ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 08 июля 2011

Организация планирует создать в ближайшее время несколько обособленных подразделений в других регионах. Должны ли эти подразделения отчитываться по НДС, если у них не будет отдельного баланса и расчетного счета? Смогут ли они самостоятельно оформлять счета фактуры?

Каков порядок применения банком п. 5 ст. 170 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ при передаче недвижимого имущества в качестве паевого взноса в закрытый паевой инвестиционный фонд?

Расскажите об особенностях распределения прибыли между обособленными подразделениями и головным офисом организации. Можно ли не делать такое распределение? Какие условия должны быть соблюдены в данном случае?

Каков порядок применения банком п. 5 ст. 170 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ при передаче недвижимого имущества в качестве паевого взноса в закрытый паевой инвестиционный фонд?

Каким образом учитываются в целях налога на прибыль командировочные расходы при направлении работников в загранкомандировки, если работникам выдаются под отчет суммы командировочных расходов в рублях, а работники приобретают на них валюту?

Имеет ли право организация, осуществляющая аудиторскую деятельность, применять положения п. 2 ст. 318 НК РФ в отношении оказываемых этой организацией услуг?

Планируем открыть в регионах обособленные подразделения без отдельного баланса и расчетного счета. Недвижимость за ними также числиться не будет. Нужно ли будет в отношении таких подразделений исчислять и уплачивать налог на имущество?

Планируем создать обособленные подразделения в Москве и Московской области. Сориентируйте, пожалуйста, по уплате транспортного налога: на что нужно обратить внимание?

Гражданин Республики Беларусь (работает в Москве три года, есть регистрация), имеет статус налогового резидента РФ, в 2011 г. продал свое недвижимое имущество (квартиру) в Республике Беларусь. Нужно ли будет подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в российскую налоговую инспекцию? Имеет ли налогоплательщик право на имущественный вычет, если владел имуществом менее трех лет? Можно ли уменьшить сумму НДФЛ на сумму подоходного налога, уплаченного в Республике Беларусь с проданного имущества?

Как платить НДФЛ с доходов сотрудников обособленных подразделений — по месту нахождения головного офиса или по месту нахождения подразделений? Куда представлять сведения о доходах физических лиц?

Облагается ли НДФЛ заработная плата членов экипажей морских судов? Если да, то по какой ставке?

Физическое лицо, являющееся заемщиком банка, с которым у него заключен кредитный договор, обратилось в суд с иском к банку о признании недействительным пункта кредитного договора, устанавливающего взимание ежемесячной комиссии за ведение ссудного счета.
Решением суда исковые требования удовлетворены в пользу заемщика в части взыскания с банка суммы уплаченной комиссии за ведение ссудного счета, процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки, расходов на оплату нотариальных действий и расходов на оплату услуг представителя, компенсации морального вреда.
Признается ли банк при выплате сумм по судебным решениям налоговым агентом и следует ли банку удерживать и перечислять в бюджет со всех выплат НДФЛ?

Руководитель принимает решение оказать работникам материальную поддержку. Как правило, это премия или материальная помощь. От того, как будет оформлена поддержка работников, зависит налоговая нагрузка на компанию, а значит, ее финансовые интересы. Какой способ поддержки выгоднее?

В ближайшее время наша компания (г. Москва) собирается сменить юридический адрес и перейти в другую налоговую инспекцию. На счетах расчетов по налогам (счет 68) после начисления всех текущих налогов и разнесения платежей числится дебиторская задолженность, то есть переплата. Сверка с ИФНС не проводилась. Если мы подадим запрос на возврат переплаты, не привлечет ли это внимание налоговиков и не придут ли они к нам с выездной проверкой? Куда лучше подать такой запрос: в старую или новую инспекцию?

Организация, зарегистрированная в Москве, арендует два складских помещения: находящиеся в Московской области и Москве. На территории арендуемых складских помещений планируется организовать стационарные рабочие места. В Московской области для пяти сотрудников, в Москве — для семи. Общая численность сотрудников организации — 23 человека. Объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности, организация не имеет. Организация планирует постановку на учет в ИФНС по месту нахождения обособленных подразделений (без открытия отдельного расчетного счета и выделения на отдельный баланс). Где и в какие сроки нужно регистрировать эти обособленные подразделения? Какие формы заявлений при этом используются?

Какие налоговые проверки возможны со стороны ИФНС в отношении обособленных подразделений?

Возникает ли обособленное подразделение у организации-подрядчика, выполняющей более месяца строительные работы на территории заказчика? Рабочие места подрядчик на территории заказчика не оборудует, своих сотрудников туда не посылает, все работы выполняет субподрядная организация.

Фирма, применяющая УСН, на основании агентского договора оказывает услуги по уборке помещения, принадлежащего сторонней организации, и сбору арендных платежей. В агентском договоре содержится формулировка, в соответствии с которой фирме поручено «управлять имуществом принципала». Может ли фирма уплачивать в 2011 г. страховые взносы во внебюджетные фонды по общему тарифу 26%, указав в качестве основного вида деятельности в расчете по форме РСВ-1 ПФР «управление недвижимым имуществом»?

Организация, которая находится в Москве, планирует открыть обособленные подразделения в столице и других регионах. Кто должен уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: сама организация или каждое подразделение в отдельности?

В наш продовольственный магазин пришли с проверкой инспекторы Роспотребнадзора и потребовали предъявить программу производственного контроля, а также договоры на проведение экспертизы продаваемых продуктов. Такой программы у нас нет, и подобных договоров мы не заключали.
Правомерны ли требования Роспотребнадзора? Что представляет собой такая программа и в какие сроки мы должны разработать ее? Обязаны ли мы заключать договоры, о которых идет речь? Могут ли нас привлечь к ответственности за отсутствие программы и договоров?

Я выкупил помещение, которое арендовал. После сделки я перестал уплачивать арендные платежи, но продавец настаивает на оплате аренды до даты госрегистрации договора. Прав ли он?

В ходе строительных работ у нашей организации возник конфликт с заказчиком. Он решил расторгнуть договор подряда, а часть выполненных работ не оплачивать. Имеем ли мы право не передавать ему недостроенное здание, пока он не оплатит работы?

Организация, предоставляющая нам услуги по доступу к Интернету, требует оплатить интернет-трафик за период, когда доступ к Сети отсутствовал. Как доказать, что в определенный момент интернет-услуги не оказывались? Как организация будет подтверждать в суде обратное? Существует ли судебная практика по таким спорам?

В 1997 г. я приобрела в собственность квартиру за 156 218 000 неденоминированных рублей. О том, что покупателям жилья полагается имущественный налоговый вычет, узнала недавно. В 2010 г. подала в инспекцию по месту жительства декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007—2009 гг., в которых заявила указанный вычет. Однако в его предоставлении мне отказали, сославшись на то, что он может быть предоставлен только по расходам, произведенным начиная с 1 января 1999 г. Права ли инспекция? Елена Поплавская, Московская обл.

Мне 54 года, я социальный работник с 1992 г., трудовой стаж чуть более 30 лет. В 2006 г. мне сделали операцию на молочной железе (состою на учете у маммолога), в 2011 г. перенесла еще одну гинекологическую операцию. Во время работы приходится много ходить, нагрузка очень большая. Могу ли я уйти на пенсию досрочно и какие нужны документы для оформления?

Имеет ли право гражданин Российской Федерации (родился в СССР в г. Москве, имеет российский паспорт), проживающий в Прибалтике, на имущественный вычет при продаже квартиры в России? В Россию приезжает периодически.