ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 31 января 2014

Законодатели уточнили условия применения пониженных тарифов страховых взносов для организаций, осуществляю­щих деятельность в области информационных технологий.

Для компаний, осуществляющих выплаты работникам вредных и опасных производств, с 1 января 2014 г. действуют новые дополнительные тарифы взносов в ПФР.

С 1 января 2014 г. вступили в силу поправки в главу 21 «Налог на добавленную стоимость». Новшество, которое касается большинства организаций, состоит в том, что по операциям, освобожденным от налогообложения в силу ст. 149 НК РФ, больше не требуется составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж.

С 1 января 2014 г. действует новая редакция п. 8 ст. 272 НК РФ. Она предусматривает, что по договорам займа или иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором.

Законодатели скорректировали положения ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», касающиеся лиц, на которых в организации может быть возложено ведение бухгалтерского учета.

С 1 января 2014 г. действует новая редакция п. 1 ст. 283 НК РФ, в котором установлен порядок переноса компанией убытков на будущие периоды. Теперь в этой норме прямо сказано, что организации имеют право признавать убытки прошлых лет при определении налоговой базы текущего отчетного периода (а не только налогового, как было раньше).

Законодатели внесли изменения в порядок взыскания недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов. Соответствующие поправки в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) начали действовать с 3 января 2014 г.

С 1 января 2014 г. государственные пособия гражданам, имеющим детей, проиндексированы в 1,05 раза.

ФНС России внесла изменения в формы декларации и расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций, а также в порядок заполнения этих форм.

Минфин России утвердил новые правила указания информации в реквизитах платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов.

Наша организация в 2010 г. приобрела товар (мазут топочный) с поставкой по железной дороге. Товар был оприходован и оплачен поставщику. При проведении выездной проверки налоговая инспекция установила, что директор продавца в период поставки товаров зарплату не получал, и он написал в объяснении, что счета-фактуры не подписывал, так как фактически не участвовал в работе компании, и в документах стоит не его подпись. Можем ли мы принять НДС к вычету по такому счету-фактуре?

Наша компания является по договору поставки товаров покупателем. Перечислили продавцу 100-процентный аванс, однако фактически получили товаров на меньшую сумму. В период уплаты аванса мы НДС приняли к вычету. Имели ли мы право так поступить? Слышали, что для этого договор должен быть оформлен особым образом. И второй вопрос: как быть с НДС в период получения товаров, ведь в нашем случае сумма внесенного аванса и стоимость полученных товаров не совпали?

Наша компания приобрела легковой автомобиль для служебных поездок. В штатной комплектации автомобиля отсутствовала автомагнитола. Директор компании принял решение купить музыкальный центр (магнитолу, колонки и усилитель). Кроме того, были оплачены сторонней организации услуги по установке центра. Можно ли такие расходы учесть при расчете налога на ­прибыль?

Для организации питания своих работников мы открыли столовую. Подскажите, в каком порядке затраты на ее содержание учитываются для целей налога на прибыль?

Наша компания заботится о здоровье своих работников и клиентов, поэтому с наступлением холодов на ступени и другие участки пола перед входом в офис мы нанесли специальное противоскользящее покрытие — самоклеящуюся пленку (ленту) с абразивными зернами. Можно ли учесть стоимость приобретения таких защитных средств для целей налогообложения прибыли?

Правомерно ли сразу в день покупки списать на расходы в налоговом учете стоимость программного обеспечения (почтовый клиент, Windows, программное обеспечение для участия в тендере)? Права на все программы неисключительные, а срок использования — неограниченный.

Наша организация применяет общую систему налогообложения. В сентябре купили у другой компании автомобиль «Урал-4320». Но на учет в ГИБДД по определенным причинам поставили эту машину только в декабре. Имеем ли мы право в налоговом учете начислить амортизацию за период с октября по декабрь?

В октябре 2013 г. организация приобрела помещение под склад в другом городе, но с подачей документов на государственную регистрацию права собственности на него произошла задержка — свидетельство до сих пор не оформлено. В ноябре 2013 г. объект недвижимости был принят на учет в качестве основного средства и введен в эксплуатацию. Признается ли организация в этом случае плательщиком налога на имущество по местонахождению склада?

Директор решил платить работникам аванс в размере 70% от оклада. Вправе ли организация так поступить? Нет ли риска, что налоговики посчитают такой аванс зарплатой и потребуют удерживать с него НДФЛ?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. С 2014 г. решили перейти с объекта налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы». Но сообщение об этом отправили в инспекцию не в декабре 2013 г., а в первых числах января 2014 г. Вправе ли наша компания теперь исчислять налог исходя из объекта «доходы минус расходы»?

Договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ, по которому наша организация выступает в роли заказчика, закончился 20 сентября 2013 г. Акт выполненных работ подписан 4 октября 2013 г. Этим же числом датирован счет-фактура. Вправе ли мы учесть стоимость этих работ при расчете налога на прибыль, а НДС по ним принять к вычету? Обязательно ли для этого делать дополнительное соглашение к договору в части продления срока его действия?

Единственный учредитель ООО, являющийся его директором, хочет оформить на себя автомобиль, принадлежащий организации. Он предлагает оформить это как возврат части уставного капитала (стоимость автомобиля меньше уставного капитала ООО). Можем ли мы так поступить? Как отразить эту операцию в учете, какие налоговые последствия она повлечет в части НДС и налога на прибыль?

Уставом МУП предусмотрено обязательное формирование фондов потребления, развития и резервного по установленным нормативам: 25; 70; 5% от чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, обязательных платежей и перечисления в бюджет городского округа части чистой прибыли по установленным нормативам. Поясните, пожалуйста, каким образом отражать расходование средств этих фондов в 2014 г. Например, как отразить выплату материальной помощи работникам или приобретение основных средств?

Предприятие занимается организацией горячего питания в столовых школ нашего города. Ежегодно перед началом учебного года массово закупаются посуда и инвентарь, которые используются в период полного учебного года с сентября по май. Если единовременно при отпуске посуды со склада в столовую мы списываем ее стоимость на затраты проводкой Дебет 20 Кредит 10, то по ­итогам девяти месяцев возни­кает огромный убыток. Есть ли механизм, который можно закрепить в учетной политике не единовременного списания МПЗ, а в течение одного или нескольких производственных циклов с последующим учетом указанных МПЗ за ­балансом?

Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения. У нас есть деятельность, дающая право на применение пониженного тарифа по взносам. Пока она приносит меньше 70% от всех доходов, но по нашим подсчетам к концу I квартала мы выйдем на необходимый объем выручки. Вправе мы, наша компания, уже начиная с января, считать и платить взносы по пониженному тарифу? Если по итогам I квартала или следующих отчетных периодов не будет выполнено условие о размере доходов от льготной деятельности, то понадобится ли доплачивать взносы с пенями?

В 2014 г. наша сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам. В течение расчетного периода (2012 и 2013 гг.) она была сначала в отпуске по беременности и родам, а потом — по уходу за ребенком. Во время отпуска по уходу за ребенком она трудилась в компании на условиях неполного рабочего времени. Заявление о замене лет в расчетном периоде не подавала. Как рассчитать средний дневной заработок для пособия, учитывая, что в расчетном периоде ноль календарных дней (366 дней + 365 дней – 731 день)?

Как известно, донорам дается один день оплачиваемого отдыха. А что происходит с такими днями при увольнении? Например, у нашего работника неотгулянный обычный отпуск 20 дней и четыре неиспользованных дня донорских. Сейчас работник увольняется. Как будет считаться компенсация за неиспользуемый отпуск? Если донорские в нее не включаются, то может ли работник получить их деньгами при увольнении?

Работник трудится у нас как внешний совместитель. Раньше у него было основное место работы, а сейчас он оттуда уволился. Обязаны ли мы переоформить его с совместительства на основное место работы? Если да, как это сделать?

Директор не хочет страховать автомобиль организации по каско. Он говорит, что мы заключим с водителем договор о полной материальной ответственности, и водитель сам будет оплачивать ремонт, если ДТП произошло по его вине. Вправе ли мы заключить с водителем такой договор?

Хочу оформить 1/2 доли квартиры на свою дочь. Как лучше поступить: оформить завещание на наследство или дарственную? Какой налог она должна будет заплатить?