ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 05 марта 2013

Наша компания приобрела автомобиль у другой организации. Паспорт транспортного средства оформлен на прежнего владельца. В наличии имеются счет-фактура и акт приема-передачи. Правомерно ли принять к вычету НДС, предъявленный продавцом, если автомобиль не был перерегистрирован в ГИБДД МВД России на нового собственника?

Наша компания получила субсидию из федерального бюджета по договору с городским центром занятости населения на возмещение расходов, понесенных в рамках реализации мероприятий по созданию дополнительных рабочих мест. Частично за счет субсидии, а частично за счет собственных средств было приобретено оборудование. Продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Можем ли мы принять к вычету НДС по приобретенному оборудованию?

Организация по договору купли-продажи получила недвижимое имущество. Объекты временно не используются в деятельности организации по причине отсутствия потенциальных арендаторов, с которыми можно было бы заключить договор аренды. Все это время компания несет расходы на содержание такой недвижи­мости (оплачивает коммунальные услуги, охрану здания). Если через полгода арендаторы так и не будут найдены, планируем недвижимость продать. Какие налоговые последствия будут у компании в рассматриваемой ситуации?

Можно ли при расчете налога на прибыль учесть в составе представительских расходов стоимость алкогольной продукции, приобретенной специально для деловых переговоров?

Единственный учредитель общества с ограниченной ответственностью передал безвозмездно своей организации вексель третьего лица. Возникает ли доход в момент его получения? И какие налоговые последствия будут у компании в момент погашения такого векселя?

Из-за обильных снегопадов, которые прошли этой зимой в нашем регионе, руководство компании приняло решение приобрести снегоуборочную машину для очистки территории, прилегающей к нашему складу. В налоговом учете машину включили в состав основных средств и начисляем по ней амортизацию. Скоро снег растает и техника не будет нами использоваться до следующей зимы. В связи с этим у нас два вопроса. Первый — правомерно ли мы учли снегоуборочную технику в составе основных средств? Второй — нужно прекращать начисление амортизации по такой технике, если она временно не будет эксплуатироваться?

Наша компания занимается распространением рекламной продукции. Она развозится по бизнес-центрам города нашими сотрудниками. Для этих целей используется собственный автотранспорт организации. Из-за того что в центре города очень сложно поставить машину, работники прибегают к услугам платных парковок. Можно ли стоимость таких расходов учесть при расчете налога на прибыль? Не возникнет ли проблем с налоговой инспекцией?

Офис нашей компании располагается по юридическому адресу, который является адресом по прописке генерального директора. На право пользования квартирой оформлен договор аренды. Сейчас помещению требуется ремонт. Имеем ли мы право принять затраты по проведению данного ремонта для уменьшения налога на прибыль?

Ошибочно дважды уплатили НДФЛ за уволившегося работника — в день его расчета и при выплате общей зарплаты всем сотрудникам в том же месяце. Можно ли в следующем налоговом периоде перечислить в бюджет меньшую сумму НДФЛ, тем самым ликвидировав переплату?

Наша компания провела реорганизацию, в ходе которой была выделена новая организация. Она сразу же перешла на упрощенную систему налогообложения. По разделительному балансу ей были переданы основные средства (без НДС). НДС по этим объектам ранее был принят к вычету реорганизованной компанией. Налоговики говорят, что в этом случае новая организация должна восстановить НДС по таким основным средствам. Правы ли они?

Каков порядок налогообложения доходов в виде скидок (премий, бонусов и т.д.) от организации — поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки и доходов в виде стимулирующей выплаты от организации — производителя реализуемых товаров в целях применения ЕНВД?

Каков порядок определения численности работников для исчисления ЕНВД при оказании бытовых услуг?

В 2012 г. индивидуальный предприниматель применял ЕНВД. С 2013 г. добавлены виды деятельности (производство), подпадающие под УСН. В 2012 г. было приобретено оборудование для организации производства. Вправе ли ИП в 2013 г. учесть указанные расходы на приобретение основных средств для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?

Каков порядок представления налоговой декларации по УСН, а также порядок исчисления суммы минимального налога в случае совмещения применения индивидуальным предпринимателем УСН и патентной системы налогообложения?

В нашей компании прошла выездная налоговая проверка. Инспекторы доначислили налоги и выставили штрафные санкции, обвинив нас в получении необоснованной налоговой выгоды. Имеют ли на это право налоговые органы? Или же привлечь нас к ответственности в рассматриваемой ситуации можно только через суд?

Осенью этого года в нашей компании была проведена вакцинация сотрудников от гриппа. На стоимость прививок мы не начислили страховые взносы во внебюджетные фонды. При сдаче годовой отчетности решили проконсультироваться с инспектором Пенсионного фонда — нужно ли нам было начислять взносы. Он сказал, что такая операция облагается страховыми взносами. Прав ли специалист Пенсионного фонда?

Работник нашей компании в феврале этого года написал заявление на отпуск. Перед этим он был в длительной служебной командировке. Нужно ли нам при расчете отпускных исключать время командировки из расчетного периода?

Наша организация готовится к реорганизации. В связи с вступлением в силу ст. 7.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» возник вопрос: нужно ли нам публиковать сообщения о реорганизации в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц?

Договор об ипотеке содержит запрет на сдачу недвижимости в аренду без согласия залогодержателя. Залогодатель получил согласие залогодержателя и заключил договор аренды, в котором предусмотрел право арендатора сдавать имущество в субаренду. Нужно ли арендатору получать согласие от залогодержателя на сдачу имущества в субаренду?

Наше ООО учреждено двумя ООО с долями в уставном капитале 65 и 35%. Общество-учредитель, у которого доля в уставном капитале 35%, проходит процедуру банкротства и находится на стадии конкурсного производства. У нашего общества возникла необходимость поменять директора, а для этого по закону нужно, чтобы решение было принято не менее 2/3 голосов. Получается, что «состоятельное» общество-учредитель должно иметь не менее 66,7% голосов для принятия решения, а не 65%. Конкурсный управляющий присутствовать на собраниях и подписывать протоколы отказывается. Можем ли мы избрать директора простым большинством голосов? И можно ли исключить общество-банкрота из участников нашего общества на основании ст. 10 Закона об ООО?

В ООО двое участников, каждый из которых владеет 50% доли в уставном капитале. В свое время участниками был назначен генеральный директор общества на три года. Отмечу, что согласно уставу ООО гендиректор назначается также на три года. Назначить нового гендиректора можно только большинством голосов. Срок полномочий прежнего гендиректора истек. Участники никак не могут прийти к соглашению о том, кто же все-таки будет новым гендиректором общества. В связи с этим вопрос: каким образом можно разрешить данный конфликт? Будет ли преды­дущий гендиректор являться таковым до разрешения спора между участниками?

В ООО с момента учреждения было два участника с долями в уставном капитале по 50%. В декабре 2012 г. за счет дополнительного вклада в общество был принят третий участник. В результате доли среди участников распределились следующим образом — 40, 40 и 20%. У общества есть нераспределенная прибыль по итогам 2011 г. и девяти месяцев 2012 г. Двое старых участников хотят распределить эту нераспределенную прибыль, полученную до момента принятия в состав третьего участника. Вопрос: имеет ли принятый участник право на часть прибыли, полученной до того, как он стал участником?

Может ли гражданин России, имеющий только временную регистрацию, получить социальный вычет по НДФЛ за обучение?

Налогоплательщик (физлицо) продал в декабре 2012 г. квартиру, право на которую в строящемся доме было приобретено им в 2004 г. в рамках договора долевого участия. Акт приема-передачи квартиры подписан в июне 2012 г., а свидетельство о регистрации права собственности получено в октябре 2012 г. Каков порядок обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи данной квартиры?

Каков порядок освобождения от обложения НДФЛ доходов налогоплательщиков, получаемых от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах?

Вправе ли супруга применить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в 2009 г. у отца мужа?