ЭЖ Вопрос-ответ | №11 от 09 ноября 2012

Наша компания занимается оптовой торговлей. Со всеми контрагентами — розничными магазинами работаем со стопроцентной предоплатой. При этом при достижении магазином определенных объемов закупок предоставляем скидку задним числом, а образовавшуюся переплату признаем авансом в счет будущих поставок. Как в этом случае правильно организовать учет НДС?

Облагаются ли НДС суммы процентов, полученных ломбардом при осуществлении операций займа? Каков порядок составления счета-фактуры ломбардом при реализации услуг, не подлежащих налогообложению НДС?

Облагаются ли НДС дополнительные образовательные услуги, оказываемые некоммерческой образовательной организацией, и услуги, оказываемые населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий?

Для привлечения большего числа покупателей наша компания организует бесплатный автобусный маршрут к своему торговому центру от ближайшей станции метрополитена и обратно. Соответствующие затраты мы учитываем в целях налогообложения прибыли как внереализационные расходы. Однако инспекция при проверке исключила эти затраты из состава налоговых расходов, посчитав, что они не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ. Правомерна ли позиция налоговиков? Есть ли у нас шансы на победу в суде?

Наша компания выполняет НИОКР. Согласно новой редакции подп. 1 п. 2 ст. 262 НК РФ к расходам на НИОКР можно отнести суммы амортизации по основным средствам, которые использовались исключительно для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок. А как быть с теми объектами основных средств, которые одновременно используются и для выполнения НИОКР, а также в других видах деятельности компании?

Компания по производству мебели в 2008 г. приобрела ткани для обивки диванов. Однако в связи с финансовыми трудностями производство диванов было остановлено. В этом году при инвентаризации склада было обнаружено, что ткани пришли в негодность. Поэтому был составлен акт об их списании. Можем ли мы учесть при расчете налога на прибыль стоимость списанных тканей?

Каков порядок учета расходов на приобретение оборудования, технических устройств, другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, а также материалов для обеспечения безопасных условий труда при добыче угля в целях уменьшения суммы НДПИ либо при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

ООО осуществляет оптовую торговлю алкогольной продукцией и поставляет товары в розничные торговые сети. Для целей информирования покупателей о свойствах товара ООО размещает информацию о своем товаре в каталогах торговых сетей по договорам оказания рекламных услуг.
Согласно п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу в целях главы 25 НК РФ относятся расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учесть расходы на размещение информации о своем товаре в каталогах торговых сетей в полном объеме?

Работник обратился в бухгалтерию с заявлением о предоставлении вычета на несовершеннолетнего ребенка. Со слов сотрудника, на его обеспечении находятся также двое неусыновленных детей жены от первого брака, одному из которых 17, а другому 25 лет. В каком размере можно предоставить работнику вычеты на детей?

Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсационная выплата за использование личного транспорта в служебных целях, если сама выплата и размер компенсации устанавливаются приказом по организации (ОАО)?

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
В соответствии с п. 1 ст. 121 СК РФ защита прав и интересов детей в случаях смерти родителей, лишения их родительских прав, а также в других случаях отсутствия родительского попечения возлагается на органы опеки и попечительства.
Женщина является опекуном ребенка. Отец ребенка лишен родительских прав по решению суда. Признается ли женщина единственным родителем для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, учитывая принцип равенства налогообложения?

У работницы организации есть несовершеннолетний ребенок. Бывший супруг (отец ребенка) отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов.
Имеет ли право работница организации на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере? Если да, то какие документы ей необходимо представить?

Положения п. 2 ст. 129.3 НК РФ предусматривают, что при условии представления налоговикам документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, организация может быть освобождена от штрафа за неуплату налогов в связи с применением цен, отклоняющихся от рыночных. Как эта норма будет применяться на практике? Может ли такое освобождение применяться в случае, если налоговым органом будет выявлено применение нерыночных цен по сделкам с взаимозависимыми лицами, совершенным до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ и в 2012 г.?

Собираемся открыть компанию, оказывающую услуги по перевозке пассажиров (такси). Что мы в этом случае должны использовать: ККТ или бланки строгой отчетности?

Наша организация использует в своей работе кассовый аппарат с электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ). В ходе проведения аудиторской проверки аудиторы сказали, что мы должны в обязательном порядке распечатывать бумажный вариант контрольной ленты. Так ли это? И если да, то чем обусловлено такое требование?

Действующее законодательство допускает формирование бланка строгой отчетности с помощью автоматизированной системы. Означает ли это, что БСО можно оформить на компьютере, а потом просто его распечатать на принтере?

Недавно узнали, что наша модель кассы, которую мы используем в своей работе при наличных расчетах с покупателями, исключена из Госреестра контрольно-кассовой техники. Означает ли это, что автоматически мы больше не сможем на ней работать и нам нужно покупать новый кассовый аппарат?

Наша организация занимается ремонтом ювелирных изделий. Для этого вида деятельности форма бланка строгой отчетности не утверждена. Поэтому мы разработали ее самостоятельности с учетом обязательных реквизитов, предусмотренных п. 3 Положения о порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использование платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Изготовление бланков заказали в типографии. При этом был передан экземпляр БСО с уже проставленной на нем печатью, чтобы в дальнейшем печать не использовать. Правомерно ли использование такого БСО?

Правомерно ли во время работы котельной в отопительный период привлекать операторов котельной к ремонтным работам по покраске помещений без дополнительных письменных указаний, распоряжений? В должностной инструкции оговорено: «Не занятый во время дежурства оператор котельной обязан заниматься обслуживанием неработающего оборудования, оказывать помощь в ремонте и следить за чистотой и порядком в помещение».

Работаю оператором газовой котельной по сменному графику. Соответственно в течение месяца накапливается переработка по часам. Руководство предприятия не хочет оплачивать переработку, а в принудительном порядке обязывает использовать переработанное время в удобное им время (летом) и по удобному им графику, а конкретно, привлекая к работе на 4 часа в день, соответственно с потерей в заработной плате 2/3 от среднемесячной. Правомерно ли это?

Уставом нашего общества предусмотрено, что для перехода к наследнику доли в уставном капитале требуется согласие остальных участников общества. Участники не хотят включать наследника умершего участника в общество. Как и в какой срок нужно оформить такое решение? В какой срок мы должны выплатить наследнику действительную стоимость доли умершего участника?

Один из участников нашего ООО подал заявление о выходе. Можем ли мы не выплачивать ему действительную стоимость его доли, если у общества нет для этого средств? В каких случаях доля участнику может не выплачиваться?

Участник по решению суда был исключен из общества. В какой срок общество обязано выплатить ему действительную стоимость его доли?

Участник нашего ООО подал заявление о выходе из общества. Уставом предусмотрено, что участник вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников. Должны ли мы выплатить ему рыночную стоимость его доли?

Мы планируем внести изменения в устав ООО, связанные с запретом на отчуждение долей в уставном капитале общества третьим лицам. Можно ли разрешить продажу долей третьим лицам, но при этом запретить отчуждение иным способом (например, дарение)? Можно ли при этом также установить фиксированную цену, по которой участники общества или само общество смогут выкупать доли в уставном капитале?

Общество с ограниченной ответственностью, имеющее несколько филиалов, проводит смену фирменного наименования и юридического адреса. Нужно ли отражать это изменение в положениях о филиалах и уведомлять об этом налоговый орган по месту нахождения филиалов? А если не нужно, то как подобные изменения в сведениях об организации учитываются налоговыми органами по месту нахождения таких обособленных подразделений?

Мы заключили договор аренды недвижимости сроком на два года, но не зарегистрировали его. Причем акт приема-передачи помещений был подписан и нами, и арендодателем. Имуществом мы фактически не пользовались, хотя арендную плату перечисляли. Спустя три года (то есть через год после прекращения договора) арендодатель обратился к нам с предложением заключить несколько дополнительных соглашений о продлении срока договора на 11 месяцев, и так до настоящего времени. Можно ли в этом случае будет считать договор аренды заключенным?

В 2011 г. после участия в соревнованиях по волейболу мне и другим участникам команды вручили копеечные призы (конфеты стоимостью 120 руб.). Никто не предупредил, что за эти призы нам нужно отчитаться в налоговой, и что нет льгот для такого рода выплат. В связи с тем, что декларация о доходах за 2011 г. была заполнена на 16 дней позже срока, меня привлекли к налоговой ответственности в виде штрафа. Имела ли право бухгалтерия учреждения подавать в инспекцию данные о том, что мы получили доходы, без объяснения и нашего согласия?

Работающий пенсионер приобрел квартиру в 2010 г. В 2010 и 2011 гг. он получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В марте 2011 г. пенсионер закончил трудовую деятельность.
На какие налоговые периоды правомерно перенести неиспользованный остаток имущественного вычета по НДФЛ, учитывая положения Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ? С какого момента исчисляются три предшествующих налоговых периода в данном случае?

Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме?

Физическому лицу из Республики Казахстан были перечислены в безналичном порядке на карточный счет в банке денежные средства в качестве безвозмездной материальной помощи от другого физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные денежные средства?

Пунктом 3 ст. 224 НК РФ установлена налоговая ставка 30% в отношении всех доходов физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. На основании ст. 214.2 НК РФ доходы в виде процентов, получаемые физлицами по вкладам в банках и не превышающие установленный данной статьей предел, не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.
С какой суммы необходимо уплатить НДФЛ нерезиденту РФ, получившему процентный доход по вкладу в банке: со всей суммы дохода или с суммы превышения над установленным пределом?