ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 25 февраля 2009

В текущем году предприятие планирует завершить строительно-монтажные работы для собственного потребления, начатые в 2004 г. Как известно, Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ внес изменения в порядок налогообложения данных работ. В связи с этими поправками возникают следующие вопросы:
- на какую дату предприятие должно будет начислить НДС на затраты по строительно-монтажным работам для собственного потребления, осуществленным с начала строительства по 31 декабря 2004 г. включительно;
- в каком налоговом периоде предприятие будет иметь право принять сумму этого налога к вычету?

Организация-продавец получает предоплату. Нужно ли в 2009 г. платить НДС с сумм предоплаты в счет предстоящих поставок товара? Может быть, были какие-то изменения в НК РФ?

Кредитная организация предоставила по кредитному договору денежные средства физическому лицу. Физическое лицо умерло. Вправе ли кредитная организация в связи с вышеуказанной ситуацией признать обязательство физического лица безнадежным долгом, учитываемым в расходах для целей налогообложения прибыли организаций?

Организация осуществляет куплю-продажу государственных и муниципальных ценных бумаг. Каков порядок уплаты налога с дохода в виде процентов по государственным или муниципальным ценным бумагам, в случае если организация реализовала (не реализовала) либо получила (не получила) доход в виде процентов по таким ценным бумагам от эмитента?

Организация безвозмездно передает ценные бумаги, в частности облигации внутреннего государственного валютного займа (ОГВЗ). Каков порядок налогообложения данной операции?

Организация приобрела неисключительное право на использование программного обеспечения. Право приобретено на неопределенный срок. Как учитывать затраты на приобретение этого права в целях налогообложения прибыли?

Организация реализует ценные бумаги, полученные взаем от брокера. Следует ли ей в этом случае определять налоговую базу по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами? Что будет признаваться доходами и расходами для целей налогообложения прибыли? Каков порядок налогообложения в случае возврата брокеру ценных бумаг, полученных ранее взаем?

Организации в свое время пришлось уничтожить алкогольную продукцию, маркированную по 31 декабря 2005 г. Кроме того, был уничтожен алкоголь производства Молдавии и Грузии (в связи с приостановлением санитарно-эпидемиологических заключений на изготовленную в этих странах алкогольную продукцию). В результате организация понесла значительные убытки. Можно ли их учесть в целях налогообложения прибыли?

Вправе ли банк в период с 01.09.2008 по 31.12.2009 закрепить в учетной политике по своему выбору один из двух способов оценки затрат в виде процентов по долговым обязательствам в целях исчисления налога на прибыль: исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым обязательствам или исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ?

Об учете расходов в виде сумм доплат работникам до фактического заработка при временной утрате ими трудоспособности, а также при направлении работников в командировки производственного характера в целях исчисления налога на прибыль.

Банк заключил с физическим лицом - нерезидентом договор банковского счета и начисляет проценты на остаток денежных средств, находящихся на счете. Применяется ли льгота по НДФЛ, установленная п. 27 ст. 217 НК РФ, к процентам, выплачиваемым по банковским счетам физических лиц - нерезидентов, открываемым в соответствии с договором банковского счета?

Физлицом приобретена квартира, право собственности на которую было зарегистрировано. После проведения физлицом собственными силами ремонта и на основании акта приемочной комиссии произведена регистрация данного объекта в качестве нежилого помещения. С какого момента считается срок нахождения объекта в собственности физлица в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при его продаже? Вправе ли физлицо уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на ремонт в случае, если документы на материалы не сохранились?

О применении пониженных ставок по ЕСН налогоплательщиками - родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов Севера, занимающимися традиционными отраслями хозяйствования; об отсутствии оснований для включения в расходы частнопрактикующего нотариуса при исчислении ЕСН сумм невзысканных тарифов с льготных категорий плательщиков госпошлины.

Организация применяет УСН. Вид деятельности — закупка и продажа товаров. Когда и как мы можем учесть НДС: после того, как мы оплатили товар продавцу или только после того, как нам покупатели перечислили деньги?

Об учете в целях налогообложения денежных средств, поступивших от покупателя поставщику, применяющему УСН, в виде залога за многооборотную тару

Организация занимается размещением рекламы клиентов на арендованных щитах в Москве и Московской области. Должна ли эта организация применять спецрежим в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности?

О праве налогоплательщика самостоятельно утверждать форму товарного чека для подтверждения осуществления торговли товарами по договору розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД.

О неправомерности включения в доходы от реализации сельскохозяйственной продукции доходов от реализации продукции первичной переработки, отдельные этапы которой осуществляются сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей исчисления ЕСХН.

Об уплате земельного налога индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками ЕСХН.

О неправомерности включения в налоговую базу по ЕСХН расходов по уплате экспортной таможенной пошлины при вывозе морепродуктов за пределы РФ

Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога на прибыль сумм материальной помощи, предоставляемой работникам к отпуску, а также обложения этих сумм ЕСН

Об учете в 2009 г. суточных и полевого довольствия, выплачиваемых командируемым работникам, для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ.

Коммерческая организация получила из городского бюджета субсидию, на которую приобрела объект основных средств (автомобиль). Таким образом, объект ОС поступил в организацию на безвозмездной основе. Нужно ли начислять амортизацию в бухгалтерском учете, будет ли эта амортизация относиться на себестоимость продукции (работ, услуг)? Будет ли изменяться остаточная стоимость объекта ОС? Можно ли принять к вычету НДС?

Нашей организацией 3 года назад был получен аванс, НДС с которого уплачен в бюджет. Отгрузки товара не произошло. В настоящее время срок исковой давности истек. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию?

В настоящий момент ООО не осуществляет предпринимательскую деятельность и соответственно не получает доход. Общество не является только что созданным, его деятельность убыточна на протяжении более двух лет. Однако в будущем оно планирует осуществлять деятельность, направленную на получение дохода. С этой целью топ-менеджментом компании разрабатывается бизнес-план.
В настоящее время организация осуществляет текущие расходы за счет заемных средств на следующие нужды: выплата зарплаты (генеральному директору, главному бухгалтеру, административному персоналу); услуги связи (для административного офиса); покупка канцелярских товаров; аренда офиса.
Все затраты главный бухгалтер учитывает на счете 97 "Расходы будущих периодов".
Правомерно ли относить указанные затраты на счет 97? Какой существует механизм списания аккумулированных на счете 97 затрат в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация в ноябре 2008 г. приобрела у фирмы-разработчика лицензионную копию компьютерной бухгалтерской программы без передачи исключительных прав. В соответствии с договором стоимость программного продукта составляет 23 600 руб., включая НДС - 3600 руб. Срок использования программы установлен руководителем организации продолжительностью 12 месяцев. Организация полностью оплатила поставщику стоимость программы в ноябре 2008 г. и начала ее использование. Как отразить приобретение программы и списать ее в бухгалтерском учете?

У работника срок трудового договора истекает 20.02.2009, а 12.01.2009 он заболел и до настоящего времени находится в больнице. По этой причине уведомление о том, что срок договора истекает и трудовые отношения не будут продолжаться, ему не вручено. Можно ли в данной ситуации расторгнуть срочный трудовой договор с работником с 20.02.2009 или необходимо дождаться его выхода из больницы на работу? Как лучше оформить уведомление и как быть с его вручением?

Я инвалид III группы. В медицинской справке есть запись о возможности работать по сокращенному рабочему дню или с предоставлением дополнительного выходного дня. В трудовом договоре есть фраза: «полный рабочий день, пятидневная рабочая неделя». Имею ли я право и шансы на оспаривание действия администрации по моему увольнению (уволен за прогул 07.06.2008), если ни письменно, ни устно не был уведомлен о необходимости работать в свой выходной, а также если срочной работы в этот день не было и начальник в офисе отсутствовал и мне не звонил.

При вахтовом методе организации работ продолжительность ежедневного (ме ждусменного) отдыха с учетом обеденных перерывов может быть уменьшена до 12 часов, а недоиспользованные часы этого отдыха предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней в течение учетного периода (дни междувахтового отдыха).
Может ли работодатель при работе с продолжительностью ежедневного (междусменного) отдыха работников с учетом обеденных перерывов 13 часов в принудительном порядке установить в графике еженедельные выходные дни с выплатой компенсации?

Можно ли сверхурочные часы за учетный период (год) оплатить в месяце, следующем за учетным периодом, например, сверхурочные часы за 2008 г. оплатить в январе 2009 г.? За счет каких средств (себестоимость или внереализационные расходы) и по какой тарифной ставке производится оплата, если в течение года происходило ее повышение?

В хозяйственной практике встречается всякое, в том числе и желание контрагента намеренно причинить вашей компании вред или злоупотребить своим правом. Понятие «злоупотребление правом» содержится в Гражданском кодексе России и до сих пор в судах к его использованию в защите своих прав прибегали немногие. Поэтому отчасти данный институт до последнего времени был мало разработан. И вот в конце прошлого года Президиум ВАС РФ обобщил в своем Обзоре практику применения статьи 10 ГК РФ (Информационное письмо от 25.11.2008 № 127), и теперь многим стало проще ориентироваться в злоупотреблениях. Обратимся к наиболее ярким моментам этого Обзора.

В таможенных процедурах мало приятного, поэтому участники ВЭД всячески стремятся переложить обязанности по таможенному оформлению на кого-нибудь другого – посредников, грузополучателей и пр. О том, кто кроме сторон внешнеторгового договора, по которому перемещается товар, имеет право выступать в качестве декларанта, и пойдет речь в статье.

Была приобретена квартира стоимостью более 1 млн рублей. При обращении в налоговый орган мне ответили, что получать имущественный вычет придется у работодателя путем отмены подоходного налога. Имеет ли право налоговый орган отказать в получении всей причитающейся суммы имущественного вычета? Возможно ли получение этого вычета единовременно, после представления документов, подтверждающих затраты по приобретению квартиры?

Скажите пожалуйста, как правильно списать угнанный автомобиль с учета? Какими документами руководствоваться?