-
Вместо строения указали корпус
Поставщик прислал по почте счет-фактуру, в котором допущена небольшая неточность: в написании адреса организации вместо слова "строение" указано слово "корпус". Можно ли по такому счету-фактуре принять НДС к вычету?
10.09.2014|1624 -
Определяется размером
Организация реализует на территории России следующие виды детских матрацев: для санок (510 мм x 280 мм); пеленальных (640 мм x 570 мм); в манеж (940 мм x 630 мм); в кроватку (1190 мм x 600 мм); для колыбели (890 мм x 460 мм). Всей указанной продукции присвоен код ОКП 56 1443. Какую ставку НДС следует применять при реализации?
10.09.2014|135 -
После проверки отчитываться бессмысленно
В результате выездной проверки налоговый инспектор выявил занижение налоговой базы по НДС и начислил недоимку, штраф и пени. Должен ли бухгалтер по результатам проверки подавать уточненную декларацию по НДС?
10.09.2014|85 -
Переоценка — только в бухучёте
Организация производила переоценки объекта основных средств, отражая это на счетах бухгалтерского учета. Теперь принято решение о продаже данного объекта. Вправе ли организация при реализации уменьшить налогооблагаемую прибыль на остаточную стоимость объекта основных средств с учетом переоценки?
10.09.2014|92 -
Понижающий коэффициент — часть метода?
Организацией в 2007 г. были приобретены легковые автомобили. Первоначальная стоимость таких легковых автомобилей равна примерно 500 000 руб. Следует ли организации с 1 января 2008 г. по вышеуказанным легковым автомобилям основную норму амортизации применять со специальным коэффициентом 0,5?
10.09.2014|106 -
Коллективный договор не поможет
В отношении некоторых категорий работников коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи, приуроченная к очередному оплачиваемому отпуску. Вправе ли организация учитывать эти суммы как расходы в целях гл. 25 НК РФ?
10.09.2014|96 -
Чтобы учесть арендную плату…
Организация арендует земельный участок, на котором находится недвижимое имущество. Договор аренды земельного участка и недвижимое имущество, находящееся на арендуемом земельном участке, не зарегистрированы в установленном законодательством порядке. Вправе ли организация в данном случае учитывать расходы в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли?
10.09.2014|119 -
Не беда, что пока нет доходов
С момента государственной регистрации организация в течение нескольких месяцев не получала прибыль. Вправе ли мы до получения выручки учитывать в налоговом учете расходы в виде арендных и коммунальных платежей, затраты на транспорт и другие аналогичные расходы?
10.09.2014|108 -
Не успели перевести на себя
Наша организация приобрела здание и сразу стала его эксплуатировать, не успев перезаключить с коммунальной службой договор на оказание коммунальных услуг. Поэтому коммунальные услуги пока оказываются по договору, заключенному между бывшим собственником здания и коммунальной службой. Расходы же оплачивает наша организация от имени бывшего собственника. Вправе ли мы в связи с вышеуказанной ситуацией учитывать расходы на коммунальные услуги для целей налогообложения?
10.09.2014|111 -
Нам не страшен угон и ущерб…
Организация имеет на балансе легковые автомобили, которые используются в производстве. Вправе ли мы учитывать расходы на добровольное страхование от угона и ущерба таких автомобилей для целей налогообложения?
10.09.2014|89 -
Если есть с чем сравнивать, нужно сравнивать
ООО часто выдает другим лицам и берет само денежные средства на условиях процентного договора займа. Являясь заемщиком, ООО при определении предельной величины процентов, учитываемых в расходах для целей налогообложения, сравнивает начисленные по первоначальному договору проценты со средним уровнем процентов, начисленных по аналогичным займам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. Производится ли такое сравнение в случае, если процентная ставка по полученному займу меняется в течение срока действия договора займа?
10.09.2014|104 -
Перевод долга не повлияет
Кредитная организация привлекла денежные средства по договору банковского вклада с уплатой процентов. Через определенное время принято решение о переводе долга на другую кредитную организацию. Можно ли в целях налогообложения после перевода учитывать в расходах проценты по договору банковского вклада, учтенные в расходах до перевода долга на другую кредитную организацию?
10.09.2014|99 -
Если не более 20%, то можно
Организация осуществляет куплю-продажу не обращающихся на организованном рынке инвестиционных паев. Фактическая цена реализации не обращающегося на организованном рынке инвестиционного пая составляет 1 600 000 руб., в то время как расчетная стоимость была определена как 2 000 000 руб. Может ли в данном случае быть принята для целей налогообложения прибыли фактическая цена реализации?
10.09.2014|120 -
Образуются и доходы, и расходы
Организация занимается куплей-продажей векселей. В некоторых ситуациях векселя приобретаются организацией по договору купли-продажи непосредственно у векселедателя. Как первичному векселедержателю следует определять налоговую базу по операциям с ценными бумагами, если в дальнейшем он реализует эти векселя третьим лицам?
10.09.2014|104 -
Профессионалы спрашивают…
Российская организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющая дилерскую деятельность, приобретала долговые ценные бумаги иностранных эмитентов. Эти бумаги были обеспечены другими долговыми ценными бумагами иностранных эмитентов. В соответствии с условиями эмиссии долговые ценные бумаги, которыми владела российская организация, были погашены без выплат. Будет ли в связи с вышеуказанной ситуацией учитываться убыток от операций с ценными бумагами для целей налогообложения?
10.09.2014|100 -
Погашение займа акциями
Принято решение о погашении кредиторской задолженности путем передачи организации-заимодавцу акций сторонней организации. Возникает ли у организации-заемщика в связи с вышеуказанной ситуацией налоговая база по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами?
10.09.2014|286 -
У вас есть право на выбор
На территории завода имеется подразделение - кафе, которое обслуживает наших работников. При этом у нашей организации имеется много обслуживающих производств и хозяйств, налоговый учет по которым ведется в соответствии со ст. 275.1 НК РФ. Можем ли мы в данном случае расходы на содержание кафе (в частности, на аренду и содержание помещений) учитывать по пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ, не определяя налоговую базу по деятельности кафе отдельно от основной деятельности организации? Просим дать ответ с учетом Письма Минфина России от 23.04.2008 N 03-03-06/1/291.
10.09.2014|100 -
Если акционер применяет УСН…
Акционерами АО являются организации, применяющие как общую, так и упрощенную систему налогообложения. Общее собрание АО приняло решение о выплате дивидендов своим акционерам. Возлагаются ли на акционерное общество обязанности налогового агента при выплате дивидендов организации, применяющей "упрощенку"?
10.09.2014|134 -
Статус полученного от ФОМС
Наша страховая организация участвует в программе обязательного медицинского страхования. Признаются ли средства, полученные от территориального фонда обязательного медицинского страхования, доходом страховой организации для целей налогообложения прибыли организации?
10.09.2014|118 -
Если оплачено, сразу в расход
ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В ноябре 2008 г. планируем покупку (оплату и ввод в эксплуатацию) грузовика стоимостью около 500 тыс. руб. В каком порядке будет происходить списание на расходы стоимости данного основного средства?
10.09.2014|124 -
Меняем объект налогообложения?
Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения. С 2009 г. мы хотим изменить объект налогообложения. Что для этого нужно? Какие документы, куда и в какие сроки необходимо представить?
10.09.2014|176 -
Не ошибочное перечисление, а неуплата
Предприниматель занимается несколькими видами деятельности. По части из них уплачивается ЕНВД, по остальным применяется упрощенная система налогообложения. По одному из видов услуг предприниматель за I и II кварталы 2007 г. ошибочно сдавал декларации по УСН и, соответственно, платил исчисленный единый налог, в то время как эти услуги подлежали переводу на уплату ЕНВД. Нужно ли сдать уточненные декларации по УСН и ЕНВД за 2007 г.? Какие штрафные санкции могут быть? И можно ли зачесть сумму уплаченного налога по УСН в счет уплаты ЕНВД как при ошибочном перечислении? Как это правильно сделать?
15.09.2014|212 -
Расчет суммы штрафа за непредоставление декларации
Организация ошибочно уплачивала по одному из видов деятельности за первые два квартала 2007 г. обычные налоги, а надо было уплачивать ЕНВД. Соответственно, декларации по ЕНВД своевременно не были представлены. Представили мы их только 4 июля 2008 г. Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки намерена привлечь нас к ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ. Какую сумму штрафных санкций по данной норме нам должны насчитать, если сумма ЕНВД за I квартал 2007 г. составляет 152 000 руб., а за II квартал 2007 г. - 185 000 руб.?
15.09.2014|272 -
В счет будущей чистой прибыли…
Поскольку организация создана недавно, идет только подготовительная работа, а выручки нет никакой. В декларации по прибыли показываем небольшие убытки. Руководство организации выплатило премии к профессиональному празднику - в счет будущей чистой прибыли. Не будет ли претензий со стороны налоговой инспекции, что мы выдали премии, не уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль, в период отсутствия доходов?
15.09.2014|147 -
Ставка для промежуточных дивидендов
ООО выплачивает промежуточные дивиденды по результатам каждого квартала. Признаются ли они полноценными дивидендами в целях налогообложения? Иначе говоря, правомерно ли при удержании налога на прибыль и НДФЛ с участников ООО применять ставку 9%?
15.09.2014|105 -
Налоговый агент — понятие конкретное
У нашего закрытого акционерного общества все акционеры - российские граждане. Они же были и учредителями общества. При каждой выплате дивидендов с акционеров удерживается НДФЛ по ставке 9%. В то же время ставка по налогу на прибыль тоже установлена 9%, а в декларации по налогу на прибыль упоминаются получатели дивидендов - физические лица. Правильно ли мы в связи с этим понимаем, что и в нашем случае необходимо заполнять относящиеся к дивидендам показатели декларации по налогу на прибыль? Если да, то какие конкретно разделы и строки? Как в нашем случае применяется порядок расчета из п. 2 ст. 275 НК РФ? Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально.
15.09.2014|206 -
Материальная помощь к отпуску
Источником финансирования некоммерческой организации являются исключительно членские взносы. Подлежат ли обложению ЕСН выплаты работникам в виде материальной помощи к отпуску, если некоммерческая организация во исполнение п. 2 ст. 251 НК РФ использует целевые средства только по назначению и поэтому не учитывает доходы и расходы в целях налогообложения прибыли?
15.09.2014|108 -
По какому курсу пересчитывать обеспечительный платеж
С арендатором был заключен предварительный договор аренды. Потом 16 мая 2006 г. от арендатора на счет арендодателя поступил обеспечительный платеж в сумме 2 428 648,72 руб., в том числе НДС. Курс доллара на дату зачисления (16 мая 2006 г.) составлял 26,9187 руб. за 1 долл. США. Таким образом, в долларовом эквиваленте поступило 90 221,62 долл. США с НДС или 76 459 долл. США без НДС, что полностью соответствовало условиям предварительного договора. Предварительный договор действовал до 21 декабря 2007 г. - до момента заключения краткосрочного договора аренды. Основные условия предварительного и краткосрочного договоров приведены в таблице ниже. У нас возник спор с арендатором по порядку применения п. 4.8 основного договора аренды. По какому курсу производится расчет рублевого эквивалента суммы выручки за те месяцы, в которых в зачет идет обеспечительный платеж (далее - ОП)? Мы отталкивались в своих расчетах от долларовой суммы постоянной части арендной платы и умножали ее на курс ОП на дату его оплаты еще по предварительному договору (26,9187 руб/долл. США) и получали рублевый эквивалент. Арендатор же считает, что по условиям краткосрочного договора сумма ОП выражена в рублях. Поэтому каждое 4-е число месяца, когда по условиям договора должна производиться оплата постоянной части, берут курс на эту предполагаемую дату платежа и умножают на долларовую сумму постоянной части. Чей подход более правильный с учетом норм ПБУ 3/2006?
15.09.2014|1797 -
Просите уменьшить сумму штрафа
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Несколько лет назад мною ошибочно не была представлена декларация по ЕНВД. Вместо этого я уплатил НДФЛ в завышенном размере. Ту декларацию я представил в инспекцию недавно, а перед этим уплатил, как полагается, налог и пени. Акт камеральной проверки получил лично 4 сентября. За решением по акту нужно подойти 19 сентября. Говорят, что меня ожидает очень большой штраф по п. 2 ст. 119 НК РФ - такой, что моя предпринимательская деятельность может прекратиться. Что можете посоветовать в данной ситуации?
15.09.2014|2539 -
Продаем многократно дооцененное
Организация по одному виду деятельности уплачивает ЕНВД, а по другому применяет упрощенную систему налогообложения. Офисное помещение продано в июле 2008 г. за сумму, в несколько десятков раз превышающую первоначальную стоимость по данным бухгалтерского учета. В то же время с момента приобретения помещение несколько раз дооценивалось (последний раз - по состоянию на 1 января 2008 г.). Просьба на конкретном примере показать, какие проводки делаются при продаже многократно дооцененного объекта основных средств.
15.09.2014|226 -
Распределять или не распределять
Организация приобретает товар, который доставляется поставщиками на арендуемый склад (основной склад). Далее часть товара, предназначенная для реализации в обособленных подразделениях, доставляется туда с привлечением сторонних транспортных организаций. Другая часть товара реализуется оптовым покупателям на условиях доставки до их складов (право собственности переходит на складе покупателя). При этом доставка также осуществляется сторонними организациями за счет нашей организации. Являются ли транспортные расходы по доставке товара в региональные обособленные подразделения, а также до складов покупателей прямыми расходами, подлежащими распределению на остаток нереализованного товара?
15.09.2014|571 -
По месту нахождения обособленного подразделения…
Работник работает в режиме суммированного учета рабочего времени по непрерывному графику. Учетный период - один месяц. В мае работником отработано согласно графику сменности 180 часов. В том числе согласно графику в праздничный день 9 Мая отработано 11 часов. Норма рабочего времени в мае - 159 часов по графику пятидневной рабочей недели с 8-часовым рабочим днем. Какое количество сверхурочных часов в данной ситуации подлежит оплате: 21 (180 - 159) или 10 (21 - 11)?
15.09.2014|76 -
Все ли сверхурочные оплачивать?
Работник работает в режиме суммированного учета рабочего времени по непрерывному графику. Учетный период - один месяц. В мае работником отработано согласно графику сменности 180 часов. В том числе согласно графику в праздничный день 9 Мая отработано 11 часов. Норма рабочего времени в мае - 159 часов по графику пятидневной рабочей недели с 8-часовым рабочим днем. Какое количество сверхурочных часов в данной ситуации подлежит оплате: 21 (180 - 159) или 10 (21 - 11)?
15.09.2014|122 -
Как правильно учесть дотации
Организация занимается оказанием услуг ЖКХ населению. В соответствии с условиями договоров с территориальными управлениями департамента социальной защиты населения, труда и занятости последние обязаны предоставлять организации бюджетные дотации, направленные на частичное возмещение фактических расходов организации, связанных с применением установленных государством льгот по коммунальным тарифам при расчетах с гражданами за услуги ЖКХ. Налоговые органы возвращают нам НДС, начисленный на излишнюю выручку. Организация применяет систему отражения в бухгалтерском учете операций по получению и использованию дотаций из бюджета, приведенную в таблице. Правильную ли систему проводок использует наша организация?
15.09.2014|772 -
На какую подстатью относить расход?
Сотрудник учреждения использует для работы собственный ноутбук, что одобрено руководством. За использование личного имущества бюджетное учреждение выплачивает сотруднику из средств от приносящей доход деятельности компенсацию. В 2007 г. мы при данных выплатах применяли подстатью 212 "Прочие расходы" Экономической классификации расходов. Какую подстатью расходов нужно применять в 2008 г. с учетом смены руководящего документа?
15.09.2014|154 -
Премия временно исполняющему обязанности
Работник временно замещает попавшего в больницу главного инженера предприятия. Как правильно рассчитать ежемесячную премию при временном замещении должности? Следует ли премию начислять на сумму разницы в окладах или на доплату, установленную приказом руководителя?
15.09.2014|1113 -
Работа вдали от офиса
Муж проживает и работает (не вахтовым методом) в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Его организация зарегистрирована в городе, не относящемся к таким районам. Должны ли ему выплачивать «северную» надбавку и районный коэффициент?
15.09.2014|1487 -
Если прокурор не прав…
Наша организация, основным видом деятельности которой является производство товаров народного потребления, получила представление прокурора района. В нем содержатся предписания по устранению нарушений, якобы имеющихся в хозяйственной деятельности нашей организации. Мы считаем полученное представление незаконным. Однако в законодательстве, включая Федеральный закон "О прокуратуре Российской Федерации", ничего не говорится о порядке обжалования таких представлений. Можем ли мы оспорить этот документ? Если да, то в каком порядке?
15.09.2014|416 -
После болезни прогулял…
Работник после болезни пришел на работу и представил больничный лист. Из него следует, что после официального окончания болезни работник без всяких оснований неделю не появлялся на рабочем месте. Является ли это прогулом? Может ли организация уволить работника? Какой день в таком случае нужно указать как день увольнения?
15.09.2014|174 -
О статусе линий оптической связи
Организация оказывает услуги по передаче электроэнергии и связи населению. Собственными силами организации построено несколько оптоволоконных линий связи - и наземных, и подземных. Эти линии фактически эксплуатируются. Являются ли такие линии объектами недвижимости и подлежат ли они государственной регистрации?
15.09.2014|285 -
Читаем — акции, понимаем — недвижимость
Организация оказывает посреднические услуги при аренде или купле-продаже недвижимости. Предмет соответствующих договоров звучит следующим образом: "Настоящий Договор определяет юридические и финансовые условия взаимодействия Сторон с целью продажи и сдачи в аренду помещений в здании.., именуемых далее по тексту настоящего Договора "помещения". Под помещениями в целях настоящего Договора также понимаются доля/доли или акции в уставном капитале Принципала". Один из наших клиентов настаивает, чтобы в разделе "Предмет договора" звучало: "...совершать по поручению Принципала действия, направленные на поиск покупателя 100% акций компании... На балансе компании находится здание...". То есть клиент хочет сместить акценты, чтобы на продажу предлагались акции, а не здание. Однако мы опасаемся, что налоговые органы могут обратиться в суд за признанием недействительными тех сделок по продаже акций/долей, которые, по их мнению, маскируют продажу недвижимости и фактически направлены на уход от налогов. Являются ли наши опасения обоснованными? Не опасно ли такое изменение предмета договора для нашей компании? Нужно ли получать какие-либо отдельные коды ОКВЭД, чтобы оказывать услуги по поиску покупателя акций или долей?
15.09.2014|492 -
На балансе — не значит в собственности
На балансе ОАО имеется ведомственный жилой (двухэтажный) дом. Работники предприятия, которым в 1990-е гг. этот дом был выделен, давно уволились. Договоры найма с ними не заключались, но плату за проживание они вносят регулярно. В начале 2008 г. предприятие предложило жильцам выкупить дом по балансовой стоимости, но они не хотят платить, а намерены его приватизировать. Имеем ли мы право выселить жильцов, поскольку они, не являясь работниками предприятия, фактически потеряли право проживать в ведомственном доме? Вправе ли предприятие продать дом этим жильцам либо третьим лицам?
15.09.2014|9374 -
Вам ничего не светит
При жизни моих родителей я был выписан из квартиры и переехал жить в другой город. Мой брат после этого прописал в этой квартире своего сына. После смерти родителей брат приватизировал квартиру без моего ведома и разменял ее для себя и сына. Имею ли я право на какую-то долю?
15.09.2014|100 -
Как удержанное там зачесть здесь?
Наша организация выполняет работы (оказывает услуги) в пользу иностранного заказчика. При перечислении нам оплаты по договору заказчик удерживает из нашей выручки налог по законодательству своего государства. Вправе ли российская организация - исполнитель зачесть удержанный иностранным заказчиком налог при уплате налога на прибыль в Российской Федерации?
15.09.2014|102 -
Лимит можно пересмотреть
Общество заключило договор о совместной деятельности (простого товарищества) с двумя другими организациями. Причем согласно условиям договора общество является участником, ведущим общие дела. В результате объем осуществляемых им наличных расчетов вырос в несколько раз. Какой лимит кассового остатка в этом случае следует применять? Можно ли его увеличить?
15.09.2014|115 -
Контрагент говорит что нечем платить
Длительное время контрагент не платит по договору, ссылаясь на отсутствие средств. Свои объяснения он подкрепляет соответствующими документами: выписками банка, бухгалтерскими отчетами и т.д. Наша же организация свои обязательства перед данным контрагентом давно выполнила. Как в этом случае истребовать просроченную задолженность?
15.09.2014|854 -
Работник или подрядчик?
Организация часто заключает временные (на определенные работы) договоры с трудовыми мигрантами. Какие признаки и условия в договоре с физическим лицом делают этот договор трудовым или, напротив, гражданско-правовым?
15.09.2014|160 -
Грамота грамоте рознь
35 лет я проработал на предприятиях г. Нижнего Новгорода. Дает ли право на получение звания "Ветеран труда" Почетная грамота Центрального правления Всероссийского общества инвалидов?
15.09.2014|171 -
Завещание не всесильно, но все же…
После развода с первой женой я оставил ей почти все имущество. Потом женился на другой женщине. Со второй женой мы купили квартиру, которая в настоящее время в равных долях принадлежит трем собственникам: мне, жене и малолетнему сыну жены от ее первого брака. В отношении своей доли я составил завещание на сына жены. Насколько оно способно защитить его интересы от других моих родственников - наследников первой очереди?
15.09.2014|91 -
Как подтвердить страховой стаж?
Одна из организаций, в которых я работала последние годы, в настоящее время не существует. Ничего не известно о ее архивах. В трудовой книжке есть запись о приеме на работу в эту организацию, имеются печать и подпись, а вот записи об увольнении нет. Вправе ли Пенсионный фонд не засчитывать период работы в этой организации при назначении пенсии? Как подтверждать стаж свидетельскими показаниями, если организация находилась в другой местности и есть вероятность, что свидетели не захотят ехать в суд по моему месту жительства?
15.09.2014|249 -
Иждивение еще нужно подтвердить
Мы с супругой оба являемся пенсионерами и должны подпадать под положение п. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ, согласно которому для лиц, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи, положен увеличенный размер пенсии по старости. Однако работники Пенсионного фонда требуют доказать, что супруг (супруга) пенсионера действительно находится на его иждивении. Правомерны ли эти требования? Я являюсь военным пенсионером, т.е. Закон N 173-ФЗ на меня не распространяется. Может ли моя жена увеличить базовую часть пенсии на указанном основании?
15.09.2014|5002
архив
Архив изданий