области был зарегистрирован автомобиль ГАЗ-53. Автомобиль был продан и, по-моему, снят с учета. Во всяком случае, я дважды приезжала в ГАИ в 1998—1999 гг. с новым собственником.
В феврале 2011 г. налоговая инспекция по г. Усолье-Сибирское прислала мне извещение об уплате транспортного налога за 2009 г. До этого времени никаких извещений я не получала.
Этот автомобиль всегда числился на мне чисто номинально, у меня нет документов на автомобиль, нет самого автомобиля.
С середины 1999 г. я проживаю в Кемеровской области. Каким образом я сейчас могу снять машину с учета, зарегистрированную в Иркутской области? Должна ли я оплачивать транспортный налог, если я не пользовалась автомобилем и им не владею? Является ли основанием для начисления транспортного налога факт регистрации автомобиля в другой области, не по месту моей прописки?

В 2008 г. я приобрела квартиру в общую долевую собственность с матерью-пенсионером за счет средств целевого кредита кредитной организации. Для получения имущественного вычета необходимо подать декларацию о доходах.
Могу ли я получить имущественный вычет с полной стоимости квартиры и уплаченных процентов за пользование кредитом? Должна ли мать представлять декларацию и имеет ли она право на имущественный вычет?

Акционерное общество было образовано в соответствии с Указом Президента РФ от 01.07.92 № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений в акционерные общества». В этом АО 49% акций подлежали свободной продаже. Акционеров насчитывалось не более 500. Сейчас согласно законодательству об АО и приказу ФСФР России от 13.07.2007 № 06-76/пз-н акции выкуплены одним акционером. Обязано ли АО раскрывать информацию в форме годового, ежеквартального отчета путем ее опубликования в Интернете в соответствии с Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг?

В 2005 г. физлицо со своей семьей, включая несовершеннолетнего ребенка и внучку, приобрело квартиру в общую долевую собственность. Право собственности зарегистрировано за каждым членом семьи в размере 1/4 доли квартиры.
От имени своего несовершеннолетнего сына при совершении сделки по покупке квартиры действовало физлицо как законный представитель. Расходы на приобретение доли в праве собственности квартиры своего несовершеннолетнего ребенка несли оба его родителя.
Физлицо с 2006 г. получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение своей 1/4 доли квартиры (пропорционально доле в праве собственности).
Имеет ли право налоговый орган отказать физлицу как законному представителю несовершеннолетнего ребенка в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение 1/4 доли его несовершеннолетнего ребенка?
В случае если физлицо имеет право на получение такого вычета, может ли в будущем ребенок воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет при приобретении им собственного жилья?

Физическое лицо приобрело квартиру в 1997 г. Имущественный налоговый вычет (вычет по подоходному налогу) в отношении расходов на приобретение данной квартиры был получен в 2003—2004 гг.
В 2006 г. физическое лицо приобрело вторую квартиру и обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, но получило отказ.
По мнению физического лица, так как первая квартира была приобретена в период, когда НК РФ еще не действовал, оно имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ в отношении второй квартиры.
Правомерна ли его позиция?

В феврале 2010 г. физлицо купило квартиру. В ноябре оно получило уведомление налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Физлицо обратилось к работодателю для получения налогового вычета за 2010 г., но работодатель отказался выплатить суммы НДФЛ, удержанные и перечисленные до ноября 2010 г., сообщив, что заработная плата в полном объеме (без удержания НДФЛ) будет выплачиваться начиная с ноября 2010 г. Физлицо в декабре уходит в декретный отпуск. Как физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г.?