ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 03 июня 2009

Организация приобрела у муниципалитета недвижимое имущество. С 2009 года покупатели обязаны платить НДС за муниципалитет. Согласно договору оплату мы вносим в рассрочку. Будет ли нарушением НК РФ, если перечислять НДС не со всей стоимости объекта в первый отчётный период, а помесячно, исчисляя самостоятельно от суммы перечисленного платежа в счёт оплаты объекта?

Образовательная организация оказывает только услуги, освобожденные от обложения НДС в соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 149 НК РФ. Мы закупаем для преподавателей чай, кофе, кондитерские изделия. В связи с безвозмездной передачей этих продуктов возникает объект обложения НДС. Нужно ли вести раздельный учет?

Ситуация, изложенная нашим читателем и послужившая поводом для написания статьи, связана с учетом расходов таможенного брокера. Но многие выводы, приведенные в публикации, будут полезны и тем компаниям, которые приобретают банковские гарантии и страхуют различные риски.

Акционерное общество выплачивает дивиденды своим акционерам. Какой период следует понимать под предыдущим налоговым периодом при определении показателя "Д"?

Акционерное общество выплачивало промежуточные дивиденды. Размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом по итогам года. Возникают ли в связи с вышеуказанной ситуацией налоговые последствия у акционеров?

Брокером, в связи с выплатой эмитентом дивидендов по акциям, принадлежащим клиенту брокера, были получены денежные средства. Клиент брокера был ликвидирован. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок налогообложения?

Как следует учитывать единый социальный налог в расходах для целей налогообложения прибыли организаций?

МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. В течение отопительного сезона организация отпускает тепловой энергии в несколько раз больше, чем в летние месяцы. При этом начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение календарного года по мере начисления и выставления счетов на оплату в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 N 306. В связи с этим у организации возникает значительная разница между фактически отпущенными и начисленными Гкал для населения за период с 1 января по 1 мая и с 1 октября по 31 декабря. 1. Каков порядок признания дохода в целях исчисления налога на прибыль при реализации тепла, если МУП применяет метод начисления? 2. В каком порядке начисляется НДС в данной ситуации?

У кого должны храниться первичные документы по сделкам, совершенным агентом с третьими лицами от своего имени и за счет принципала, а также от имени и за счет принципала?

Правомерно ли отнесение в целях исчисления налога на прибыль расходов на консультационные и юридические услуги, если они были связаны с подготовкой к публичному размещению акций (IPO), к расходам на организацию выпуска собственных ценных бумаг, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 265 НК РФ, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором такие расходы фактически осуществлены?

Организация несет расходы по найму жилых помещений в служебных командировках работников на территории иностранных государств. Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают указанные расходы? Каковы требования к их оформлению? Являются ли кассовые чеки и чеки, выдаваемые к операциям с использованием пластиковых банковских карт, необходимым документальным подтверждением фактически произведенных расходов?

Организация для дальнейшей передачи в лизинг приобрела оборудование и заключила договор финансовой аренды. По договору лизингополучатель после получения имущества за счет собственных средств осуществляет его монтаж и пусконаладочные работы, занимающие несколько месяцев. Предмет лизинга числится на балансе лизингодателя. С какой даты лизингодатель может учитывать в целях исчисления налога на прибыль амортизацию по указанному имуществу?

Индивидуальный предприниматель реализует на арендованной торговой площади (50 кв. м) межкомнатные и металлические двери по образцам на основании договоров розничной купли-продажи с физическими и юридическими лицами за наличный и безналичный расчет. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?

ООО занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. Учредителями ООО являются юрлицо и физлица. На 01.01.2009 доля юрлица составляла 33%. В учредительные документы внесены изменения, в результате которых на 12.02.2009 доля юрлица снижена до 20%. Таким образом, на конец I квартала 2009 г. ООО соответствует требованиям пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Утратило ли ООО право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД в I квартале 2009 г.?

Вправе ли налогоплательщик, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), учитывать в расходах в целях налогообложения молоко, отпускаемое на выпойку телятам? Правомерно ли при применении кассового метода учитывать при исчислении ЕСХН материальные расходы после фактической оплаты приобретенных сырья и материалов независимо от того, списаны они в производство или нет?

Автомобиль, принадлежащий предприятию на праве собственности, давно находится в розыске. Решения о приостановлении дела из органов МВД нет. Как начислить амортизацию и стоит ли ее вообще начислять в случае угона автомобиля?

Как оплачивается сверхурочная работа работника с суммированным учетом рабочего времени? Учет ведется помесячно. Можем ли мы оплачивать сверхурочные в следующем порядке: число сверхурочных часов, оплачиваемых не менее чем в полуторном размере, определяем путем умножения двух часов на число рабочих дней в учетном периоде по календарю 6-дневной рабочей недели. А остальные часы, отработанные сверх нормы, будем оплачивать в двойном размере.

В компании существует выплата – премия к юбилейным датам. Нужно ли начислять на эту премию районный и северный коэффициент, если она выплачивается из прибыли организации?

На нашем предприятии проводилась аттестация рабочих мест по условиям труда. По ее результатам на отдельных рабочих местах работники теряют право на получение молока. Однако профсоюзный комитет с этим не согласился. Просим дать разъяснения по существу возникших разногласий.

Распространяются ли на финансово-кредитные организации положения ст. 217 ТК РФ? Вправе ли банк, осуществляющий финансовое посредничество, с численностью сотрудников от 51 до 100 человек не создавать службу охраны труда и не вводить должность специалиста по охране труда в случае, когда услуги в области охраны труда оказывает специалист, привлекаемый по гражданско-правовому договору?

С 1 января 2009 г. минимальный размер оплаты труда по России – 4330 руб., минимальная заработная плата в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре – 8000 руб. Работодатель обязан произвести корректировку должностных окладов. Каким должен быть минимальный должностной оклад в штатном расписании?

На нашем предприятии тринадцатую зарплату разделили на десять месяцев текущего года и выдают в качестве премии. Ежемесячные премии урезали наполовину, добавив в них десятую часть тринадцатой зарплаты. Законны ли действия администрации предприятия?

По результатам хозяйственной деятельности за II квартал 2008 г. организация получила прибыль. Сотрудникам начислили премию. Один из сотрудников отработал полностью II квартал 2008 г., а 6 августа 2008 г. уволился в связи с выходом на пенсию по старости. Положена ли ему премия?

Положена ли доплата за дополнительный объем работы главному инженеру в период отпуска руководителя предприятия и рядовых инженеров?

Супруга работает в энергосбытовой компании контролером. В результате сокращения осталось трое контролеров, нагрузка увеличилась. Какими документами регламентируется количество контролеров?

Автомобиль угнали с платной автостоянки или повредили на ее территории. Казалось бы, всю ответственность должен нести владелец стоянки, иначе за что он взимает плату с автовладельцев. Однако на практике далеко не всегда с него возможно взыскать ущерб и водитель остается у разбитого корыта. Как владельцы автостоянки уходят от ответственности, читайте в статье.

Накануне майских праздников Пленум ВАС РФ решал вопрос, может ли общее имущество нежилых зданий отчуждаться отдельно от основных помещений и находиться в индивидуальной собственности. Можно ли приобрести площадь одного только холла или лестничной площадки здания? Ознакомимся с позицией Пленума ВАС РФ, изложенной в проекте постановления. Тем более что с ней должны будут считаться арбитражные суды, если этот проект будет принят Пленумом ВАС РФ.

В журнале «ЭЖ Вопрос-Ответ» № 4 за 2007 г. под заголовком «Цена и таможенная стоимость импортного товара уменьшены…» был опубликован материал о порядке изменения таможенной стоимости при уменьшении цены импортного товара вследствие несоответствия заявленному качеству. У нас ситуация схожая, но связанная с количеством товара. Поставлено товара меньше, чем указано в ГТД. Во время прохождения таможенного оформления контейнеры не вскрывались. Груз был получен через экспедитора. Поставщик (Индия) удовлетворил нашу претензию о недостаче. Затем мы обратились за пересмотром таможенной стоимости товаров и возвратом таможенных платежей. Таможенный орган нам отказал. Мы обратились за разъяснениями в ФТС, которая дала очень краткий ответ со ссылками на ст. 355 и 242 ТК РФ, из которого следует, что таможенная стоимость пересматривается только при помещении товара в режим реэкспорта и при возврате таможенных пошлин, налогов при условии соблюдения требований, установленных ст. 242 ТК РФ.
К сожалению, из публикации не ясно, помещался ли в данном случае товар в режим реэкспорта. Предполагаем, что нет. В связи с этим нас очень интересует: в каких случаях и в каком порядке (процедура) таможенный орган уменьшает таможенную стоимость товаров и возвращает таможенные пошлины?

Я внимательно слежу за публикациями в «ЭЖ», в которых разъясняется действующий с 1 января 2009 г. порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Считаю, что внесенные изменения ухудшают положение разведенных женщин. Получается, что мать, самостоятельно воспитывающая и обеспечивающая ребенка, не имеет права на двойной вычет даже в том случае, когда отец не выполняет свои обязательства по выплате алиментов. При этом совершенно нереально надеяться, что он откажется от своего права на вычет. Что же делать женщине в такой ситуации?

Семья получала дотацию на коммунальные услуги. Ребенок обучается в университете очно на коммерческой основе. По договору обучение оплачивает дедушка, который живет отдельно. При очередном оформлении дотации в доход матери включили сумму, которую уплатил дедушка за обучение. В результате доход матери превысил предел, при котором предоставляется дотация. Правомерно ли это?

Я решила продать свою машину. Продажей будет заниматься брат на основании выданной мною генеральной доверенности. Какие документы необходимо приложить к декларации по НДФЛ, подтверждающие факт и сумму продажи? Насколько я понимаю, в документах на продажу в качестве продавца будет фигурировать мой брат, а не я. Как быть?