ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 23 июня 2009

Возможен ли вычет НДС, если налогоплательщик получил от продавца (поставщика) «авансовый» счет-фактуру без заключения соответствующего договора в письменной форме?

Должна ли организация платить НДС при страховании своих сотрудников и членов их семей по договору добровольного медицинского страхования, заключенному со страховой компанией?

В соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ организация в I квартале 2008 г. включила в налоговые вычеты по НДС суммы налога, предъявленные ей за приобретенный до 01.01.2006 товар, который она приняла на учет, но не оплатила. В 2007 г. обязательство по оплате этих товаров было переведено на другое лицо по договору перевода долга. Новый кредитор предоставил отсрочку по уплате долга, поэтому организация не погасила долг до 01.01.2008. Налоговый орган отказал в праве на вычет НДС в I квартале 2008 г., мотивируя это тем, что для применения нормы п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ необходимо соблюдение условия, что у дебитора на 01.01.2008 должен быть тот же кредитор, который числился на 01.01.2006. Поскольку организацией был составлен договор перевода долга, право на вычет НДС у нее утеряно. Правомерно ли это?

О порядке заполнения доверительным управляющим счетов-фактур, а также о применении вычетов НДС по услугам по доверительному управлению имуществом

Споры о том, являются ли бюджетные учреждения плательщиками НДС, не прекращаются. Чаша правосудия склоняется то в сторону налогоплательщиков, то в сторону фискальных органов. Как складываются отношения бюджетных учреждений и налоговиков в части уплаты НДС в настоящее время?

Образовательные услуги, перечень которых приведен в лицензии, льготируются налоговым законодательством в части уплаты НДС. Если услуги в лицензии не перечислены и организация не платит с них НДС, это обязательно заинтересует налоговую службу. Должна ли организация платить НДС с подобных услуг?

В коллективном договоре организации имеется раздел, посвященный материальной помощи работникам. В нем, в частности, говорится, что работникам, уходящим в отпуск на срок не менее двух недель, по решению директора один раз в год выдается материальная помощь в размере 100% оклада при выполнении следующих условий: непрерывный стаж работы в данной организации - не менее трех лет; отсутствие взысканий со стороны начальства в течение года. Включается ли такая материальная помощь в расходы в целях налогообложения прибыли или она подпадает под запрет п. 23 ст. 270 НК РФ? Можно ли на нее не начислять ЕСН?

С 1 января 2009 г. на уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Как следует определять среднюю численность работников в отношении бюджетных организаций: в целом по организации или в части работников, занятых в предпринимательской деятельности?

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через киоск. Площадь киоска согласно инвентаризационным документам - 6 кв. м, а площадь арендованного участка, на котором он расположен, - 15 кв. м. Какую площадь нужно учитывать при определении физического показателя базовой доходности "площадь торгового места": площадь арендованного земельного участка или площадь киоска?

Организация с 1 января 2009 г. сменила объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" на "доходы". Будут ли учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы, относящиеся (начисленные) к 2008 г., но оплаченные в 2009 г. после изменения объекта налогообложения (заработная плата, арендная плата и др.), а также взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2008 г., но уплаченные в 2009 г. до даты представления налоговой декларации по налогу за 2008 г.? Вправе ли налогоплательщик включить данные суммы в состав расходов 2008 г.? Или уплаченные взносы могут уменьшать авансовые платежи по единому налогу за I квартал 2009 г.?

Следует ли учитывать расходы по выплате личных доходов членам крестьянско-фермерского хозяйства при определении налоговой базы по ЕСХН?

Организация зарегистрирована 30 апреля 2009 г. Одновременно было подано заявление на применение ЕСХН. Предприятие планирует заниматься выращиванием свиней и коров, а также реализацией переработанного мяса. В настоящее время осуществляется ремонт купленного здания и установка оборудования для переработки мяса. Может ли эта организация применять ЕСХН?

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", в 2006 и 2007 гг. получил убыток. В 2008 г. он мог уменьшить на сумму убытка налоговую базу в размере 30%, но этим правом не воспользовался. Может ли он уменьшить на сумму убытка налоговую базу в 2009 г.?

Организация применяла УСН с объектом "доходы", а с 1 января 2009 г. сменила его на объект "доходы минус расходы". Как учитывать расходы по товарам, оплаченным поставщику в 2008 г., но реализованным в 2009 г.?

Организация - плательщик ЕНВД при оказании услуг по ремонту автомобилей физическим лицам и субъектам предпринимательской деятельности устанавливает на автомобили запасные части. Стоимость запчастей выделяется в актах выполненных работ (нарядах-заказах) отдельной строкой. Запасные части реализуются с торговой наценкой, при этом отдельный договор на их реализацию не заключается.
Подлежит ли реализация запасных частей, используемых для ремонта транспортных средств, переводу на ЕНВД по виду деятельности "розничная торговля"?

Подпадает ли в 2009 году под действие системы налогообложения в виде ЕНВД деятельность по распространению наружной рекламы посредством рекламных конструкций, расположенных на ограждениях объектов строительства, реконструкции, ремонта, а также других временных ограждениях?

Организации принадлежат акции акционерного общества, учредители которого приняли решение о его ликвидации. Распределяется имущество ликвидируемого общества. В связи с этим организация получает имущество, стоимость которого превышает стоимость приобретенных акций.
Будет ли разница между стоимостью полученного в связи с ликвидацией акционерного общества имущества и стоимостью приобретенных акций признаваться дивидендами для целей налогообложения прибыли организаций?

Животноводческий комплекс занимается разведением крупного рогатого скота. Помимо доходов от этой деятельности комплекс получает доходы от сдачи в аренду нескольких легковых и грузовых автомобилей. Организация планирует перейти на уплату ЕСХН. Нужно ли при определении доли доходов от реализации сельхозпродукции собственного производства в общем объеме доходов, полученных от реализации, включать в общий доход от реализации доходы от сдачи имущества в аренду?

Нужно ли распечатывать на бумажные носители индивидуальные карточки ЕСН и формы НДФЛ-1 на каждого сотрудника?

Некоммерческая организация (Фонд) заключает договоры подряда с физлицами (исполнителями) на оказание разовых услуг в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания физлиц в гостиницах. 1. Облагается ли ЕСН стоимость проезда и проживания? 2. Зависит ли налогообложение данных расходов НДФЛ от безналичного порядка их оплаты (минуя их выплату физлицам «на руки»)?

Организация по договору факторинга получает от банка финансирование под уступку денежного требования, в соответствии с которым за предоставленное финансирование организация уплачивает банку на основании выставляемых им ежемесячно счетов-фактур комиссионное вознаграждение в размере 27,73% годовых с учетом НДС, а также вознаграждение за факторинговое обслуживание денежного требования в размере 0,33% от суммы уступаемого требования. После завершения расчетов по каждой сделке финансирования под уступку денежного требования банк оформляет акт об оказании факторинговых услуг, в котором указывается вся сумма начисленных процентов за предоставленное финансирование и сумма вознаграждения за факторинговое обслуживание. Одновременно банк выставляет счет-фактуру на сумму процентов, начисленных за последний месяц, предшествующий дате закрытия сделки. В каком порядке организация вправе учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов за предоставленное финансирование: ежемесячно или на дату оформления акта об оказании факторинговых услуг? В каком порядке может быть предъявлен к вычету НДС по оказанным факторинговым услугам?

Наша организация приобрела неисключительное право на использование программы. В состав документов входит акт на программное обеспечение и товарно­транспортная накладная на магнитный носитель информации (диск). Каков порядок списания стоимости диска в бухгалтерском и налоговом учете (общая система налогообложения)?

За сколько дней работник должен предупредить работодателя об отгуле по донорской справке?

Я работаю слесарем-ремонтником на нефтяном предприятии (ОАО). Сколько дней дополнительного отпуска мне должны предоставлять?

Мой муж выезжал на служебной машине в смежную организацию. После выполнения задания поехал по своим делам. По его вине произошла авария, он погиб. Является ли это событие несчастным случаем на производстве? Куда мне обратиться, чтобы провели расследование?

Мой муж – моряк. С начала этого года в его конторе была введена повременно-премиальная система оплаты труда. В расчётном листе за каждый месяц присутствует запись: премиальная часть заработной платы.
Должна ли входить эта часть в расчёт среднего заработка для начисления отпускных? Должна ли эта часть зарплаты выплачиваться полярными надбавками и районным коэффициентом? Бухгалтер не делает ни то ни другое, ссылаясь на Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Работник увольняется по п. 5 ст. 77 ТК РФ. Какие в данном случае могут быть особенности расчёта отпускных при увольнении?

Золотая мечта предпринимателя – дешевый офис рядом с домом. Почему не совместить эти параметры и не сделать квартиру офисом? Насколько это правомерно и какой бизнес можно «прописать» в своей квартире?

Каждый предприниматель хотя бы раз сталкивался с тем, что ему отказывали в заключении договора. Особенно это неприятно, когда других поставщиков товаров или исполнителей услуг нет. Вправе ли так поступать доминирующая на рынке организация и можно ли бороться с диктаторами? Разберемся в этих вопросах.

Я работающий пенсионер. В  декабре 2008 г. обратилась с заявлением о перерасчете пенсии. Но в Пенсионном фонде объяснили, что в связи с кризисом перерасчет будет произведен только в июле 2009 г. Чем обусловлен такой длительный срок для перерасчета пенсии? Установлен ли данный срок нормативными актами?

После смерти тети по завещанию мне досталась однокомнатная квартира. Спустя восемь месяцев после похорон тети ее родной брат (мой дядя) отсудил полквартиры. Однако в 2004 г. он умер, и с тех пор меня никто не беспокоил. Я проживаю в указанной квартире, несу все расходы, делаю ремонт. Но в феврале 2009 г. объявился наследник — сын умершего дяди — и стал требовать с меня деньги за полквартиры по действующим в настоящее время ценам. На сегодняшний день стоимость квартиры — 700 тыс. руб. Я в отчаянии, так как заплатить 350 тыс. руб. не могу. Как поступить? Можно ли при расчете с сыном дяди использовать стоимость оценки квартиры, произведенной в 2004 г.?