ЭЖ Вопрос-ответ | №04 от 30 апреля 2009

С 1 января 2009 г. при получении предоплаты от покупателя продавец должен выписать ему счет-фактуру. Считается ли платеж предоплатой за товар, если между получением аванса и отгрузкой прошло всего несколько дней? Ответ на этот вопрос в предлагаемой публикации.

НДС по объектам недвижимости, которые стали использоваться в не облагаемых НДС операциях, восстанавливается в особом порядке. ФНС России в письме от 10.04.2009 № ШС-22-3/279@ разъяснила, как заполнять приложение к декларации по НДС в случае проведения модернизации таких объектов.

Предприятие в I квартале 2008 г. приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство. В этом же периоде учтена в составе расходов амортизационная премия в размере 10% первоначальной стоимости данного объекта.
В IV квартале 2008 г. это основное средство реализовано. Следует ли восстановить амортизационную премию по рассматриваемому активу, учитывая поправки в НК РФ с 1 января 2009 г.?

Организация-учредитель осуществила взнос в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью. Впоследствии общество с ограниченной ответственностью ликвидировано в связи с его банкротством. Учитывается ли для целей налогообложения прибыли организаций в связи с вышеуказанной ситуацией убыток в виде превышения стоимости вклада (взноса) в уставный капитал над доходом в виде имущества, полученным в связи с ликвидацией организации?

Акционерное общество увеличивает свой уставный капитал путем размещения дополнительных акций по цене выше их номинальной стоимости. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок налогообложения акционерного общества и лиц, приобретающих размещаемые акционерным обществом дополнительные акции?

Организацией-исполнителем создана программа для ЭВМ. В договоре между организацией-заказчиком (кредитной организацией) и организацией-исполнителем предусмотрено, что исключительное право на программу для ЭВМ принадлежит организации-исполнителю. При этом организация-заказчик использует такую программу для собственных нужд на условиях безвозмездной простой (неисключительной) лицензии в течение всего срока действия исключительного права. Возникает ли в связи с вышеуказанной ситуацией у организации-заказчика доход для целей налогообложения прибыли организаций?

Общество с ограниченной ответственностью выплачивает участнику общества действительную стоимость его доли имуществом. Возникает ли у участника общества в связи с вышеуказанной ситуацией доход для целей налогообложения прибыли организаций?

Организация осуществляет расходы на содержание вахтовых и временных поселков. Каков порядок учета вышеуказанных расходов в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в случае, если нормативы на содержание аналогичных объектов и служб органами местного самоуправления не утверждены и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам?

Коммерческая организация предполагает получение финансовой поддержки в рамках Республиканской программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства в Республике Башкортостан на 2009 г. Нужно ли включать сумму финансовой помощи в налоговую базу по налогу на прибыль (как облагаемый доход) при условии использования строго по назначению, ведения отдельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений?

Организация должна представить в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу. Земельный участок данной организации был предоставлен на праве постоянного (бессрочного) пользования. Для расчета земельного налога организации необходимы сведения о кадастровой стоимости земельного участка. Куда организация должна обратиться, чтобы ей предоставили сведения о кадастровой стоимости ее земельного участка?

Как правильно рассчитать земельный налог за 2009 г. по трем земельным участкам? При этом будем исходить из следующих предполагаемых условий. Организация имеет три земельных участка, которые предназначены для образовательной деятельности, лабораторных исследований, административного здания. Земельные участки находятся на территории одного муниципального образования.
По земельному участку, предоставленному для образовательной деятельности, кадастровая стоимость составляет 7 000 000 руб. Для всех образовательных учреждений, использующих землю для образовательной деятельности, в муниципальном образовании установлены льготы в виде не облагаемой налогом суммы в размере 900 000 руб. и уменьшения исчисленной суммы налога на 50%. Ставка налога по участкам для образовательной деятельности в муниципальном образовании установлена в размере 1,0%.
Земельный участок, занятый объектами для лабораторных исследований, предоставлен организации 10 июня 2009 г. Кадастровая стоимость участка - 5 800 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,0%. Льгот по данному участку у организации нет.
По земельному участку, занятому административным зданием, кадастровая стоимость составила 9 000 000 руб. По земельным участкам, занятым административными зданиями, применяется налоговая льгота в виде уменьшения исчисленной суммы налога на 50%. Налоговая ставка по таким участкам установлена в размере 1,5%.

В каком случае исчисляется земельный налог на земельные участки под многоквартирными жилыми домами?

Земельный участок, предоставленный организации для жилищного строительства, перевели в середине года в категорию "земли для производственных целей". Поясните порядок исчисления земельного налога в этом случае.

В нашей компании предстоит смена учредителя. Новым собственником станет иностранная организация. В этой связи у нас возник ряд вопросов.
1. Каковы особенности учета и налогообложения взноса в уставный капитал и дивидендов учредителя-иностранца?
2. Как учитываются финансовая помощь и заемные средства от иностранной компании? Нужно ли оформлять паспорт сделки по таким расчетам?

Наша организация работает на УСН, объект налогообложения - доходы. Утратим ли мы право на применение УСН, если будем заниматься строительством, капитальным и текущим ремонтом индивидуальных домов и дачных домиков для физических лиц?

ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), осуществляет строительство собственной базы подрядным методом. 1. Каков порядок налогового учета расходов в виде материалов, используемых при выполнении строительных работ, и расходов на оплату труда работников, связанных с выполнением указанных работ? 2. Включается ли в расходы стоимость выкупаемой муниципальной земли?

Компания на УСН (объект налогообложения - доходы), выплачивает работникам по итогам года премии из чистой прибыли. Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование указанные премии работникам ООО?

Компания на УСН (объект налогообложения - доходы), распределяет чистую прибыль между своими участниками. Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО в вышеуказанных целях? Какие налоги следует учитывать ООО при определении размера чистой прибыли?

Работодатель отказал работнику в предоставлении очередного отпуска ранее срока, установленного утвержденным графиком отпусков. Работник обратился в прокуратуру. Свое желание пойти в отпуск работник обосновал тем, что ему вручили уведомление о сокращении. Прокуратура встала на сторону работника, сославшись на ст. 127 ТК РФ. Правомерно ли требование прокуратуры об обязательном предоставлении отпуска и если да, то какова продолжительность этого отпуска?

Режим сокращенного рабочего времени вводится на срок до шести месяцев. Имеет ли право работодатель до истечения срока окончания предупредить работников о новом введении режима, если между ними будет разрыв. Если нет, то какими нормами российского законодательства это аргументировано?

Работнику был предоставлен отпуск с 21 июля по 17 августа 2008 г. на 28 календарных дней. В расчетном периоде с 1 июля 2007 г. по 30 июня 2008 г. он находился в командировке шесть календарных дней с 17 января по 22 января 2008 г. Заработная плата работнику за праздничные дни 1, 2, 3, 4 и 7 января и 19, 20 января 2008 г. не выплачивалась. Как правильно подсчитать в этом случае количество календарных дней января 2008 г., учитываемых при расчете среднего заработка этого работника, и должна ли бухгалтерия начислить ему среднюю зарплату за 19 и 20 января 2008 г. при его нахождении в эти дни в командировке?

Летом 2008 г. в управлении, где я работаю, не было денег на оплату проезда в отпуск северянам.
Сейчас я взяла часть отпуска за 2009 г., мне дали компенсацию на проезд авансом. Но из-за болезни дочери я в данный момент не могу никуда ехать. Можно ли мне сейчас приобрести авиабилеты, но на летнее время (когда возьму вторую часть отпуска) или нужно возвращать деньги? И можно ли изменить маршрут отпуска, если в заявлении написан другой маршрут?

Получить освобождение от ответственности за вред, причиненный окружающей среде, можно. За индульгенцией следует обращаться в органы исполнительной власти того субъекта РФ, на территории которого действует вредоносное производство. Именно они вправе своим волевым решением снизить плату за загрязнение природы или освободить от нее. Насколько такое право соответствует Конституции РФ, 24 марта 2009 г. разбирался Конституционный Суд РФ.

Сегодняшние СМИ переполнены предложениями об оказании услуг по «альтернативной» ликвидации. Подробности этого процесса, как правило, умалчиваются. Что это за способ ухода от долгов, знает не каждый. О том, как защитить свое имущество кредитору, если среди его контрагентов оказался должник, способный применить эту схему, и пойдет речь в материале.

Специализированная организация выступает в качестве организатора торгов по продаже права на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в муниципальной собственности и не относящихся к жилищному строительству и комплексному освоению в целях такого строительства. При этом в начальную цену аукциона включается цена за право на заключение договора аренды. Предполагается, что победитель торгов оплачивает указанное право наряду с аренд­ной платой за земельные участки. Правильно ли определяется начальная цена аукциона?

Какие лица с 1 января 2009 г. имеют право на двойной налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка и какие документы, подтверждающие данное право, они должны предоставить в бухгалтерию организации?

Какие документы нужны для подтверждения того, что я являюсь единственным родителем для получения двойного налогового вычета на ребёнка по НДФЛ? В свидетельстве о рождении отец записан с моих слов. Достаточно ли этого?

С 1 октября 2008 года я работаю в школе водителем, в марте 2009 года меня перевели на должность инженера по технике обслуживания компьютеров. Прошло уже 6 месяцев, могу ли я сейчас пойти в отпуск? Как это оформить?