ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 13 мая 2011

Аптечное предприятие занимается розничной торговлей фармацевтическими товарами. С 1 января 2011 г. организация перешла с ЕНВД на общую систему налогообложения. На счете 41 «Товары» учтены материальные ценности стоимостью 6 млн руб. с учетом наценки и НДС (18%, 10% и без налога). Подскажите, как правильно выделить НДС с остатка товара и подобрать счета-фактуры для возмещения НДС. Обязательно ли проводить инвентаризацию товаров?

Мы передали сторонней организации в оплату товаров собственный вексель. Надо ли вести раздельный учет по НДС и как?

Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС по транспортно-экспедиционным услугам, оказываемым по договору транспортной экспедиции в отношении импортных товаров, перемещаемых между двумя пунктами, расположенными на территории РФ (от морского порта, через который товары ввезены на территорию РФ, до места назначения, расположенного на территории Российской Федерации).

Мы выдали сотруднику беспроцентный заем. Следует ли рассчитывать материальную выгоду от экономии на процентах и уплачивать с нее НДФЛ?

С какой даты мы можем исчислять НДФЛ по ставке 13% по трудовому договору с высококлассным иностранным специалистом: с момента подачи уведомления в налоговую службу о принятии на работу такого работника или с момента получения разрешения о приеме на работу данного специалиста миграционной службой?

Возникает ли доход в виде материальной выгоды у физического лица при продаже ему организацией жилого дома по договорной цене, которая ниже его остаточной стоимости? Обязана ли при этом компания-продавец исполнить роль налогового агента? Как быть, если удержать налог невозможно? Приведите, пожалуйста, пример расчета налога.

При предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на благотворительные цели какими документами могут быть подтверждены его расходы по перечислению (уплате) сумм пожертвований религиозным организациям?

Следует ли облагать налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой нуждающимся студентам из средств стипендиального фонда?

Подлежат ли налогообложению суммы неустойки, выплаченной по решению суда страховщиком потерпевшему за ненадлежащее исполнение обязанности в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»?

Необходимо ли облагать налогом на доходы физических лиц пособия, выплачиваемые сотрудникам милиции на содержание детей, посещающих государственные и муниципальные детские дошкольные учреждения?

Об обложении налогом на прибыль доходов китайской организации, получаемых от российской организации, применяющей УСН, по лицензионному договору за использование товарного знака и по договору на оказание консультационных услуг, а также о применении НДС при оказании китайской организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, российской организации, применяющей УСН, услуг по передаче прав на использование товарного знака и консультационных услуг.

У меня вопрос по Трудовому кодексу. Я работаю в Сбербанке Выборга. Работодатель обязывает меня переехать на новое место работы в Санкт-Петербург, хотя я прописан в Выборге. В случае моего отказа мне грозят увольнением и выплатой заработной платы за две недели. Обязан ли работодатель оплатить проезд к новому месту работы и обеспечить временным жильем или полностью компенсировать съем жилья в Санкт-Петербурге? Правомерно ли увольнение в случае моего отказа?

Ребенку два года и девять месяцев. Его мать вышла на работу 26 января 2011 г. Испытательный срок — три месяца. Могут ли ее уволить, если она не пройдет испытательный срок? По каким причинам вообще могут уволить, если ребенку не исполнилось трех лет?

Наша компания проиграла трудовой спор с работником в районном суде первой инстанции. Мы собираемся подавать кассационную жалобу на вынесенное решение. По закону это нужно сделать в течение десяти дней с даты принятия судом решения в окончательной форме. Но после судебного заседания прошло уже два месяца, а решения нет. Нас волнует, будет ли дата окончательного решения в нем написана, когда мы его получим? Если нет, то на какую дату ориентироваться для подачи жалобы в срок? На дату получения решения по почте? Может ли суд в таком случае вернуть нам жалобу, сославшись на то, что мы пропустили срок для обжалования?

Имеет ли право работодатель не продлевать ежегодный оплачиваемый отпуск работнику на дни временной нетрудоспособности во время отпуска, а предоставить неиспользованные дни отпуска в другое согласованное с работником время?

На общем собрании участников ООО был избран генеральный директор сроком на один год. На этот срок с ним заключили срочный трудовой договор. Может ли гендиректор по прошествии года считаться таковым, или срок его полномочий автоматически истекает? Что нам необходимо сделать для их прекращения?

Я — госслужащий. Мне предложили более высокооплачиваемую работу. Сейчас нахожусь в очередном отпуске, но мне надо срочно уволиться с госслужбы. Могу ли я отозвать заявление об отпуске, выйти на работу и сразу же написать заявление об увольнении? Подскажите, может, существует какой-то ускоренный вариант увольнения?

В 1997 г. наша организация по договору купли-продажи приобрела у компании здание магазина. Земельный участок под ним также был в собственности компании, но о нем в договоре не упоминалось. Договор был зарегистрирован, мы ежегодно платили земельный налог. В 2000 г. компания-продавец была ликвидирована. Выяснилось, что в регистрационной палате этот участок не был зарегистрирован, но в кадастровом паспорте его собственником до сих пор числится продавец. Какие действия и на основании каких нормативных документов мы должны предпринять, чтобы оформить в собственность (или выкупить) участок под магазином?

Мы собираемся организовать новый вид деятельности — оказывать услуги по недолгосрочному хранению аварийных автомобилей, принадлежащих как физическим, так и юридическим лицам. Проще говоря, на нашей площадке мы собираемся хранить машины, попавшие в ДТП и лишенные возможности передвигаться самостоятельно, до их передачи в сервисы для ремонта. Сейчас ведем переговоры со страховыми и оценочными компаниями, которые, как предполагается, будут основными нашими клиентами. В связи с этим возникает вопрос: можем ли мы заключать договоры хранения непосредственно со страховщиками или оценщиками, которые, очевидно, собственниками автомобилей не являются? Или обязательно нужно привлекать к этой сделке собственника или законного владельца?

В уставе ООО предусмотрено право участника выйти из общества без согласия других его участников. При этом выходящему участнику должна быть выплачена действительная стоимость его доли, определяемая на основании бухгалтерской отчетности общества за год, в течение которого было подано заявление о выходе из ООО. Правомерно ли установлен такой порядок? Позволяет ли он уменьшить действительную стоимость доли выбывшего участника?

27 октября 2010 г. нашей организацией был ошибочно перечислен платеж за товар на расчетный счет общества, который, как оказалось, был закрыт в этом банке еще весной того же года. В ноябре 2010 г. у банка была отозвана лицензия, а в декабре арбитражный суд признал его банкротом и ввел в отношении его конкурсное производство сроком на год. Деньги общество не получило, и нам их не вернули на наш расчетный счет. Как нам поступить, ведь банк принял деньги, не имея на это прав?

Вопрос о присвоении звания «Ветеран труда» вызывает на практике много споров, которые часто стали доходить до Верховного суда РФ. Рассмотрим один из последних споров, решенных в пользу физического лица.

Имеет ли право пенсионер на получение имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи собственного жилья и последующего приобретения за счет такого дохода другого жилья?

Подлежит ли налогообложению доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале организации, и необходимо ли ему в таком случае представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?

Учитываются ли при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы на приобретение санитарно-технического оборудования (ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии)?