ЭЖ Вопрос-ответ | №09 от 29 августа 2014

Принят закон, в соответствии с которым значительно — в среднем в 1,6 раза — увеличиваются размеры большинства государственных пошлин. К примеру, пошлина за подачу организация­ми некоторых видов судебных исков возрастет с 4000 до 6000 руб.

Фискалы утвердили новые методические рекомендации по организации электронного до¬кумен¬тооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме, которые применяются с 1 августа 2014 г.

Минтруд России утвердил формы, применяемые при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Минздрав России разъяснил порядок расчета минимальных размеров оплаты труда и часовой тарифной ставки при оплате сверхурочной работы.

Скорректирован перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на российскую территорию не подлежит обложению НДС.

Пленум ВАС РФ разъяснил, каких вопросов может касаться мировое соглашение по налоговым спорам, а каких — нет.

Роструд выпустил рекомендации по расчету компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в связи с ликвидацией организации и сокращением штата работников.

ФНС России направила нижестоящим налоговым органам Положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период (до 1 января 2015 г.).

В журнал учета счетов-фактур, книги продаж и покупок добавлены графы для отражения сведений по посреднической деятельности. Соответствующие поправки внесены в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) до­кумен­тов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» и применяются с 14 августа 2014 г.

Минтранс России разработал формы бланков до­кумен­тов, используемых при оказании услуг по предоставлению парковок (парковочных мест) на платной основе, которые применяются начиная с 31 августа 2014 г.

О правилах заверения копий до­кумен­тов, истребуемых налоговыми органами, рассказал Минфин России. При заверении соответствия копии до­кумен­та подлиннику ниже реквизита «Подпись» проставляются: заверительная надпись: «Верно», должность лица, заверившего копию; личная подпись; расшифровка подпи­си (инициалы, фамилия); дата заверения (п. 3.26 ­ГОСТ Р ­6.30-2003 Унифицированные системы до­кумен­тации «Унифицированная система организационно-распорядительной до­кумен­тации. Требования к оформлению до­кумен­тов», утв. постановлением Госстандарта РФ от 03.03.2003 № 65-ст).

Минфин России рассказал, какую ставку по земельному налогу следует применять, если участок используется для ведения сельскохозяйственной деятельности только частично.

Налоговая служба разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в части доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российскими организациями.

Налоговики напомнили, что в соответствии с п. 10 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций, в частности, относятся единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ.

Понижающий коэффициент 0,3 применяется к нормативам платы за размещение отходов производства и потребления в пределах установленных лимитов при размещении отходов на специализированных полигонах и промышленных площадках, оборудованных в соответствии с установленными требования¬ми и расположенных в пределах промышленной зоны источника негативного воздействия (постановление Правительства РФ от 12.06.2003 № 344).

На нашу компанию наложен штраф объединением админи­стративно-технических инспекций (ОАТИ) в размере 50 000 руб. Нарушение было допущено по вине нашего субпод­рядчика. По условиям договора все штрафы субподрядчик обязан возмес­тить, но он не спешит это делать. При перечислении оплаты за услуги я удержала сумму штрафа 50 000 руб. У меня сомнения: нужно было удержать 50 000 руб. или 50 000 руб. плюс НДС?

Из пункта 2 ст. 173 НК РФ следует, что положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом обложения НДС, подлежит возмещению налогоплательщику, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Входит ли в этот трехлетний срок время, отведенное для подачи налоговой декларации (20 дней)?

Наша организация приобрела оборудование. Оприходовали на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» (первичные докумен­ты в наличии имеются). Вводить в эксплуатацию пока не планируем. Вправе ли мы уже сейчас подавать на налоговый вычет по НДС или для этого оборудование обязательно должно быть поставлено на счет 01 «Основные средства»?

Наша компания приобрела у иностранной организации партию товаров. В договоре поставки в стоимости товаров не учтен НДС. Как нам быть в этом случае? Ведь мы являемся налоговыми агентами и должны удержать и перечислить НДС в бюджет. Нужно ли это делать за счет собственных средств?

Наша компания при увольнении работников по соглашению сторон выплачивает им компенсацию. Компенсация предусмотрена дополнительными соглашениями к трудовым договорам с работниками. Данные выплаты мы включали в состав расходов для целей налогообложения прибыли. Однако при проверке налоговые инспекторы заявили, что такие компенсации нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Так ли это?

Наша организация предоставила в безвозмездное пользование помещение в принадлежащем нам здании. Здание учитывается как один инвентарный объект. Получается, что на основании п. 3 ст. 256 НК РФ мы должны исключить из расходов амортизацию по всему зданию?

С 1 января 2014 г. в НК РФ установлен порядок учета для целей налога на прибыль доходов в виде процентов, начисленных на требования конкурсного кредитора. Этот порядок распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г. Каким образом можно внести исправления в налоговую базу в связи с данным изменением законодательства?

Наша компания оплачивает услуги связи через Интернет. Можно ли нам учесть расходы при расчете налога на прибыль при такой форме расчетов? Для целей налогообложения прибыли используем метод начисления.

Наша организация имеет статус организации, эксплуатирующей опасные производственные объекты. Означает ли это, что мы имеем право на применение повышающего коэффициента ­амортизации в отношении всего принадлежащего нам иму­щества?

Наша компания выдала своему работнику беспроцентный заем. Ввиду сложного финансового положения работника принято решение простить ему задолженность по займу. Прощение задолженности оформлено заключением договора дарения на сумму займа. Какие налоговые последствия в части НДФЛ влечет эта операция?

С физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заключен гражданско-правовой договор, по которому он является исполнителем услуг. В договоре записано, что в стоимость услуг исполнителя включается вознаграждение, за исключением компенсации расходов, связанных с проживанием вблизи места оказания услуг и проездом до места оказания услуг. В догово­ре также указано, что расходы исполнителя компенсируются по акту сдачи-приемки оказанных услуг с предоставлением исполнителем заказчику оригиналов первичных учетных до­кумен­тов. Облагаются ли компенсационные выплаты на проезд и проживание? Если не облагаются, то как правильно заполнить справку 2-НДФЛ? Если облагаются, то можно ли применить ст. 221 НК РФ и предоставить исполнителю по его заявлению профессиональный вычет?

Удерживать ли НДФЛ с суммы возмещения работнику стоимости проезда от места командировки к месту работы и наоборот, если он остается на выходные (праздничные) дни в месте командировки или выезжает в командировку не в день, указанный в приказе и командировочном удостоверении, а в один из предшествующих ему выходных или праздничных дней или вечером после окончания работы в предшествующий командировке день? Является ли оплата билета доходом работника?
Включаются ли в расходы по налогу на прибыль затраты в виде стоимости проезда работника от места командировки к месту постоянной работы и наоборот в указанных случаях?

По распоряжению директора сотрудник обучался на курсах английского языка. Сейчас надо компенсировать ему затраты. Есть дополнительное соглашение между компанией и сотрудником о направлении на обучение, договор сотрудника с индивидуальным предпринимателем (он же преподаватель), квитанции об уплате и копия свидетельства ИП, но нет лицензии. Достаточно ли этих документов, чтобы не удерживать НДФЛ с компенсации, или нет? Можно ли сумму такой компенсации учесть в расходах для целей налогообложения прибыли?

Наша компания начала свою деятельность в этом году. Планируем в конце года создать резерв по сомнительным долгам. У нас возник вопрос: каковы правила создания такого резерва в бухгалтерском учете и отличаются ли они от налоговых правил?

Работница нашего предприятия находится в отпуске по уходу за ребенком и одновременно работает у нас на условиях неполного рабочего дня. Имеет ли она право на ежегодный оплачиваемый отпуск и выплачивается ли за этот период ежемесячное «детское» пособие?

Сотрудница оформила ежегодный оплачиваемый отпуск со 2 июня 2014 г. на 14 календарных дней в соответствии с утвержденным графиком отпусков. На работу после отпуска сотрудница вышла 18 июня 2014 г. Отдел кадров считает, что с учетом праздничного дня 12 июня сотрудница должна была выйти на работу 17 июня. Сотрудница аргументирует свою позицию тем, на период ее отпуска выпадает два праздничных дня: 12 июня — День России и 13 июня ­— перенесенный с 5 января 2014 г. день новогодних каникул. Следовательно, отпуск должен быть продлен не на один день, а на два. Кто прав?

Рабочий год работника — с 10 сентября 2013 г. по 9 сентября 2014 г. В течение этого периода работнику предоставлялись ­отпуска без сохранения заработной платы:
— в марте 2014 г. — пять календарных дней;
— в мае 2014 г. — десять календарных дней;
— в июне 2014 г. — 17 календарных дней;
— в августе 2014 г. — 20 календарных дней.
На мой взгляд, существует три варианта подсчета стажа для ­предоставления ежегодного основного оплачиваемого
отпуска по ст. 121 Трудового кодекса РФ.
Вариант № 1. Учитываем все отпуска без сохранения зарплаты независимо от продолжительности каждого такого отпуска:
(5 к. дн. + 10 к. дн. + 17 к. дн. + 20 к. дн) – 14 к. дн. = 38 к. дн.
На эти дни «сдвигаем» рабочий год.
Вариант № 2. Не учитываем отпуска продолжительностью меньше 14 календарных дней:
(17 к. дн. + 20 к. дн.) – 14 к. дн. = 23 к. дн.
На эти дни «сдвигаем» рабочий год.
Вариант № 3. Не учитываем отпуска продолжительностью меньше 14 календарных дней, из продолжительности каждого отпуска, превышающего 14 дней, вычитаем эти 14 дней:
(17 к. дн. – 14 к. дн.) + (20 к. дн. – 14 к. дн.) = 9 к. дн.
На эти дни «сдвигаем» рабочий год.
Какой вариант правильный?

Мы заключили договор цессии с другой организацией, по которому приобрели право требования долга от ее должника. Рассчитались с цедентом наличными. Руководство просит, чтобы факт расчета был отражен в договоре. Легитимно ли это, если сумма превышает 100 000 руб.? Могут ли признать договор недействительным, а оплату — неос­новательным обогащением?

Наша компания заключила договор поставки торгового оборудования. В приложении, которое является неотъемлемой частью договора, определена цена товара (200 000 руб.), а также стоимость монтажа оборудования (15 000 руб.), который поставщик также обязан произвести. Предоп­лата составляет 70% от стоимос­ти договора, затем 20% мы должны оплатить после получения уведомления о готовности товара к отгрузке и еще 10% после подписания акта выполненных монтажных работ. После оплаты 70% от суммы счета поставщик привез нам товари приступил к монтажу. Но в итоге монтаж осуществили некачественно, оборудование установили неаккуратно, криво. Если у нас в договоре прописаны положения только о поставке товара (качество, срок доставки и т.д.), а про монтажные работы ни слова, как быть в данной ситуации? Оплачивать полностью счет мы не хотим, так как монтаж нас не устраивает.

Год назад наша организация (соисполнитель) изготовила и поставила в адрес исполнителя электрические платы на сумму 100 000 руб. Эти платы являются частью ламп, которые используются в составе законченного изделия. Исполнитель эти платы принял без замечаний и подписал акт сдачи-приемки. В процессе испытания изделий заказчиком лампы перегорели. Исполнитель настаивает на том, что лампы перегорели из-за ненадлежащего качества плат. Заказчик предъявляет исполнителю требования приобрести за свой счет лампы, общая стоимость которых около 2 млн руб., а исполнитель хочет в порядке регресса взыскать эти деньги с нас. Обязаны ли мы возмещать убытки исполнителю, ведь наш договор был на 100 000 руб., а не на 2 млн?