ЭЖ Вопрос-ответ | №11 от 01 ноября 2013

Внесены изменения в ст. 15.11 КоАП РФ, предусматривающую ответственность за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

Минфин России напомнил, что особенности направления работников в служебные командировки установлены положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

В подпункте «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, сказано, что при составлении обособленными подразделениями счетов-фактур их порядковый номер дополняется через разделительную черту цифровым индексом этого подразделения.

ФМС России скорректировала положения своего приказа от 28.06.2010 № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации».

Правительство РФ установило перечень не облагаемых НДС услуг, которые организации оказывают на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках.

Минфин России указал, что при реализации одной российской организацией другой российской организации экспортируемых товаров нулевая ставка НДС не применяется.

Компания-агент, находящаяся на «упрощенке», получила от принципала денежные средства для выполнения поручения. При этом условиями агентского договора определено, что вознаграждением агента является экономия, полученная от сделки, заключенной в пользу принципала.

При налогообложении прибыли организаций не учитываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада получающей организации (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом согласно ст. 130 ГК РФ деньги признаются движимым имуществом.

Срок полезного использования объекта основных средств может быть увеличен после даты ввода его в эксплуатацию, в частности, по причине реконструкции, модернизации или техничес­кого перевооружения (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Минфин России напомнил, что все расходы на производство и реализацию за отчетный (налоговый) период подразделяются на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ). К прямым расходам могут быть отнесены, в частности, расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Компания излишне удержала с доходов работника НДФЛ. Обнаружив ошибку, организация уведомила об этом факте работника, который в свою очередь написал заявление на возврат из­лишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Налоговики сообщили, что указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов не является основанием для отказа в вычете сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом. Ведь глава 21 НК РФ и постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» никаких ограничений на этот счет не содержат.

ФНС России довела до сведения нижестоящих налоговых органов письмо Минфина России от 23.09.2013 № 03-11-09/39218 с разъяснением порядка пересчета налога по патентной системе налогообложения в случае прекращения индивидуальным предпринимателем осуществления деятельности в рамках данного спецрежима до истечения срока действия патента.

ФНС России начала информационно-разъяснительную кампанию по реализации положений Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».

С 1 января 2014 г. по решению Минфина России на территории Российской Федерации вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) будут применяться коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Вместе с тем код ОКАТО является одним из показателей налоговой отчетности.

Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ п. 8 ст. 101 НК РФ был дополнен новым положением, обязывающим в решении, выносимом по результатам проведенной налоговой проверки, отражать сумму налога, излишне возмещенную на основании решения налогового органа.

Финансисты ответили на вопрос, можно ли выставить бумажный счет-фактуру, если между продавцом и покупателем заключено соглашение об электронном документообороте счетов-фактур.

Ответственность за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса установлена п. 1 ст. 129.2 НК РФ.

Организация покупает  импортный товар на внутреннем рынке у российского поставщика.  Возникнут ли проблемы с вычетом НДС, если  в счете-фактуре номер ГТД не указан или указан с ошибкой?

Наша компания использовала освобождение от НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. С начала этого года решили отказаться от льготы и стали выставлять своим контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Соответственно, по приобретенным товарам (работам, услугам) «входной» НДС принимали к вычету. Однако в ходе аудиторской проверки аудиторы сказали, что мы не могли принимать к вычету НДС, так как не писали заявление на отказ от льготы. Правы ли аудиторы?

На балансе нашей организации числится объект недвижимости (склад). В момент его приобретения мы приняли «входной» НДС к вычету, так как предполагали использовать склад в облагаемых НДС операциях. Первые два года объект использовался для хранения товаров, предназначенных для оптовой реализации, а потом стал использоваться в розничной торговле, по которой мы применяем ЕНВД.
В связи с этим налог нужно восстановить в течение десяти лет, что мы и начали делать. Но по производственной необходимости сейчас склад опять стал использоваться в облагаемой НДС деятельности (оптовой торговле). Как быть с восстановлением налога в такой ситуации?

Время от времени мы получаем от своих контрагентов счета-фактуры, которые датированы предыдущим налоговым периодом. Нужно ли подтверждать фактическую дату их получения? И если да, то как это сделать?

Получили от поставщика несколько счетов-фактур, в которых ставка НДС обозначена дробным числом 0,18. Вправе ли мы принять налог по таким счетам-фактурам к вычету или надо заменить документы?

Наша организация в октябре этого года купила автомобиль (не новый) у своего работника. Машина поставлена на баланс в качестве основных средств. Как для целей налогообложения прибыли рассчитать амортизацию по такому транспортному средству?

В рамках законодательства по борьбе с курением в нашей компании принято решение обустроить помещение для курения. Для этого мы приобрели кондиционеры, стационарные пепельницы и диваны. Можно ли такие расходы считать экономически обоснованными и учесть их при расчете налога на прибыль?

В коллективном договоре установлено, что наша организация выплачивает своим работникам материальную помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску. При проверке налоговые органы исключили из состава расходов для целей налогообложения прибыли указанные выплаты. Правы ли проверяющие?

По общему правилу расходы на оплату труда учитываются при расчете налога на прибыль без каких-либо ограничений по их размеру. Относится ли это к заработной плате, выданной сотрудникам в натуральной форме?

Мы заключили с контрагентом договор на приобретение объекта недвижимости. По нашей вине сделка не состоялась. Условиями договора предусмотрено, что в случае невыполнения стороной своих обязанностей по договору она возмещает другой стороне все расходы, понесенные ею при выполнении этого договора, а также упущенную выгоду. Вправе ли мы учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли?

В нашей организации создано несколько обособленных подразделений. Расположены они в разных субъектах РФ. В связи с производственной необходимостью работники компании в течение месяца работают в разных подразделениях. Как в этом случае нужно платить НДФЛ?

Физическому лицу принадлежит 1/479 доля в праве общей долевой собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, который передан в аренду сельскохозяйственной организации. По условиям договора аренды арендатор обязан выплачивать арендную плату и компенсацию уплаченного арендодателем земельного налога в полном размере.
Подлежит ли обложению НДФЛ сумма компенсации?

Перечень должностей работников организации, постоянная работа которых имеет разъездной характер или осуществляется в пути, определен приказом, утвержденным руководителем.
В трудовых договорах с такими работниками также указано, что их трудовая деятельность имеет разъездной характер или осуществ¬ляется в пути, в связи с чем приказы на командировку и командировочные удостоверения не оформляются.
Время нахождения работников в служебных поездках составляет от 10 до 40% рабочего времени.
Организация возмещает работникам расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду до места назначения и обратно, а также расходы на питание в сумме, не превышающей 800 руб. при поездках в пределах РФ и 1500 руб. при поездках за пределы РФ.
Облагаются ли НДФЛ и налогом на прибыль суммы возмещения работникам данных расходов?

У нас есть обособленное подразделение в Московской области. Мы всегда перечисляли НДФЛ за работников этого подразделения в инспекцию, где оно состоит на учете. Но в прошлом году несколько раз по ошибке поставили в платежках КПП головного офиса, а не подразделения. На выездной проверке налоговики обнаружили, что этих платежей нет в лицевой карточке компании, посчитали налог неуплаченным, начислили нам пени и штраф по ст. 123 НК РФ. Правомерны ли действия ревизоров?

В отпуск по уходу за ребенком уходит сотрудница, которая работает у нас с мая 2012 г. С августа 2011 г. и по настоящее время она трудится также еще в одной компании как совместитель. До этого сотрудница не была ни в декрете, ни в отпуске по уходу за ребенком. Других мест работы в 2011 и 2012 гг. у нее также не было. К какому из двух работодателей она имеет право обратиться за пособием? И какие выплаты потребуется учесть при определении суммы среднего заработка?

Участник ООО вышел из состава участников и обратился в суд с заявлением о взыскании действительной стоимости доли. Однако его доля в уставном капитале не была оплачена. Есть ли у него шансы выиграть это дело?

ООО исключено из ЕГРЮЛ около года назад как недействующее, однако у него в собственности осталось несколько земельных участков. Ликвидационного баланса нет. Может ли единственный участник ООО перерегистрировать на себя права на эти земельные участки?

Доля участника в уставном капитале ООО после его выхода из общества не распределена и принадлежит компании. Срок подходит к концу, а участники общества не хотят распределять или продавать долю. Значит, она должна быть погашена. Как это происходит? Например, уставный капитал 100 000 руб., пять участников с долями по 20%, один вышел. Как должен измениться уставный капитал после его выхода?

Я зарегистрирован в Пскове, проживаю в Москве без регистрации. Могу ли я представить декларацию по налогу на доходы физичес­ких лиц в налоговую инспекцию по мес­ту своего фактического проживания и получения доходов (то есть в Москве) и что для этого нужно сделать?

Мой ребенок разорвал денежные купюры и сжевал некоторые их части. Можно ли произвести обмен таких поврежденных купюр на новые и как это сделать?

За 2010, 2011 и 2012 гг. мною свое­временно на основании полученных от налогового органа уведомлений уплачивался земельный налог. В июле 2013 г. я получил из налоговой уведомление, в ко­тором содержится расчет (пе­ре­расчет) налога за указанные три года (по 5000 руб. за каждый год) и требование о его уплате в срок до 1 ноября 2013 г. Между тем в этом же уведомлении указано, что по состоянию на июнь 2013 г. ­задолженность по уплате земельного налога у меня отсутствует. Как мне реагировать на это уведомление? Имеет ли право налоговая делать какие-либо перерасчеты задним числом, если все их предыдущие требования по уплате налога исполнены мною в полном объеме в установленный срок, и сама налоговая отсутствие задолженности за прошлые годы признает?