ЭЖ Вопрос-ответ | №12 от 05 декабря 2012

Наша организация продает товары оптом. В договоре на поставку товаров у нас есть условие о том, что доставку товаров покупателям организуем мы, а покупатель возмещает нам соответствующие расходы. Собственного транспорта у нас нет, поэтому для выполнения условий договора мы прибегаем к услугам транспортных компаний. Должны ли мы на стоимость доставки начислять НДС? Если да, то может ли покупатель принять этот налог к вычету?

Наша компания приобрела электронный авиабилет для направления своего сотрудника в командировку. Из документов, подтверждающих расходы на перелет, есть только квитанция электронного авиабилета с выделенной суммой НДС, которая была распечатана с сайта перевозчика. Можно ли в таком случае заявить к вычету НДС?

Каков порядок налогообложения НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета иностранной организацией, привлекаемой российской организацией-исполнителем в качестве соисполнителя, по договору на выполнение опытно-конструкторских работ?

Каков порядок применения нулевой ставки НДС и налоговых вычетов в отношении товаров, реализуемых на экспорт через комиссионера, в случае осуществления частичной поставки товаров?

Российские организации реализовывали в аэропортах Российской Федерации белорусскому авиаперевозчику топливо, необходимое для обеспечения нормальной эксплуатации воздушного судна, которое выполняло обратный рейс с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь. Какую ставку НДС следовало применять?

Руководство нашей компании приняло решение превести на консервацию часть здания. Можно ли начислять амортизацию по той части здания, которая фактически эксплуатируется?

В ходе выполнения НИОКР наша организация создала нематериальный актив. При этом были произведены расходы, которые для целей налогообложения прибыли учитываются с коэффициентом 1,5. Можно ли при формировании первоначальной стоимости нематериального актива учитывать этот коэффициент?

Наша компания занимается розничной торговлей непродовольственными товарами. Очень часто у продукции, приходящей от производителя, испорчена упаковка. Поэтому нам приходится покупать новую тару. Иначе товары не могут быть проданы. Можно ли такие расходы учесть при расчете налога на прибыль?

Наша компания самостоятельно забирает товары со склада поставщика. При этом поставщик выписывает нам только накладную по форме ТОРГ-12 и никаких транспортных документов не выдает. В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекторы посчитали, что расходы на самовывоз товаров со склада поставщика документально не подтверждены (нет транспортной накладной по форме № 1-Т). Правы ли проверяющие?

Руководство нашей компании решило зарегистрировать товарный знак в иностранном государстве. Сейчас этот товарный знак в налоговом учете числится как нематериальный актив. После получения исключительного права на товарный знак за рубежом возникнет ли для целей налогообложения прибыли новый нематериальный актив?

Одной из обязанностей управляющей компании по договору управления многоквартирным домом является предоставление коммунальных услуг собственникам и другим лицам, пользующимся помещениями в этом доме (п. 2 ст. 162 ЖК РФ). Но в большинстве случаев коммунальные услуги фактически оказывают ресурсоснабжающие организации, а управляющая компания выступает в роли сборщика платежей, перечисляя собранные с жильцов средства этим организациям. В этой связи возникает вопрос: нужно ли учитывать полученные от жильцов средства на оплату коммунальных услуг в составе доходов управляющей компании?

Наша компания планирует оплатить обучение внештатного сотрудника на курсах повышения квалификации. Возникает ли в таком случае обязанность исчислить НДФЛ?

Физическое лицо унаследовало долю в обществе с ограниченной ответственностью, а впоследствии вышло из общества, получив действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли?

Учитываются ли в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ расходы нотариуса в виде сумм арендных платежей, уплаченных им за аренду помещения, в котором осуществляется нотариальная деятельность?

Каков порядок обложения НДФЛ и документального подтверждения полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой на рынке Форекс?

На балансе организации числятся грузовые автомобили, которые используются для доставки товаров покупателям. Обязанность доставки товаров прописана в договорах поставки и ее стоимость выделена отдельно. В городе, на территории которого осуществляется деятельность, введен ЕНВД. Аудиторы сказали, что в нашем случае доставку нужно рассматривать как отдельный вид деятельности (оказание автотранспортных услуг) и применять по нему ЕНВД. Насколько правомерна такая позиция?

ООО применяет общую систему налогообложения в отношении продажи автомобилей и уплачивает ЕНВД в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, розничной продажи запасных частей.
За квартал доходы от продажи автомобилей составили 90% от общей выручки организации, доходы по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, — 10% от общей выручки организации. Общая средняя численность работников организации — 50 человек, из них:
— административно-управленческий персонал — 20 человек;
— работники, занятые в деятельности, в отношении которой применяется общая система налогообложения, — 10 человек;
— работники, занятые в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (услуги сервиса), — 16 человек;
— работники, занятые в розничной продаже запасных частей (ЕНВД), — 4 человека.
В каком порядке распределяется численность адми-нистративно-управленческого персонала на среднюю численность работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в целях исчисления и уплаты налога?

Согласно договорам ответственного хранения организация оказывает услуги по хранению на автостоян­ке транспортных средств, бывших в употреблении, не зарегистрированных в органах ГИБДД МВД России в установленном порядке и предназначенных для реализации.
Обязана ли организация применять ЕНВД в отношении данной деятельности?

В организации сменился главный бухгалтер. При передаче дел обнаружилось, что на субсчете «Расчеты по пенсионному страхованию» к счету 69 числится значительная сумма переплаты. Хотим написать заявление о ее возврате на наш расчетный счет. Как в этом случае (после поступления денежных средств на расчетный счет) правильно заполнить расчет по форме РСВ-1 ПФР? Ведь в расчете нет для этого специальной строчки.

По решению налогового органа наш расчетный счет в банке заблокирован. Можем ли мы выплатить с него заработную плату сотрудникам нашей организации?

Компания предоставила в аренду оборудование, но при его возврате выяснилось, что имущество повреждено. Арендатор не отрицает, что повреждения произошли в процессе пользования. Можно ли определить стоимость ущерба без привлечения оценщиков? Например, в акте возврата указать сумму, на которую снизилась стоимость, и на основании акта отразить такое уменьшение в бухучете?

В 2008 г. ООО приняло решение о распределении чистой прибыли между участниками. Однако одному из участников (иностранная организация) причитающуюся сумму не выплатили, а сам он требований в адрес общества не направлял (для этого у него есть пять лет). Можем ли мы сейчас, в 2012 г., принять решение о распределении прибыли между участниками за текущий год, отнеся на долю участника, не получившего деньги, его часть прибыли за 2008 г.?

Письмо ФНС России от 26.10.2012 № ОА-4-13/18182