ЭЖ Вопрос-ответ | №10 от 10 октября 2012

Как правильно отразить в книге покупок НДС, выделенный без счета-фактуры: отдельной строкой выделен в счете гостиницы и кассовом чеке?

В соответствии с требованиями трудового законодательства наша компания организовывает санитарный пост с аптечкой для оказания первой помощи работникам. В связи с этим были закуплены лекарства, градусник, тонометр, перевязочные материалы. Можно ли их стоимость учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль?

ФГУП с 1991 г. осуществляло строительство нового производственного корпуса, в 2011 г. объект введен в эксплуатацию. Строительство в большей части осуществлялось за счет средств федерального бюджета. Имущество, в том числе вновь построенное, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения.
Из положений п. 5 ст. 79 Бюджетного кодекса РФ и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» следует, что приобретенные за счет государственных инвестиций объекты недвижимости, оборудование и средства производства подлежат закреплению за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения с одновременным увеличением уставного фонда государственного (муниципального) предприятия на стоимость закрепляемого имущества. В настоящее время увеличения уставного фонда не произошло.
Просим разъяснить, имеет ли право ФГУП имущество, приобретенное за счет выделенных целевых средств федерального бюджета (федеральная адресная программа), признавать имуществом, полученным от собственника имущества в хозяйственное ведение, и соответственно учитывать суммы начисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества в целях налога на прибыль?

В связи со значительным увеличением штата нашей компании мы произвели перепланировку помещений в принадлежащем нам здании. Большой зал был разделен на несколько кабинетов и коридор. Кроме того, к зданию была сделана пристройка, в которой также будут размещаться новые сотрудники. Как для целей налогообложения прибыли расценить проведенные работы: как ремонт или как реконструкцию?

Работнику организации были выданы под отчет денежные средства на оплату товаров. Однако он вовремя не отчитался по этим суммам и не вернул деньги в кассу. Возникает ли в этом случае у работника доход, облагаемый НДФЛ?

Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения (объект — «доходы»). Был приобретен земельный участок за 47 млн руб. Кадастровая стоимость участка 14 млн руб. Он уже зарегистрирован и поставлен на учет как основное средство по цене приобретения. Возможно ли сейчас провести его переоценку до кадастровой стоимости с целью уменьшения общей стоимости основных средств предприятия?

Может ли организация поставить в расход при УСН полностью стоимость приобретенного помещения, которое будет использоваться для предпринимательской деятельности?

Организация применяет УСН, объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Заключили с университетом договор на обучение сотрудника. Как правильно оформить договор на обучение и учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете?

ИФНС запрашивает у нашей организации документы за период в три года, ссылаясь на п. 2 ст. 93 Налогового кодекса РФ. Выездная налоговая проверка в отношении нашей организации не проводится. По крайней мере мы никаких документов об этом не получали. Возникают вопросы. Какие мероприятия налогового контроля могут проводиться с истребованием документов (вид проверки)? Могут ли инспекторы истребовать документы до начала налоговой проверки? Если ссылка на обоснование, приведенное налоговой инспекцией в требовании, некорректна, можем ли мы не представлять документы?

Просрочили подачу декларации по НДС (всего на несколько дней) по причине командировки бухгалтера, налог уплачен своевременно. Просрочку допустили впервые. Есть ли какие-то смягчающие обстоятельства?

Руководство нашей компании приняло решение провести вакцинацию сотрудников против гриппа. Для этих целей мы заключили договор с поликлиникой для оказания соответствующих услуг. Можно ли расходы по такому договору учесть при расчете налога на прибыль? И возникнет ли в этом случае у работников облагаемый НДФЛ доход,
а у компании обязанность начислить страховые взносы?

Организация отказывается возмещать стоимость электронного авиабилета, оплаченного посредством банковской карты, не принадлежащей подотчетному лицу. Бухгалтерия мотивирует это тем, что такие затраты компания не сможет учесть для целей налогообложения прибыли. Правомерен ли такой отказ? И можно ли подтвердить перелет справкой авиакомпании, если утеряны посадочный талон на самолет или сам электронный билет?

Обязана ли управляющая компания (универсальный рынок) следить за постановкой на учет арендаторов торговых мест в территориальном налоговом органе?

Нигде не могу найти ответ на свой вопрос. Мы открываем ООО. Юридический адрес оформляем, допустим, по ул. Глебки, но там настолько маленькое помещение (3 кв. м), что расположиться компании нереально. Какие последствия будут, если мы будем там зарегистрированы, а фактически офис будет находиться в другом месте, но в том же муниципальном образовании? Кого нужно уведомлять, если такое допустимо?

Какими бухгалтерскими проводками нужно отразить в учете превышение работником установленного лимита на мобильную связь? Сотрудник возмещает такой перерасход через кассу.

Я кадровик, у меня возник спор с бухгалтером: она считает, что оплата суточных производится только за рабочие дни нахождения на вахте (у нас вахтовики работают по девять часов при шестидневке, выходной воскресенье), в том числе когда мы даем выходной в праздничный день (допустим, 23 февраля по графику). То есть не хотят бухгалтеры платить суточные за выходные и праздничные. Уверена, что, невзирая на выходные и праздничные дни, нужно платить за каждый день вахты. К примеру, если вахта длится месяц (30 календарных дней), то и получать суточные работники-вахтовики будут за 30 дней. Кто прав: я или бухгалтер?

В июне 2012 г. я окончила учебу на заочном отделении института по специальности «психолог/преподаватель психологии». Это высшее образование у меня первое. В школе я работаю уже второй год (то есть работала без диплома, но по соответствующей специальности). Вопрос: положена ли мне доплата как молодому специалисту, если я училась на заочном отделении? Если доплата положена, нужно ли мне уволиться и заново восстановиться в должности для того, чтобы мне начали выплачивать надбавку как молодому специалисту?

В нашем регионе минимальный размер оплаты труда составляет 5500 руб., а районный коэффициент — 15% от оклада. Можно ли работающим (в том числе в ночную смену) сторожам установить оклад 3000 руб., надбавку за работу в ночное время 2500 руб. (чтобы итоговая сумма была не ниже регионального МРОТ) плюс районный коэффициент? Или оклад должен быть 5500 руб., а ночную надбавку следует установить не ниже 20% от этой суммы?

В каких именно днях нужно отсчитывать три дня для выплаты отпускных перед отпуском? Иными словами, за три рабочих дня до начала отпуска нужно выплатить работнику отпускные или за три календарных дня?

В трудовых договорах работников прописана повременно-премиальная система оплаты труда. При такой системе оплаты обязан ли работодатель ежемесячно выплачивать премию?

Суд обязал моего работодателя оплатить вынужденный прогул. Работодатель перечислил всю сумму единовременно на мою зарплатную карту. Но бухгалтерия выдала мне справку о заработной плате, где в графах о начисленной зарплате за месяцы вынужденного прогула стоят нули. Правомерно ли это?

Должен ли работодатель оплачивать в размере среднего заработка рабочее время сотрудника, затраченное на участие в судебном заседании в качестве ответчика или истца, на основании ст. 170 Трудового кодекса РФ?

В нашей организации возникла ситуация, когда мы вынуждены уменьшить зарплату работникам. Как их уведомить об этом? Нужно ли заключать дополнительное соглашение к трудовому договору, или достаточно оформить изменение приказом по организации? Можем ли мы выплачивать зарплату один раз в месяц в связи с ухудшением финансового положения организации?

Сотрудник работал всего два месяца. При его увольнении по собственному желанию задержали расчет на две недели. Работник обратился в трудовую инспекцию. В настоящее время ему все выплатили. Грозит ли организации штраф по результатам проверки, если все обязательства перед уволенным выполнены?

Работник скрыл от работодателя свою инвалидность и не пользовался положенными льготами.
А теперь грозит судом. Как действовать, чтобы такое не повторилось в будущем?

Работник просит предоставить отпуск с таким расчетом, что первый день отпуска приходится на понедельник, а последний день — на пятницу. Прав ли работник? Или он обязан по Трудовому кодексу РФ включить в отпуск выходные перед понедельником и после пятницы?

Работник написал заявление на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска с последующим увольнением. В какой день мы обязаны выплатить ему окончательный расчет и выдать трудовую книжку: в последний день отпуска, который является днем увольнения, или перед отпуском?

Работа на нашем предприятии зависит от погодных условий. В летний период заработная плата работника почасовая и ведется суммированный учет рабочего времени. А в зимний период работнику установлена фиксированная оплата 100 руб. в день и ведется суммированный учет рабочего времени, так как работник опять же работает в зависимости от погодных условий: может весь день отработать, а может и всего два часа. Как правильно отобразить зарплату в штатном расписании, чтобы не переделывать его каждые полгода? Работник принят на постоянную работу.

В апреле 2012 г. в Трудовой кодекс РФ были внесены изменения в части оформления расчетного листка, выдаваемого работнику при выплате заработной платы. Как внести изменения в этот листок? Я так понимаю, что в него должна быть добавлена дополнительная графа, которая дублирует внесенные изменения, а именно «Денежная компенсация за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику». В бухгалтерии сопротивляются, говорят, что если у работника никакой компенсации не было, то и графы такой быть не должно. Кто прав?

Я работаю по сменам по такому графику: день, на следующий день в ночь, затем день «отсыпной» и день выходной. Учет рабочего времени производится поквартально. В выходные дни нередко дополнительно вызывают на работу в связи с производственной необходимостью. А оплату производят в конце квартала и не в полной мере, раскидывая по месяцам. Хотя работа производилась целыми днями с оформлением соответственно служебных записок. Правомерно ли поступает работодатель?

В трудовом договоре, подписанном работником, сказано, что работник обязан соблюдать положения и правила, изложенные в локальных нормативных актах работодателя. Кроме того, сказано, что эти локальные нормативные акты (должностная инструкция и положение об оплате труда) являются приложением к трудовому договору. Поэтому руководитель считал, что подпись работника в его трудовом договоре свидетельствует о том, что работник ознакомлен с упомянутыми в договоре внутренними документами. Теперь работник грозит нам государственной инспекцией труда и утверждает, что в глаза не видел этих документов. Как исправить положение?

Работник написал заявление на увольнение 15 сентября 2012 г.: «Прошу уволить с 29 сентября 2012 г.», то есть за две недели. 15 сентября 2012 г. пришел новый работник на эту должность и начал принимать дела. Как его нужно оформить? Ведь свободной штатной единицы у меня пока нет и будет только 30 сентября 2012 г. Начальство предлагает оформить трудовой договор от 15 сентября 2012 г. Как поступить?

Включается ли время проезда до места работ от пункта сбора и обратно в рабочее время, если не оплачивается надбавка за разъездной характер работ? Возник вопрос с мастером цеха, который требует от нас отрабатывать восемь часов рабочего времени без учета времени проезда от пункта сбора до места работы и обратно, в итоге получается общее время в пути и время работы от 12 до 14 часов. Как нам поступить в данной ситуации?

Я устроилась юрисконсультом на гражданскую должность (МВД), до этого я 12 лет проработала в налоговой инспекции на государственной должности. Какая квалификация мне должна быть присвоена: просто юрисконсульт или юрисконсульт II категории?

Как документально оформить доставку работников до места работы служебным транспортом? Офис нашей компании находится в городе (областной центр), а подразделение, где непосредственно трудятся работники, — в области.