ЭЖ Вопрос-ответ | №09 от 10 сентября 2012

В нашей компании прошла выездная проверка, по результатам которой налоговики доначислили в том числе НДС. С возражениями по акту проверки мы представили копии дополнительных первичных документов, в частности счетов-фактур. Эти документы мы не показывали ревизорам на проверке и ранее не учитывали при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, соответственно не отражали в декларациях. Налоговики не оспаривали достоверность сведений, содержащихся в представленных документах, и не предъявляли претензий к правильности оформления счетов-фактур. Тем не менее в решении по проверке указано, что дополнительные документы, подтверждающие право на вычет НДС, не могут быть учтены, так как в декларациях по налогу эти вычеты не заявлялись. Права ли инспекция?

Осенью у нас истекает срок договора аренды здания и мы обязаны передать объект арендодателю. Однако во время аренды мы произвели в здании неотделимые улучшения. Возникает вопрос: нужно ли начислять НДС на стоимость передаваемых арендодателю по окончании срока аренды неотделимых улучшений

Вправе ли организация вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур при расчетах по НДС в электронном виде?

По результатам камеральной проверки декларации по НДС за I квартал 2012 г. инспекция частично отказала нам в предоставлении налогового вычета. Налоговики указали, что по счетам-фактурам, полученным при приобретении товаров в II квартале 2011 г., мы могли заявить вычет за этот период. И воспользоваться этим правом теперь мы можем, только подав уточненку. Мы сослались на письмо Минфина России от 30.04.2009 № 03-07-08/105, в котором указано, что правом на вычет по НДС плательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Но налоговики сказали, что есть более поздние разъяснения с противоположными выводами. Правомерна ли позиция налогового органа?

На балансе нашей организации числится здание с пристройкой (единый объект). Руководство приняло решение снести пристройку. Как правильно оформить эту операцию? И можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму недоначисленной амортизации?

Как в целях налога на прибыль учитывается вознаграждение организации-сублицензиара, получаемое в виде периодических платежей по сублицензионному договору за передачу неисключительного права использования изобретения?

Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов от перевозки химического сырья из Азербайджана в Россию, если российская организация использует в качестве перевозчика иностранную организацию, зарегистрированную на территории Белиза?

Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы убытка, полученного по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок банками, имеющими лицензию на осуществление дилерской деятельности, а также не имеющими ее?

Имеет ли право супруга отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруга, если она:
— находится в отпуске по беременности и родам;
— находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года;
— находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет;
— безработная.
Если один из супругов отказался от получения стандартного налогового вычета в пользу другого, то до достижения какой величины дохода последнему предоставляется данный вычет: 280 000 руб. или 560 000 руб.?

В 2012 г. общим собранием участников общества принято решение о распределении чистой прибыли между участниками по итогам бухгалтерской отчетности за 2011 г., а также о распределении накопленной нераспределенной прибыли прошлых лет в размере, соответствующем бухгалтерской отчетности, и пропорционально долям участников.
Каков порядок обложения НДФЛ доходов, признаваемых дивидендами и выплачиваемых участникам ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?

У работника трое детей: 29, 27, 19 лет. Младший ребенок — студент очной формы обучения. Какой стандартный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен работнику?

Организация «А» (общая система налогообложения) должна организации «В» (УСН с объектом «доходы минус расходы») 100 000 руб.
Организация «С» (общая система налогообложения), должна организации «А» 100 000 руб. Хотим сделать переуступку и произвести расчет между организациями «С» и «В», закрыв все долги. Какие документы должны быть у организации «В»? Какие налоги ей придется заплатить?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, а также осуществляет вид деятельности, подпадающий под ЕНВД (транспортные услуги). Раздельный учет организован. Покупатель транспортных услуг расплатился банковским беспроцентным векселем. Затем организация передает по индоссаменту этот вексель в счет погашения своей задолженности перед поставщиком в рамках деятельности по «упрощенке». Что необходимо включить в налоговую базу при исчислении единого налога при УСН, если объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»? Каков порядок бухгалтерского учета?

Индивидуальный предприниматель был зарегистрирован 20 декабря 2011 г. и применял УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В августе 2012 г. ИП прекратил деятельность в связи с убыточностью бизнеса. Должен ли ИП в соответствии со ст. 346.18 НК РФ исчислить и уплатить минимальный налог за 2012 г.?

Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения «доходы», уже два месяца нет доходов. В каком размере мы должны платить налоги? По минималке или нет?

Возможно ли дифференцирование субъектами РФ размера потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода в зависимости от места осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения?

Сотрудники нашей компании часто ездят в командировки на юг России (Сочи, Анапа). И нередко берут отпуск с намерением провести его в месте командирования, на период, непосредственно предшествующий командировке или начинающийся сразу по ее окончании. Можем ли мы в таких случаях считать оплату проезда работников к месту командирования (или обратно) возмещением командировочных расходов, или же нужно считать такие выплаты компенсацией проезда до места проведения отпуска, и соответственно удерживать НДФЛ? Если нельзя квалифицировать такие выплаты как возмещение командировочных расходов, то можно ли учитывать их для целей налогообложения прибыли?

В 2011 г. работник, являющийся учредителем ООО и имеющий 62% доли в уставном капитале, по договору уступки приобрел у кредитора общества право требования кредиторской задолженности ООО. В мае этого года учредитель принял решение простить долг. Возникает ли обязанность у ООО по уплате налогов (налог на прибыль и НДС) и НДФЛ у работника-учредителя?

Наша организация занимается розничной и оптовой торговлей. По первому виду деятельности применяем ЕНВД, а по второму — общий режим налогообложения. Некоторые расходы осуществляются для обоих видов деятельности, поэтому для определения суммы затрат, которая учитывается для налога на прибыль, мы определяем пропорцию. В ее расчет включается выручка от реализации и внереализационные доходы. Однако наши аудиторы сказали, что такой порядок нарушает требования НК РФ. Так ли это?

Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки декларации по НДС запросила у нашей организации счетафактуры, книги покупок и продаж, журнал принятых и выставленных счетовфактур, накладные, акты выполненных работ. Кроме того, проверяющие потребовали представить договоры с поставщиками, трудовые договоры, главную книгу, карточки счетов 60 и 62. Последнее требование мы не выполнили, и налоговики решили, что мы не подтвердили правомерность принятия к вычету «входного» НДС. Права ли налоговая инспекция?

На семинаре лектор высказал следующую точку зрения. Если компания отправляет своих работников в командировку, где заказчик предоставляет им для работы помещение, то у организации возникает обособленное подразделение. Причем такую позицию лектор подкрепил ссылкой на письмо Минфина России. В силу специфики своей деятельности мы во всех договорах с иногородними заказчиками прописываем условие о том, что для наших работников заказчики должны предоставлять отдельный кабинет с оборудованными рабочими местами. Получается, что везде, где мы оказываем услуги, возникает необходимость регистрации обособленного подразделения со всеми вытекающими последствиями.
Неужели это действительно так?

В нашей организации проведена выездная проверка. По ее результатам компанию привлекли к налоговой ответственности, в том числе по ст. 126 НК РФ. Дело в том, что, получив требование о представлении документов, мы их подготовили, но, учитывая очень большой объем и отсутствие возможности изготовить копии за такой короткий срок, не повезли подлинники в налоговую, так как для ревизоров был выделен кабинет в офисном здании на территории производственного комплекса компании. Фактически проверка и прошла на территории предприятия, но налоговики решили, что документы мы должны были привезти в инспекцию в срок, установленный согласно требованию. Ревизоры в этот срок документов не увидели (хотя они и были подготовлены к проверке) и посчитали, что мы представили их несвоевременно. Права ли инспекция?

С 1 сентября 2012 г. вводится утилизационный сбор за каждое колесное транспортное средство. На какие автомобили он распространяется? Наша компания планирует осенью 2012 г. приобрести в автосалоне автомобиль. Нужно ли в этом случае платить данный сбор?

На сотрудника заведено уголовное дело, и органы следствия требуют представить кассовые документы, необходимые для изучения обстоятельств по делу. Обязательно ли по требованиям органов следствия и суда представлять именно оригиналы бухгалтерских документов, или всетаки можно представить заверенные копии?
Существует ли какойлибо нормативный документ, регулирующий данный вопрос?

Студент впервые устраивается на работу. Оформляется срочный трудовой договор на время отпуска основного работника. Нужно ли оформлять трудовую книжку?

Сотрудница увольняется по собственному желанию. Работодателя предупредила за две недели (написала заявление). Скажите, пожалуйста, в какой срок должны произвести расчет и какую сумму выплатить, если она была материально ответственная (ревизия до конца не завершена)?

Можно ли в трудовом договоре по совместительству определить форму оплаты труда работнику как «комиссионная форма оплаты», то есть согласованный между работодателем и работником процент оплаты от общей суммы объема (проекта) за выполненную работу?

В нашей организации сотрудников часто привлекают к работе в ночное время. Как должны рассчитываться ночные доплаты?

Правильно ли будет сделать доплату за расширенную зону работнику (старший осмотрщик вагонов), которого перевели на время отпуска на место инструктора буксового узла, и доплачивать за старшего осмотрщика в виде расширенной зоны?

Компания оплатила работнику 50% стоимости спортивного абонемента. Другие 50% стоимости согласно подписанному заявлению должны были удерживаться из зарплаты равномерно в течение года.
Работник увольняется по собственному желанию. Работодатель удержания не произвел и намерен удержать их одной суммой при расчете. Правомерно ли это?

Можно ли наложить на работника дисциплинарное взыскание в виде штрафа?

В связи с реорганизацией предприятия (изменение структуры) в приказном порядке заставляют писать заявления о переводе на другую должность с меньшим окладом и с выполнением тех же функций и инструкций. Законно ли поступает администрация предприятия?

Так получилось, что заработная плата одного нашего работника ниже прожиточного минимума. Следует ли ему доплачивать до этой величины?

Нахожусь в декретном отпуске с 23 марта 2010 г. Больничный лист по беременности и родам — с 23 марта 2010 г. по 15 августа 2010 г. Затем идет отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Сейчас хотела бы оформить имеющийся неипользованный очередной отпуск. В бухгалтерии говорят, что, так как нет зарплаты за 2011 г., отпускные насчитывать не с чего. Разве не учитывается та заработная плата, которая была до ухода в декрет?

Сотруднику исполняется 55 лет. Согласно коллективному договору ему положена премия в размере МРОТ. Издали приказ по форме Т11, но не знаем, где его регистрировать. Можно ли это сделать в книге приказов по личному составу?

Доплату за расширение зоны обслуживания, увеличение объема работ можно устанавливать только при наличии вакансий или временного отсутствия работника? А если нет вакансий и временного отсутствия работника, а объем работ увеличился? В данном случае можно сделать доплату за увеличение объема работ? Если можно, то как правильно это сделать?

Работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. По окончании отпуска он принес листок временной нетрудоспособности. Подлежит ли оплате больничный лист?