ЭЖ Вопрос-ответ | №08 от 05 августа 2013

Скорректированы правила выдачи ФСС России средств на покрытие расходов работодателей, связанных с выплатами страхового обеспечения своим работникам в случае наступления временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

С 1 января 2014 г. устанавливается дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, а также адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и членов КФХ.

Изменен порядок налогообложения доходов иностранных организаций по отдельным видам ценных бумаг, введены переходные положения по амортизации имущества, права на которые подлежат госрегистрации, а также предусмотрено освобождение от обложения НДС некоторых видов операций, осуществляемых организациями культуры и искусства.

Вскоре изменится порядок получения имущественных вычетов по НДФЛ. Новая редакция ст. 220 НК РФ вступит в силу уже с 1 января 2014 г.

Установлена административная ответственность за реализацию продукции, содержащей незаконное воспроизведение чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений. Соответствующие поправки внесены в КоАП РФ и применяются с 3 августа 2013 г.

Законодатель ввел обязательную досудебную процедуру обжалования всех без исключения ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц.

Снижена налоговая нагрузка для отдельных категорий плательщиков НДФЛ и налога на добычу полезных ископаемых. Соответствующие поправки в главы 23 и 26 НК РФ вступят в силу (за исключением отдельных положений) с 1 января 2014 г.

С 1 января 2014 г. сумма транспортного налога в отношении дорогостоящих легковых автомобилей (средней стоимостью от 3 млн руб.) будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов.

Упрощен порядок приобретения субъектами малого и среднего предпринимательства арендуемого ими недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности. Изменения заключаются в следующем.

Для работодателей с численностью работников от 35 до 100 человек установленная законодательством субъекта РФ квота для приема на работу инвалидов теперь не может превышать 3% от среднесписочной численности персонала. Это предусмотрено новой редакцией ст. 21 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

Налоговики разработали и утвердили новые форматы документов, используемых при приеме по телекоммуникационным каналам связи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков.

Внесены изменения в порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для страхователей, применяющих специальные налоговые режимы — УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Налоговики привели контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствие с действующим законодательством.

Обширные изменения были внесены в ряд законодательных актов РФ по вопросам противодействия незаконным финансовым операциям. Новации получил в том числе и Налоговый кодекс.

Высшие арбитры признали недействительными отдельные положения письма Минфина России от 13.07.2012 № 03-03-10/76 по вопросу применения нулевой ставки по налогу на прибыль рыбохозяйственными организациями.

Наша компания применяет общий режим налогообложения. Закупили товар у упрощенца, который выставил в наш адрес счет-фактуру с НДС. Вправе ли мы применить налоговый вычет по такому счету-фактуре?

Наша организация занимается реализацией оборудования. Условиями договора с покупателем предусмотрена замена дефектных частей в течение гарантийного срока. Бывает, что сломанная деталь не подлежит ремонту, и тогда мы производим ее замену. Можно ли принять к вычету суммы НДС по материалам, приобретенным у сторонних организаций и использованным при гарантийном ремонте ранее проданного оборудования?

По условиям договора подряда заказчик возложил на подрядчика обязанность застраховать риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства. В цене договора заложена стоимость расходов на страхование, понесенных подрядчиком. Поскольку по своей сути такая компенсация не является выручкой от реализации работ, а представляет собой возмещение подрядчику понесенных им расходов на страхование, возникает два вопроса. Первый — должен ли подрядчик облагать данные суммы НДС? Второй — имеет ли право заказчик принять к вычету НДС, если в цене договора заложена страховка рисков?

В нашей организации произошла кража дорогостоящего оборудования, НДС по которому был ранее принят к вычету. Завели уголовное дело, но виновных так и не нашли. Нужно ли в данной ситуации восстанавливать НДС?

Наша организация ведет оптовую торговлю белилами в России. В мае был заключен договор поставки белил в Казахстан. Как организовать раздельный учет товаров, реализация которых облагается по ставкам НДС 18 и 0%?

При проведении налоговых проверок инспекторы уделяют особое внимание тому, кем именно подписан счет-фактура. В связи с этим у нас возникли вопросы. Правомерно ли принять к вычету НДС, если один экземпляр счета-фактуры подписан руководителем обособленного подразделения, через который отгружался товар, а второй экземпляр подписан руководителем головного офиса? Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором отсутствует подпись главного бухгалтера?

Наш сотрудник создал служебный объект интеллектуальной собственности. По условиям трудового договора ему за это выплачено вознаграждение. Кроме того, планируется выплатить вознаграждение и по окончании года (за использование этого объекта). Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?

Наша организация планирует перейти на покупку ГСМ по многоразовым лимитированным топливным картам. Как эта операция будет отражаться в налоговом и бухгалтерском учете? При расчете налога на прибыль используем метод начисления.

Организация заключила договор на изготовление партии сборной мебели. Для этих целей было закуплено специальное оборудование стоимостью более 40 000 руб. Оборудование использовалось для разовых работ, и компания после окончания работ предполагала его продать. На этом основании бухгалтер списал стоимость оборудования и в налоговом, и в бухгалтерском учете в состав материальных расходов. В ходе налоговой проверки инспекторы сочли действия бухгалтера неправомерными. По их мнению, оборудование, которое на момент проведения проверки так и не было продано, изначально необходимо было включить в состав основных средств. Насколько правомерна такая позиция проверяющих?

Руководство нашей компании нарушило требование Трудового кодекса — сотрудники в течение года привлекались к сверхурочной работе более 120 часов. Такая работа им все равно оплачивалась в повышенном размере. Можно ли расходы на оплату труда учесть при расчете налога на прибыль в полном объеме? И возможна ли в принципе сверхурочная работа в ситуации, когда работник направлен в командировку?

Наша компания занимается дизайном квартир. Поэтому нашими клиентами являются физические лица, с которыми постоянно проводятся встречи и переговоры. Для этих целей мы закупаем продукты (чай, кофе, сахар, конфеты, печенье). Можно ли такие расходы учесть при налогообложении прибыли?

В рамках производственной деятельности наше ОАО осуществляет разработку, производство и ремонт вооружения, военной и специальной техники по контрактам, заключенным с Министерством обороны.
Земельные участки, находящиеся в собственности нашего общества и участвующие в указанной выше производственной деятельности, имеют разрешенное исполь­зование: «Предприятие», «Производст­венный корпус с бомбоубежищем», «Для научно-исследовательской деятельности», «Под жилую застройку индивидуальную».
Имеет ли право наше акционерное общество применять налоговую ставку 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд на основании абз. 5 подп. 1 п. 1. ст. 394 НК РФ?

Организация не выплатила в установленный срок своим работникам зарплату. Сотрудники обратились в суд, который, конечно, встал на сторону трудящихся. На основании решения суда компания выплатила работникам не только проиндексированную заработную плату, но и соответствующие суммы компенсации. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли указанные выплаты облагать НДФЛ?

МУП имеет три филиала в разных районах города. Филиалы не являются юридическими лицами и осуществляют деятельность по услугам общественного питания в своих помещениях. Кроме того, часть работников филиалов работает в школьных столовых. Все филиалы поставлены на учет в налоговых инспекциях по районам города. Однако в одном из филиалов на учет поставлены и столовые, как обособленные подразделения. Разъясните, нужно ставить столовые на учет? Возможно ли уплачивать и отчитываться по НДФЛ по одному КПП филиала или же необходимо это делать и по филиалу, и по столовым?

В 2013 г. выяснилось, что за 2012 г. у некоторых сотрудников нашей компании был неправильно произведен расчет отпускных — при расчете среднедневного заработка сумму годового дохода разделили на 11, а не на 12 месяцев. Как исправить эту ошибку?

Работодатель удержал из зарплаты сотрудника пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в мае, а перечислил их в негосударственный пенсионный фонд в июне отчетного налогового периода. Каков в данном случае порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ?

Организация продает в розницу товары для туризма, отдыха, спортивный инвентарь, оружие и патроны к нему, а также принимает на комиссию имущество физлиц (оружие), принадлежащее им на праве собственности. Обязана ли организация удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, полученных от продажи имущества физлиц?

Наша компания приобрела право долгосрочной аренды земельного участка. На участке располагалось нежилое здание, находящееся в аварийном состоянии. Мы купили его, а потом снесли для строительства нового объекта недвижимости. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль вышеперечисленные расходы? И как быть с «входным» НДС по таким затратам?

Компания имеет 100-процентную долю участия в ООО, которое приняло решение уменьшить свой уставный капитал. При этом компании возвращается основное средство, ранее внесенное в качестве вклада в уставный капитал. Доля ее участия в обществе осталась прежней (100%). Возникает ли у компании-участника доход, облагаемый налогом на прибыль, а также по какой стоимости включать в налоговую базу по налогу на имущество возвращенное основное средство?

В ООО два учредителя: иностранное юридическое лицо с долей в уставном капитале 51% и российское — с долей в уставном капитале 49%. Уставный капитал не номинальный, большой. Российское юридическое лицо находится в процессе банкротства, и его доля арестована. Кроме того, российская компания должна иностранцам по договору займа деньги в сумме, соразмерной арестованной доле.
Каким образом иностранная ­компания может выйти из состава участников ООО и забрать при этом деньги — свою долю УК и долг? Можно ли объявить об уменьшении уставного капитала до 10 000 руб. с сохранением величины долей, если на долю российской компании наложен арест?

Компания заключила госконтракт по результатам электронного аукциона на поставку ковров. В спецификации указан цвет и размер покрытия: цвета — красный, белый и голубой, а ширина покрытия — 1,25 единиц. Затем выяснилось, что поставить возможно только ковры с шириной покрытия 1,2 единиц, а заказчик потребовал еще и изменить цвета. Можно ли внести изменения в заключенный контракт?

Компания выставила счет на оплату своему должнику, однако оплатил его не должник, а третье лицо. Причем в платежном поручении назначение платежа указано в соответствии с договором между компанией и должником. Оказалось, что должник является подрядчиком и кредитором фактического плательщика, который спустя некоторое время потребовал от компании вернуть полученные деньги с процентами по ст. 395 ГК РФ. Обоснованны ли такие требования?