ЭЖ Вопрос-ответ | №09 от 01 сентября 2009

ООО продало долю в уставном капитале зависимого общества самому обществу по минимальной стоимости. Реализация доли освобождается от обложения НДС. Операция разовая, ни прибыли, ни убытка мы от нее не получили. Нужно ли вести раздельный учет?

Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, напрямую заключающим договоры подряда с подрядчиками "под ключ", без выделения этапов строительства. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиками по выполненным работам по строительству на основании первичных учетных документов и счетов-фактур, напрямую предъявленных организации как инвестору и заказчику-застройщику в одном лице?

Об отсутствии оснований для представления временной таможенной декларации в целях подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении фактически реализованных топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации морских судов и вывозимых с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов.

Об отсутствии оснований для исполнения российской организацией обязанностей налогового агента по НДС при оплате услуг иностранной компании - организатора кредита, не зарегистрированной на территории РФ.

Организация приобрела право требования просроченного долга. Можно ли в этом случае создавать резерв по сомнительным долгам?

Подлежат ли амортизации земельные участки, в том числе находящиеся у организации на праве постоянного бессрочного пользования?

Каков порядок учета положительной (отрицательной) разницы между денежными средствами, полученными страховщиком, который застраховал гражданскую ответственность потерпевшего, от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред имуществу потерпевшего?

Организация осуществляет затраты на гражданскую оборону. Можно ли их учесть в целях налогообложения прибыли?

Организация занимается оказанием консалтинговых услуг. Большую часть рабочего времени сотрудники проводят за компьютерами. В соответствии с санитарными правилами лица, работающие на компьютерах более 50% рабочего времени, должны проходить медосмотры. Можно ли включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, затраты, связанные с проведением медосмотров?

Организация в рамках договора комиссии заключает контракты с иностранными поставщиками на приобретение товаров для комитента. После получения от комитента денежных средств в валюте РФ комиссионер в качестве аванса перечисляет иностранным поставщикам денежные средства в иностранной валюте, купленной комиссионером за счет средств, поступивших от комитента. Кроме того, комиссионер реализует товары комитента иностранным покупателям и получает от них в качестве предоплаты суммы авансов в иностранной валюте. Учитываются ли в налоговом учете комиссионера в целях налога на прибыль курсовые разницы по авансам, полученным и выданным комиссионером в рамках исполнения договора комиссии, а также суммовые разницы по расчетам с комитентом?

Вправе ли негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, не учитывать доход в виде нежилого помещения, переданного учреждению его собственником в безвозмездное пользование и используемого учреждением по целевому назначению, при исчислении налога на прибыль?

О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов белорусской организации в виде премии (бонуса), выплачиваемой ей российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь при достижении белорусской организацией планового объема закупок.

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В каком порядке нужно начислять и учитывать взносы на обязательное страхование работников от несчастных случаев?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За 2008 г. согласно п. 4 ст. 346.21 НК РФ организация уплатила авансовый платеж по итогам отчетных периодов, а по итогам работы за 2008 г. согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ - минимальный налог. В 2009 г. принято решение о ликвидации организации. Вправе ли организация в данном случае вернуть излишне уплаченный налог до окончания календарного года и в каком порядке?

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги в виде внутригородских автобусных пассажирских перевозок по установленному маршруту, подчиняющихся расписанию, и имеет в собственности не более 20 транспортных средств. Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в отношении указанной деятельности?

Организация выплачивает пособия по временной нетрудоспособности с доплатой до среднего заработка. Как учитывать превышение суммы фактически выплачиваемого больничного над максимальным размером пособия, возмещаемого ФСС РФ, для целей исчисления налога на прибыль? Нужно ли эти выплаты облагать ЕСН и удерживать НДФЛ?

Физлицо, проживающее в Чувашской Республике, по гражданско-правовому договору оказывает услуги организации, расположенной в Нижегородской области. Помимо оплаты услуг, организация выплачивает физлицу суточные и компенсирует оплату проезда и проживания. После окончания договора составляется акт об оказанных услугах и о количестве дней, в течение которых физлицо осуществляло услуги. Облагаются ли суточные и компенсации ЕСН и НДФЛ?

Один из наших поставщиков выставляет первичные документы за поставляемый товар (товарную накладную N ТОРГ-12 и счет-фактуру) в евро. Правомочно ли составлять данные документы в иностранной валюте? Что делать, если поставщик откажется выставлять документы в рублях?

Организация осуществляет перевозку своих работников микроавтобусом (13 пассажирских мест) для доставки их к месту работы и домой. Обязана ли организация соблюдать все требования Положения об обеспечении безопасности дорожного движения в предприятиях, организациях, осуществляющих перевозки пассажиров и грузов, утвержденного Приказом Минтранса России от 09.03.1995 N 27?

В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" я известил Министерство имущественных и сельскохозяйственных отношений Астраханской области о намерении продать за 500 тыс. руб. земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения. Через месяц получил извещение, что Министерство реализует преимущественное право на покупку данного участка по названной цене. Я отказал покупателю. Истекает трехмесячный срок, а в Министерстве мне сообщили об отказе от покупки в связи с кризисом. Как быть, если оно откажется приобретать участок? Могу ли я обратиться в суд, ведь покупателя на участок я потерял?

У меня пять донорских справок. Я не хочу брать отгулы, но хочу, чтобы их оплатили. Как это делается и в какие сроки со дня сдачи крови?

Разъясните назначение производственного календаря. Правомерно ли, опираясь на определенный в производственном календаре фонд рабочего времени на учетный период, устанавливать для работника объем работ на этот период? Допустим, работник предложенный план не выполнил по причине нахождения в ученическом отпуске. Следует ли лишать его стимулирующих выплат, основываясь на том, что ученический отпуск не является тарифным и план не может быть пересмотрен, так как фонд рабочего времени - величина заданная и применяется для всех работников одинаково?

Штатное расписание предприятия преду­сматривает ступени оплаты труда и позволяет устанавливать до пяти различных окладов по каждой должности. Работник, которому установлен максимальный оклад по должности, временно отсутствует (например, находится в отпуске по уходу за ребенком или на длительном лечении). На время его отсутствия принимается другой работник без стажа работы на данном предприятии. Ему потребуется не менее полугода для адаптации, причем в данный период он не сможет выполнять весь объем должностных обязанностей или ему понадобится дополнительное рабочее время.
Можно ли заключить договор на три месяца и продлить его, если работник справится со всеми обязанностями?
Разве справедливо временному работнику устанавливать оклад, равный окладу замещаемого работника? Есть ли в данной ситуации законное основание назначить срочнику меньший оклад? Как такой оклад отражать в штатном расписании?

Инвалид проживает в г. Москве и имеет два автомобиля. Есть ли у него право на льготы по уплате транспортного налога?

Организация (ООО) работает на "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы". Учредитель передает своей жене (не являлась участником ООО) по договору дарения 50% доли в уставном капитале. Какие налоги необходимо уплатить ООО, мужу, жене? Если происходит не дарение, а продажа 50% доли в уставном капитале, какие налоги должны уплатить ООО, муж, жена?

Почему при расчете стоимости имущества (недвижимости) БТИ не начисляет износ, а только применяет коэффициент на повышение стоимости? Почему налоговая инспекция не учитывает данные цифры и не требует их с сотрудников БТИ? На основании каких документов учитывается или не учитывается износ?

В 2008 г. пришлось прибегнуть к стоматологическому лечению, в том числе с установкой двух зубных имплантатов. При подаче в налоговую инспекцию документов на возврат налога на доходы физических лиц мне сказали, что стоимость установки имплантатов в стоматологии не относится к дорогостоящим видам лечения и не уменьшает исчисленную сумму налога. Права ли в данном случае инспекция?

В 1995 г. в общую долевую собственность была приобретена квартира стоимостью 1600 тыс. руб. Часть средств (360 тыс. руб.) - государственная субсидия по программе "Обеспечение жильем молодых семей". Собственника три: муж, жена и несовершеннолетний ребенок. Какая сумма налогового вычета причитается каждому собственнику? Можно ли получить налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка? Сможет ли ребенок в дальнейшем воспользоваться своим правом на вычет или оно уже будет использовано?

Физлицу - пенсионеру по старости принадлежит на праве собственности строение. Данное строение физлицо передало в безвозмездное пользование дочери в целях использования его в предпринимательской деятельности. Имеет ли физлицо право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного строения?