ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 02 февраля 2012

Мы являемся оптовой торговой компанией, предмет торговли — детское питание, ставка НДС — 10%. Поставщик по накладной передает нам товар для дальнейшей перепродажи вместе с рекламой. В накладной это выглядит следующим образом: Наименование
товара Единица измерения Количество Цена Стоимость В т.ч.
акциз Налоговая ставка Сумма
налога Стоимость Заменитель
грудного молока+фото-
альбом штука 80 489,07 39125,54 — 10 3912,55 43038,10 Фотоальбом не имеет самостоятельной стоимости (согласно накладной), как произвести начисление НДС на переданную нам рекламную продукцию, с какой суммы? И следует ли это делать?

Каков порядок восстановления НДС при получении налогоплательщиком частичной компенсации затрат на приобретение товаров (работ, услуг) за счет субсидий, выделенных из федерального бюджета?

Организация реализует товары — котельное энергетическое оборудование промышленного назначения. При этом договорами определено, что поставка товаров осуществляется по частям в связи с большими весом и объемом. В какой момент определяется налоговая база по НДС?

Каков порядок применения НДС в отношении изделий медицинского назначения, ввозимых и реализуемых на территории РФ?

Признается ли налоговым агентом по НДС физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при приобретении им имущества должника, признанного в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротом?

Наша компания в 2011 г. воспользовалась правом на возмещение сумм, потраченных на профилактику случаев производственного травматизма и профзаболеваний в организации, за счет средств ФСС России. Расходы, профинансированные фондом (приобретение тахографов) мы не учитывали при исчислении налога на прибыль и соответственно не отражали в квартальных декларациях. Суммы, на которые уменьшались обязательства компании по страховым взносам на основании решения ФСС, мы также не учитывали в доходах. Недавно узнали, что в других организациях такие суммы учитывают во внереализационных доходах, а затраты отражают в налоговом учете в порядке, установленном главой 25 НК РФ. Какой вариант действий является правильным? Нужно ли в составе итоговой декларации по налогу на прибыль за 2011 г. представлять отчет о целевом использовании имущества в отношении средств, предоставленных фондом?

Единственным акционером ЗАО, владеющим 100% акций, с марта 2003 г. до апреля 2011 г. являлось ОАО-1. В апреле 2011 г. ОАО-1 было реорганизовано путем присоединения к ОАО-2. Таким образом, собственником 100% акций ЗАО стало выступать ОАО-2 как правопреемник ОАО-1.
В соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 0% — по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
Указанная норма применялась ЗАО в отношении выплаты дивидендов ОАО-1.
Может ли ЗАО при выплате дивидендов ОАО-2 в 2011 г. по результатам своей деятельности в 2010 г. применять льготную ставку (0%) по налогу на прибыль, предусмотренную подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ?

Застройщик осуществляет строительство объекта на привлеченные средства участников долевого строительства с декабря 2006 г. по настоящее время (сдача объекта планируется на август 2012 г.). В 2011 г. органами внутренних дел было установлено, что в период 2007, 2008, 2009 гг. и с января по сентябрь 2010 г. застройщик использовал денежные средства дольщиков, привлеченные на строительство объекта А, на реализацию своего нового проекта Б.
В соответствии с разъяснениями Минфина России, данными в письмах от 19.08.2011 № 03-03-06/1/504 и от 22.08.2011 № 03-03-06/1/506, указанные действия застройщика квалифицируются как нецелевое использование денежных средств, которые по основаниям п. 14 ст. 250 НК РФ подлежат включению во внереализационные доходы и, следовательно, увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
В случае доказанности факта нецелевого использования застройщиком денежных средств участников долевого строительства с какого момента указанные суммы подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль: с даты их получения от участников или по итогам сдачи всего объекта и подачи налоговой декларации в августе 2012 г.?

На практике встречается ситуация, когда работники должны пройти медицинский осмотр, а необходимое медицинское учреждение находится вне места их проживания и работы. Соответствующие расходы берет на себя работодатель. Возникает ли в этом случае НДФЛ? Ответ — в письме Минфина России от 20.12.2011 № 03-04-06/6-349.

Физическое лицо является матерью двоих детей. Отец первого ребенка умер. После его смерти мать ребенка вступила во второй брак, в период которого у нее родился второй ребенок. С отцом второго ребенка его мать находится в разводе. В период второго брака первый ребенок удочерен не был.
Физическое лицо (мать) полагает, что является единственным родителем по отношению к первому ребенку и имеет право на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ. Работодатель физического лица полагает, что с месяца, следующего за вступлением единственного родителя в брак, предоставление ему удвоенного вычета прекращается.
Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении первого ребенка в двойном размере?

Некоммерческая организация оказывает образовательные услуги по обучению иностранным языкам. Для осуществления своей деятельности некоммерческая организация привлекает иностранных преподавателей, которые работают по трудовым договорам.
У части данных работников статус физлица в текущем налоговом периоде с нерезидента поменялся на резидента РФ и до конца налогового периода не изменится. Также у данных работников трудовые контракты заканчиваются до конца налогового периода, и они покидают РФ в текущем году.
Может ли некоммерческая организация как налоговый агент в соответствии с письмом ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 на основании заявления указанных работников произвести перерасчет суммы НДФЛ исходя из ставки 13%?
Может ли некоммерческая организация как налоговый агент выплатить данную сумму перерасчета на расчетный счет работника по его заявлению?

Организация закупает мед у пчеловодов для дальнейшей переработки и продажи.
В соответствии с новой редакцией п. 13 ст. 217 НК РФ с 01.01.2012 освобождаются от обложения НДФЛ доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и в виде продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Является ли пчеловодство отраслью животноводства для целей применения освобождения от НДФЛ, предусмотренного п. 13 ст. 217 НК РФ, в отношении доходов пчеловодов от продажи меда, произведенного самими пчеловодами в личных подсобных хозяйствах?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Работа некоторых сотрудников носит разъездной характер, и мы возмещаем им расходы, связанные со служебными поездками. Такое возмещение предусмотрено трудовыми договорами с этими сотрудниками. Можем ли мы учесть данные выплаты в составе расходов на оплату труда на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Согласно НК РФ при применении данной системы налогообложения среднесписочная численность работников должна быть не более 100 человек. При осуществлении деятельности организация испытывает потребность в привлечении работников из других организаций на условиях совместительства.
Вправе ли организация в целях уплаты ЕНВД при определении показателя среднесписочной численности работников руководствоваться подп. «а» п. 83 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 № 278, согласно которому внешние совместители исключаются из списочной численности работников?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания через столовую при предприятиях и учреждениях. ИП производит и реализует продукцию (готовит завтраки и обеды в школьной столовой). С управлением по имуществу ИП заключил договор аренды подсобного помещения (136 кв. м), где находятся оборудование для приготовления пищи, склад продуктов питания, посудомоечные машины. Зал обслуживания посетителей, где завтракают и обедают дети, принадлежит школе. Должен ли ИП перейти на уплату ЕНВД по указанному виду деятельности?

ТСЖ находится на УСН («доходы минус расходы»), ОКВЭД 70.32. Имеем доход от сдачи в аренду несущих конструкций. С 1 января 2011 г. применили пониженный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд. В декабре 2011 г. ПФР отказал в применении пониженного тарифа. Имеет ли право ТСЖ применять пониженный тариф страховых взносов с 1 января 2011 г.?

Работник написал заявление об увольнении и указал со ссылкой на  ч. 3 ст. 80 ТК РФ, что имеет право не отрабатывать две недели, поскольку ему негде жить (он проживал в квартире супруги, а сейчас развелся, в нашем городе у него нет жилья). Имеет ли он на это право? Как быть, если работодатель не согласен?

Наша организация признана банкротом, сейчас введено конкурсное производство. Один из сотрудников, уволенный на основании п. 1 ст. 81 ТК РФ в связи с ликвидацией предприятия, подал иск в суд о восстановлении на работе, полагая, что, если ликвидация не завершена, увольнение в связи с ней незаконно. Прав ли он?

Работодатель уже несколько лет не повышает заработную плату. Существуют ли нормы, обязывающие индексировать зарплату?

На вопросы читателей, связанные с порядком оплаты труда и времени отдыха, отвечает Игорь Дудоладов, начальник отдела надзора и контроля по вопросам оплаты труда Роструда.

В собственности нашей организации находится здание. Большую часть помещений мы сдаем в аренду. Все договоры заключаем на 11 месяцев. Один из арендаторов полгода назад перестал платить за аренду, сотрудники не появляются, имущества в арендуемых помещениях нет. Срок договора истек, но акт сдачи подписывать было не с кем. Можем ли мы эти помещения предоставить новому арендатору? Как быть с исчезнувшим арендатором?

Как приостановить ликвидацию должника — ООО, которое намерено ликвидироваться в ИФНС? Можно ли обязать председателя ликвидационной комиссии ООО включить нашу организацию в реестр кредиторов и задолженность в ликвидационный баланс? Председатель ликвидационной комиссии организации-должника уклоняется от включения наших требований в реестр кредиторов и на наши запросы не отвечает.

Мы обратились в арбитраж с требованием о взыскании денежных средств по договору поставки. Ответчик не опровергал факт поставки, представил свои расчеты и платежки об оплате. Мы также уточнили взыскиваемую сумму, что было оформлено в уточнении иска, принятого судом. В одном из судебных заседаний наш представитель хотел приобщить к делу накладные, но судья сказал, что это лишнее, поскольку ответчик не оспаривает факт поставки. Ответчик подтвердил это. Аудиозапись в том заседании не работала. Как объяснить при обжаловании в апелляционной инстанции, почему накладные не были приобщены к делу в качестве доказательств в суде первой инстанции? Как обосновать необходимость приобщить накладные при подаче жалобы? Достаточно ли этого для отмены решения суда и принятия нового судебного акта?

Может ли залогодатель как третье лицо нести ответственность за заемщика перед банком чем-то кроме заложенного имущества?

Инспектор труда при проверке вынес решение приостановить деятельность в одном из помещений, где располагаются ремонтные мастерские. Решение мотивировано тем, что помещение ветхое. Прав ли инспектор? На какой срок может быть приостановлена деятельность?

Мы обратились в территориальное отделение Росреестра за выпиской из ЕГРП. У нашей организации в собственности находится часть здания. Некоторые помещения раньше сдавали в аренду. Сейчас все помещения занимают наши службы. А в выписке в разделе «Обременения» указан договор аренды 2001 г. Что нам делать?

Я приобрела квартиру в доле с несовершеннолетними детьми, сама оплатила ее. Это подтверждается полученной от продавца распиской. Могу ли я получить имущественный вычет в полной сумме либо только в размере, пропорциональном моей доле в праве общей долевой собственности?

Можно ли получить имущественный вычет при продаже квартиры, находящейся в собственности более трех лет, если в отношении ее еще не полностью погашен вычет, предоставленный в связи с приобретением жилья? Вправе ли собственник продолжать пользоваться вычетом на приобретение жилья после продажи квартиры?

В 1990 г. меня наградили серебряной медалью ВДНХ СССР. За присвоением звания «Ветеран труда» я до сих пор не обращался, поскольку не являюсь пенсионером, хотя стаж, необходимый для назначения пенсии, имеется. Ранее согласно Положению о порядке присвоения звания «Ветеран труда» и выдачи удостоверения «Ветеран труда» в Челябинской области, утвержденному постановлением губернатора Челябинской области от 20.04.2006 № 111, назначение трудовой пенсии считалось обязательным условием для присвоения такого звания. Однако в прошлом году в Положение были внесены изменения, исключившие данное условие. Узнав об этом, я обратился в отдел социальной защиты населения с заявлением о присвоении звания «Ветеран труда», но получил отказ. Он был мотивирован тем, что медаль ВДНХ СССР основанием для присвоения такого звания не является. Так ли это?