ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 30 апреля 2014

Сроки регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах, а также обмена информацией между регистрирующим органом и государственными внебюджетными фондами, будут сокращены.

Повышены размеры административных штрафов за уничтожение плодородного слоя почвы, а равно и порчу земель в результате нарушения правил обращения с пестицидами и агрохимикатами или иными опасными для здоровья людей и окружающей среды веществами и отходами производства и потребления. Соответствующие изменения внесены в ст. 8.6 КоАП РФ и применяются с 13 апреля 2014 г.

Президент РФ подписал сразу два федеральных закона с поправками в Трудовой кодекс, а также в Закон РФ от 19.02.93 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

Внесен ряд изменений в первую и вторую части Налогового кодекса, затрагивающих интересы как организаций, так и физичеcких лиц.

Ограничены размеры выходных пособий, компенсаций и иных выплат в связи с прекращением трудовых договоров для отдельных категорий работников. Соответствующие поправки внесены в Трудовой кодекс и действуют с 13 апреля 2014 г.

Внесены значительные изменения в главы 21 и 25 НК РФ. Цель поправок — упростить некоторые правила налогового учета. Новшества по налогу на прибыль вступят в силу со следующего года, а вот большинство нововведений по НДС начнет действовать уже с III квартала этого года.

Утвержден перечень рабочих мест в организациях, осуществляющих отдельные виды деятельности, в отношении которых специальная оценка условий труда проводится с учетом устанавливаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти особенностей.

Утверждено Положение о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям.

Минтруд России утвердил изменения в форму расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование (4-ФСС).

Минтруд России утвердил основные требования к оснащению (оборудованию) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности.

Внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

ФМС России утвердила новые формы бланков разрешения на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства.

С 1 января 2014 г. Федеральным законом от 23.07.2013 № 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» определен особый порядок исчисления транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. и выше в виде применения повышающего коэффициента.

Работодатели и заказчики работ (услуг) теперь обязаны ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, уведомлять миграционную службу об исполнении обязательств по выплате зарплаты (вознаграждения) высококвалифицированным специалистам, а также о случаях расторжения с ними трудовых или гражданско-правовых договоров и предоставления отпусков без сохранения зарплаты сроком более одного календарного месяца в течение года.

В соответствии с Правилами указания информации в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в реквизите 105 платежного поручения должен быть указан код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

ФНС России направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе разъяснения Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 по вопросу вычета у принципалов НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным агентом у их продавцов для нескольких принципалов.

Наше ОАО получило из федерального бюджета средства на реконструкцию производства по федеральной целевой программе. Эти средства мы расходуем на приобретение оборудования и оплату работ по реконструкции производства. На сумму полученных инвестиций увеличивается доля участия РФ в уставном капитале ОАО. Можем ли мы принять к вычету НДС, предъявленный нам поставщиками и подрядчиками, который был оплачен за счет средств федерального бюджета?

В начале апреля бесплатно раздали рекламную продукцию стоимостью менее 100 руб. «Входной» НДС по этой продукции приняли к вычету. Раздельный учет НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в компании не ведется (доля совокупных расходов на производство товаров, реализация которых не подлежит налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство). Понадобится ли заполнять раздел 7 в декларации по НДС за II квартал? Если да, то что указывать в графе 4 данного раздела?

Наша организация занимается оптовой торговлей и применяет общий режим налогообложения. Продаваемый нами товар подлежит сертификации. Фирма, занимающаяся сертификатами, сообщила о необходимости посетить нашу головную организацию (завод — изготовитель продукции, находящийся за границей) для изготовления сертификатов. Проезд в обе стороны, а также проживание работников этой фирмы в гостинице оплачивать будем мы. Вопрос с руководством согласован. Можно ли признать соответствующие расходы в налоговом учете?

Компания ликвидирует объект основных средств до истечения срока его полезного использования. Амортизация по объекту начислялась нелинейным методом. Как учесть недоначисленную по объекту амортизацию?

Как определяется показатель «численность работающего населения» при расчете процентного отношения количества работников организации к численности работающих граждан населенного пункта, в котором расположен объект обслуживающих производств и хозяйств, для целей налога на прибыль?

Наша компания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». По итогам 2011 г. уплатили в бюджет минимальный налог. Но ни в 2012 г., ни в 2013 г. не учли при расчете налога разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Вправе ли мы признать эту сумму при расчете авансового платежа по налогу за II квартал 2014 г.?

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД или патентную систему налогообложения при оказании услуг инструктора по вождению по договору возмездного оказания услуг, заключенного с автошколой?

Каков порядок заполнения и представления декларации по ЕНВД организацией, осуществляющей деятельность через несколько обособленных подразделений?

Вправе ли организация, осуществляющая производство готовых и консервированных продуктов из мяса, мяса птицы, мясных субпродуктов и крови животных и применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», списать расходы на оплату периодических медосмотров работников?

Вправе ли организация, реорганизованная путем преобразования ЗАО в ООО и применявшая УСН до реорганизации, продолжить применять указанный спецрежим?

Наша организация 15 января 2013 г. сняла новый офис. Но юридический адрес остался старый, и по новому адресу мы не регистрировали обособленное подразделение. В конце марта 2014 г. налоговики это обнаружили и оштрафовали нас по ст. 116 НК РФ, а также прислали письмо о том, что нашему директору надо явиться в ИФНС для составления административного протокола на штраф по ст. 15.3 КоАП РФ. Правомерны ли штрафы?

В нашей организации проводилась выездная проверка. После нее мы подали уточненную декларацию по налогу на прибыль за проверенный период, в которой показали увеличенную сумму убытка. Сумма налога не уменьшалась, поскольку она изначально была нулевой. Сейчас налоговики пришли к нам с новой выездной проверкой и требуют документы, подтверждающие увеличение суммы расходов в том периоде, за который была подана уточненка. Обязаны ли мы представить эти документы?

Наша компания задержала выплату зарплаты своим работникам на две недели. Причина — ликвидация обслуживающего банка. Должны ли мы в этом случае выплачивать работникам компенсацию за задержку зарплаты? Если да, то облагается ли такая выплата страховыми взносами во внебюджетные фонды?

Одна из наших сотрудниц увольняется и просит выдать ей справку о заработке, необходимую для назначения пособий по обязательному социальному страхованию. Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения и осуществляет вид деятельности, дающий право на нулевой тариф по взносам в ФСС России. То есть фактически мы взносы в фонд не перечисляем. Как нам оформить справку о заработке, учитывая, что в ней отражаются только выплаты, облагаемые взносами?

Сотрудница 30 декабря 2013 г. написала заявление на отпуск по беременности и родам с 1 января по 18 мая 2014 г., хотя в листке нетрудоспособности период освобождения от работы – с 30 декабря 2013 г. по 18 мая 2014 г. Мы рассчитали пособие исходя из заработка сотрудницы за 2012—2013 гг. Верно ли это? И не будет ли спора с ФСС, учитывая, что если бы в расчетный период вошли 2011—2012 гг., пособие оказалось бы меньше?

Я на протяжении трех лет работаю в пяти компаниях на условиях неполного рабочего дня: одна является основным местом работы, в четырех других — по совместительству. Во всех компаниях моя зарплата меньше МРОТ. Скоро я ухожу в отпуск по беременности и родам. Не будет у меня каких-либо проблем с пособием по беременности и родам из-за того, что я работаю в стольких компаниях и получаю зарплату меньше МРОТ?
Имею ли я право на получение пособия по беременности и родам у всех работодателей? Как будет рассчитываться сумма пособия (исходя из МРОТ или из моей реальной зарплаты)?

У нас увольняется по собственному желанию работник-пенсионер. Он утверждает, что не обязан отрабатывать две недели, так как в заявлении написал, что просит уволить его в связи с выходом на пенсию. Но пенсионером он стал уже полгода назад. Имеем ли мы право требовать от такого сотрудника двухнедельной отработки?

Продаем производственное оборудование оптом. Среди покупателей есть организации бюджетной сферы. Они требуют, чтобы помимо товарной накладной мы оформляли еще и акты о приеме-передаче основных средств по форме № ОС-1. Мы подозреваем, что не обязаны это делать, но спорить и терять клиентов тоже не хочется. Возникают ли какие-то риски в связи с тем, что вместо одного документа мы составляем два?

В декларации 3-НДФЛ за 2011 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации — общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих до­кументов или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?

Я являюсь собственником трехкомнатной квартиры с ноября 2010 г. Но налог на имущество по ней ни разу не платила, поскольку не получала соответствующих уведомлений из налоговой инспекции. Сейчас появился закон, согласно которому граждане должны сообщать в налоговую инспекцию об имеющемся у них имуществе. Когда мне нужно подать такое сообщение и в каком виде? Какие ко мне могут быть применены санкции, если я его не подам? Должна ли я буду заплатить налог за прош­лые годы, если представлю сообщение? Могут ли меня оштрафовать за то, что я не платила налог?