ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 25 июня 2014

Президент России подписал сразу два федеральных закона с поправками в главу 21 НК РФ, которыми были дополнены перечни операций, освобожденных от НДС и облагаемых по нулевой ставке.

Дополнен перечень оснований для проведения внеплановой проверки некоммерческих организаций. Соответствующие поправки внесены в ст. 32 Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и применяются с 4 июня 2014 г.

Региональным инвестиционным проектом в Налоговом кодексе признается инвестиционный проект, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет одновременно требованиям, перечисленным в п. 1 ст. 25.8 НК РФ.

Росстат утвердил порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности.

ФНС России разработала и утвердила своим приказом новые формы справок о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Документ был зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2014 г. (№ 32526) и вступит в силу по истечении десяти дней со дня его официального опубликования (на момент подготовки номера документ опубликован не был).

Фискалы утвердили новое заявление по форме № 26.5-3. Соответствующий приказ налогового ведомства был зарегистрирован в Мин­юсте России 5 июня 2014 г. (№ 32583) и вступит в силу по истечении десяти дней с момента его официального опубликования (на момент подготовки номера документ опубликован не был).

Минтруд России утвердил новые формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

В НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми расширен список операций, не облагаемых НДС. Налоговая служба рекомендовала коды для отражения новых необлагаемых операций в налоговой декларации.

Пленум ВАС РФ разъяснил особенности оспаривания крупных сделок и сделок с заинтересованностью. Если подобные сделки совершаются без одобрения в установленном порядке, они могут быть признаны недействительными. Такое правило предусмотрено ст. 45 и 46 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст. 79 и 84 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

ФНС России в недавнем письме рассмотрела следующую ситуацию. Организация учитывает на своем балансе объекты недвижимого имущества. Но отражались они в бухгалтерском учете не как основные средства, а в качестве товаров или вложений во внеоборотные активы.

С 1 июня на территории РФ вводится новый порядок ведения кассовых операций с наличными денежными средствами. В соответствии с данным порядком индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Установлена форма декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда, а также регламентирован порядок ее представления.

ФНС России разъяснила, что для целей освобождения от НДС размер выручки от реализации рассчитывается только по операциям, облагаемым НДС.

ФНС России сняла ярлык «для служебного пользования» и опубликовала несколько писем, в которых приведены контрольные соотношения показателей форм бухгалтерской и налоговой отчетности, применяемых для проверки правильности заполнения деклараций по различным налогам: транспортному, земельному, по налогу на имущество организаций, ЕСХН, а также по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров в РФ с территории Таможенного союза.

ФНС России высказалась за сокращение количества документов, подтверждающих представительские расходы.

Уставом нашей компании (АО) предусмотрена возможность выплаты дивидендов имуществом. При передаче таких активов в счет выплаты дивидендов у имущества происходит смена собственника. Оно становится собственностью получателя дивидендов. Для целей налогообложения переход права собственности на товары (работы, услуги) признается реализацией. А реализация на территории РФ товаров (работ, услуг) является объектом обложения НДС.
Но можно ли считать имущество, передаваемое учредителю компании в счет выплаты дивидендов, товаром, а его передачу — реализацией, облагаемой НДС?

Облагаются ли НДС субсидии, полученные управляющей организацией из городского бюджета на долевое финансирование капитального ремонта многоквартирных домов?

Как определить дату отгрузки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев?

Наша организация занимается строительством. Для очередного договора строительства объекта мы взяли в аренду оборудование (опалубку) сроком на 30—45 дней. Уплатили аванс по договору аренды за месяц. Но договор строительства, на который рассчитывали, так и не был заключен. Что делать с этими расходами? Можно ли их учесть для целей налогообложения как убытки, если строительства так и не будет?

На время отсутствия директора (отпуск) на заместителя директора приказом возложены обязанности директора. Временно исполняющий обязанности директора (заместитель директора) направлен в командировку. На предприятии действует положение о возмещении командировочных расходов с градацией по должностям. Можно ли включить при расчете налога на прибыль командировочные расходы замдиректора, выплаченные по нормам, установленным для директора?

Компания регулярно производит чистку ковролина в офисе, а также оплачивает мытье посуды и другие аналогичные расходы. Какие условия необходимо соблюсти для признания расходов для целей налога на прибыль?

Руководство нашей организации (ООО) приняло решение уменьшить уставный капитал в добровольном порядке. Какие налоговые последствия могут быть после этой операции?

Недавно в отношении нашей компании судом было вынесено решение о том, что мы обязаны уплатить кредитору проценты за пользование его денежными средствами. Мы исполнили решение суда. Можно ли учесть такой расход при расчете налога на прибыль?

В нашей компании сменился главный бухгалтер. В ходе аудиторской проверки выяснилось, что при расчете доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, прежний главбух учитывал капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество. Прав ли был бухгалтер, принимая такие объекты в расчет?

У организации было обособленное подразделение в другом городе. В феврале 2013 г. мы это подразделение закрыли, а в марте 2013 г. открыли на том же месте новое, инспекция присвоила ему новый КПП. НДФЛ за январь, февраль перечислялся за работников этого подразделения со старым КПП, а за последующие месяцы — с новым. С каким КПП предоставлять справки 2-НДФЛ за 2013 г.? Требовалось ли в 2013 г. при закрытии старого подразделения подать в ИФНС справки 2-НДФЛ со старым КПП и налогом за январь, февраль?

Недавно у нас возник спор с аудиторами по поводу того, в какой момент необходимо перечислить НДФЛ с сумм отпускных. Мы всегда платили налог в ближайший день выплаты заработной платы, а аудиторы говорят, что обязанность по уплате налога нужно исполнить в день выплаты отпускных. Кто из нас прав?

В январе 2014 г. сотрудник отработал два дня. Заработная плата за этот месяц составила 1000 руб. У сотрудника двое детей. В результате применения стандартных вычетов налоговая база по НДФЛ отрицательная. Нужно ли возвращать сотруднику «отрицательный» НДФЛ в такой ситуации?

Наша компания в мае этого года приобрела объект недвижимости. Нужно ли нам платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта? И если да, то как рассчитать сумму авансового платежа и самого налога?

Наша организация с 1 января 2014 г. перешла с УСН (объект налогообложения «доходы») на общий режим налогообложения. На момент перехода на балансе числились нематериальные активы, по которым в бухгалтерском учете начислялась амортизация и была сформирована остаточная стоимость. Указанные НМА приобретены и введены в эксплуатацию в период применения УСН. Как будет формироваться остаточная стоимость и учитываться амортизация по указанным НМА для целей налогообложения после перехода организации на общую систему налогообложения?

Можно ли применять ЕНВД в отношении услуг по ремонту автотранспортных средств с привлечением сторонних организаций?

Вправе ли организация на «упрощенке» (объект «доходы минус расходы») учесть в составе расходов плату, перечисленную банку за осуществление функций агента валютного контроля?

Наша организация оплатила обучение на курсах по специальности «проектировщик» человеку, который не состоял в штате, но после обучения должен был быть принят. По некоторым причинам этого человека не работу не взяли. Можно ли учесть расходы на обучение и как быть с НДФЛ? Сдать на конец года в ИФНС информацию о том, что на данного человека были потрачены денежные средства, а НДФЛ не удержан?

ООО берет в аренду оборудование для передачи в субаренду. В субаренду оборудование передается не сразу. Можно ли в такой ситуации расходы на аренду учитывать в целях расчета налога на прибыль, а НДС с арендных платежей заявить к вычету?

Организация предоставила процентный заем сотруднику. В связи с переездом сотрудник увольняется. На момент увольнения часть основного долга и проценты по займу выплачены. Организация готова простить оставшуюся часть основного долга по займу. Какие налоговые последствия возникают в случае прощения долга сотруднику?

Как физическое лицо — единственный учредитель ООО, приме­няющего общую систему налогообложения, может оказать финансовую помощь компании, и какие налоговые последствия это повлечет?

Я являюсь владельцем квартиры, полученной в результате объединения двух квартир, купленных мной в разное время. Одна квартира была приобретена в 2007 г., а другая — в 2010 г. Документы, удостоверяющие право собственности на объединенную квартиру, получены мной в 2014 г. Могу ли я получить вычет на приобретение объединенной квартиры, в каком размере? На какой вычет я могу рассчитывать при продаже этой квартиры в 2014 г.?

Я получил инвалидность. На какие выплаты, пособия и льготы я могу претендовать?