ЭЖ Вопрос-ответ | №09 от 26 августа 2011

Для получения права на применение нулевой ставки НДС среди прочих подтверждающих документов нужно представить в налоговый орган банковскую выписку о поступлении выручки за экспортированный товар. Но при зачете встречных требований экспортер предъявить такую выписку не может. Вправе ли он в этом случае применять нулевую ставку? Об этом Минфин России рассказал в письме от 08.07.2011 № 03-07-08/212.

Какие документы вправе истребовать налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДС, в которой заявлены суммы этого налога к возмещению?

Каков порядок обложения НДС денежных средств, в том числе возмещаемых бюджетом области, на оплату услуг автотранспортной организации по перевозке льготных категорий граждан автомобильным транспортом междугородного внутриобластного сообщения?

Облагаются ли НДС услуги по осуществлению полномочий единоличного исполнительного органа российской организации, оказываемые на территории иностранного государства иностранной организации филиалом российской организации, состоящим на учете в налоговом органе иностранного государства?

Правомерно ли применение нулевой ставки НДС в отношении вознаграждения, получаемого экспедитором за оказание по договору транспортной экспедиции услуг, связанных с организацией международной перевозки импортируемых товаров?

В декабре 2007 г. фирма А заключила с фирмой Б договор на выкуп права аренды торговой площади на три года в здании, которое строила фирма Б. Согласно договору была уплачена определенная сумма. В феврале 2009 г. здание было сдано в эксплуатацию. В марте 2009 г. торговую площадь сдали в аренду фирме А на один год с правом пролонгации. Фирма Б зарегистрировала 15 декабря 2009 г. право собственности на здание. С какой даты фирма А, применяя метод начисления, может учесть в целях налогообложения прибыли расходы на аренду помещения и расходы на выкуп права аренды?

Правильно ли организация полагает, что при наличии постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, в котором в качестве основания указан подп. 3 либо подп. 4 п. 1 ст. 46 Федерального закона № 229-ФЗ, дебиторская задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено указанное постановление, признается безнадежной для целей исчисления налога на прибыль?

По договорам добровольного медицинского страхования страховщик осуществляет страховую выплату не только непосредственно в медицинское учреждение по его счетам в рамках договорных отношений между страховщиком и этим медицинским учреждением, но и путем возмещения застрахованному лицу его личных средств, затраченных на самостоятельное приобретение медицинских услуг, предусмотренных программой ДМС.
Вправе ли страховщик принять от застрахованного лица для целей исчисления страховщиком налога на прибыль и для целей осуществления застрахованному лицу страховой выплаты в виде страхового возмещения ксерокопии документов, подтверждающих понесенные застрахованным лицом расходы (если это прямо предусмотрено договором страхования), либо страховая выплата должна быть осуществлена только на основании оригиналов указанных документов, принятых страховщиком в дело в качестве первичной учетной документации?

Как определяется для целей налога на прибыль остаточная стоимость объекта основных средств при частичной ликвидации? Изменяется ли суммарный баланс амортизационной группы (подгруппы) при частичной ликвидации объекта амортизируемого имущества?
Каким образом следует учесть в составе расходов в целях налога на прибыль суммы недоначисленной амортизации?

Пунктом 9 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации. Означает ли это, что, если работник на основании путевки, именуемой туристской, выезжает в лечебных целях, компенсация ее стоимости работодателем подпадает под НДФЛ?

Как при переходе с основной системы налогообложения на УСН отражается НДС по авансовым платежам на конец отчетного периода?

Просим помочь в решении вопроса, который ухудшает нашу финансовую ситуацию на предприятии (применяем УСН).
Почему деньги, перечисляемые арендаторами нам за отопление и электроэнергию, включаются в доходы и облагаются налогом? Хотя на самом деле доходами для нас не являются, а полностью перечисляются в тепло- и энергоснабжающую организацию?

С 01.04.2011 Общероссийский классификатор услуг населению претерпел значительные изменения.
С какого периода у налогоплательщика возникает обязанность применения системы налогообложения в виде ЕНВД в связи с включением в ОКУН новых видов бытовых услуг, учитывая, что организация ранее не являлась налогоплательщиком ЕНВД, а в нормативных актах муниципальных органов власти не перечислены конкретные виды бытовых услуг, — с 01.04.2011 или с 01.01.2012?

ИП оказывает услуги по ремонту мопедов и мотоциклов физическим лицам. В отношении какого вида деятельности указывать по коду строки 040 раздела 2 налоговой декларации по ЕНВД базовую доходность на единицу физического показателя в месяц: оказание бытовых услуг (7500 руб.) или оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (12 000 руб.)?

В целях оптимизации расходов организация, применяющая УСН, привлекла кредит под меньшие проценты на рефинансирование (погашение) кредитов в другом банке. Возможно ли учесть в расходах при исчислении налога при применении УСН оплаченные проценты по кредиту, выданному на рефинансирование ранее полученных кредитов на пополнение оборотных средств?

Бухгалтер нашей компании при расчете суммы пособия по временной нетрудоспособности не учел страховой стаж работника. Вместо 80% больничный лист был оплачен в размере 100%. Каким образом можно вернуть излишне выплаченную сумму?

Мы уволили сотрудника. Но он отказывается приходить за трудовой книжкой. Что делать?

В трудовом договоре работника установлена продолжительность рабочего времени в неделю 40 часов. На основе этого мы рассчитали норму рабочего времени за 2011 г. — 1981 час.
Помогите определить нормальное число рабочих часов за учетный период один год (ст. 99 ТК РФ), если работник будет работать в режиме суммированного учета рабочего времени?
Какую указать продолжительность и норму рабочего времени при режиме неполного рабочего времени, если сотрудник работает четыре часа пять дней в неделю? Какой будет норма рабочего времени за месяц, год и как определить нормальное число рабочих часов за учетный период один год (ст. 104 ТК РФ)?

В нашей организации вакантно несколько постоянных рабочих мест. Служба занятости периодически обращается с просьбой принять временно на работу то молодежь (выпускников учебных заведений возраста примерно 19 лет), то инвалидов, испытывающих трудности в поиске работы. В принципе, пока мы ищем нужных сотрудников, на некоторые должности мы могли бы принять временного сотрудника, но опасаемся претензий со стороны трудовой инспекции. Ведь, принимая сотрудников в штат, мы обязаны заключать бессрочные трудовые договоры.

Мы решили открыть кафе (сотрудников планируется человек 12), работа с 10 до 24 часов. Из них 14 часов — рабочее время и два часа — перерыв для отдыха и питания. Посоветуйте, как организовать работу персонала в такой специфической отрасли, как общественное питание? Можно ли работать в одну смену два через два  дня по 12 часов либо выгоднее поделить рабочий день на части? Зависит ли от этого заработная плата работников (нарушать законодательство не хочется, но и переплачивать тоже)? Как оформить документально сменную работу?

Вправе ли государственный инспектор труда принять решение о восстановлении работника на работе, об отмене дисциплинарного взыскания? Если вправе, то подлежит ли применению судом срок, установленный ч. 1 ст. 392 Трудового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об оспаривании такого решения государственного инспектора труда?

Банк настаивает на включении в кредитный договор условия, ограничивающего финансовые операции, проводимые в других банках. В противном случае проценты по кредиту возрастают. Законно ли такое условие?

В связи с принятием нового закона о лицензировании возникли вопросы, касающиеся продления сроков лицензий на фармацевтическую деятельность. Необходимо ли вносить изменения в лицензии в графе «срок действия», указав, что она действует бессрочно, или вопрос о сроке неактуален и все контролирующие органы об этом знают?
Если сроки лицензии устанавливает лицензирующий орган (в частности, в Мордовии лицензированием занимается Министерство здравоохранения Республики Мордовия), что нам делать с лицензией на фармацевтическую деятельность, которую мы получили от предыдущего лицензирующего органа — территориального управления Росздравнадзора по Республике Мордовия? Есть ли у Минздрава Республики Мордовия полномочия продлить эту лицензию?

В ходе налоговой проверки в комплекте документов на реализуемую продукцию организация представила сертификаты соответствия на алкоголь, заверенные поставщиком. Но инспекторы указали, что они должны быть обязательно заверены держателем подлинника или нотариусом, и составили протокол об административном правонарушении по ч. 3 ст. 14.6 КоАП РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

В отношении генерального директора общества таможня возбудила уголовное дело по ст. 188 Уголовного кодекса (контрабанда) и передала его в следственные органы. Ввезенный товар (оргтехника) был изъят в качестве вещественного доказательства. Затем дело было прекращено и обществу вернули товар. Тем не менее часть техники оказалась в разукомплектованном виде (в нескольких принтерах не было картриджей и недоставало проводов, которые входят в комплект поставки). Таможенники уверяют, что вернули все в том виде, в котором изъяли. Как общество может доказать, что товар вернули разукомплектованным? Может ли оно потребовать через суд возместить ущерб и к кому именно предъявлять иск — к таможне или складу?

Наша компания приобрела офисные помещения в нежилом здании. Небольшой площадкой (холлом) напротив входов в них пользуемся только мы. Остальные собственники помещений на эту площадь не претендуют. В холле выставляем рекламные щиты и размещаем иную информацию о своей деятельности. Мы решили продать помещения. Можно ли их продать вместе с холлом, присоединив его площадь к площади офисов?

Банк списал деньги со счета нашей организации по платежному поручению, которое мы не предъявляли, генеральный директор и главный бухгалтер не подписывали его. Банк должен проверять подписи по образцам, которые мы ему представили. Но служащие банка свою вину отрицают, ссылаясь на то, что при проверке платежки сомнений в ее подлинности у них не возникло. Обязан ли банк вернуть деньги на счет, или мы можем взыскать их только с тех, кто подписал платежки либо получил эти средства?

Когда все принадлежало государству — земля и предприятия, были проложены кабели связи (ЛКС). После приватизации земля принадлежит физическому лицу, а ЛКС — ОАО. Подскажите, на основании каких документов в данном случае можно требовать плату за пользование чужим земельным участком?

Имеет ли право строительная организация при определении классов энергетической эффективности многоквартирного дома руководствоваться приказом Министерства регионального развития РФ «Об утверждении требований энергетической эффективности зданий, строений, сооружений», не зарегистрированным в Минюсте России? Определение классов энергоэффективности зданий предусмотрено правилами, утвержденными приказом Минрегиона России от 08.04.2011 № 161.