ЭЖ Вопрос-ответ | №08 от 15 августа 2008

С 1 сентября 2008 г. вступает в силу Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 318-П). Проанализируем, что реально изменится в порядке кассового обслуживания клиентов банков.

С 1 сентября 2008 г. вводится в действие Порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда (далее - новый Порядок), утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 31.08.2007 N 569. Структура вновь разработанного документа практически не отличается от структуры старого Положения, нет революционных изменений и в самом порядке проведения аттестации. В то же время есть масса изменений, дополнений, уточнений, новых определений, которые продиктованы самой жизнью.

Торговая организация приобрела автомобиль и должна зарегистрировать его в органах ГИБДД (ГАИ). Как учитываются расходы при постановке на учет в ГАИ, оплата за техосмотр, а в будущем - оплата гарантийного технического обслуживания?

С 6 июня 2008 г. Воздушный кодекс РФ, за исключением отдельных положений, действует в редакции Федерального закона от 04.12.2007 N 331-ФЗ. В частности, согласно ст. 133 Воздушного кодекса РФ перевозчик обязан страховать риск своей гражданской ответственности перед пассажиром воздушного судна за причиненный при воздушной перевозке вред жизни или здоровью пассажира воздушного судна, вред его багажу и находящимся при этом пассажире вещам. Вправе ли перевозчик учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде страховых взносов по договорам страхования вышеуказанного риска гражданской ответственности?

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по ставке 0% при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта. Какую ставку по НДС следует применять нашей организации при оказании услуг заказчикам по таможенному оформлению экспортируемых товаров?

Правильно ли мы понимаем, что если, например, 30 июня состоялась отгрузка, то счет-фактура выписывается на дату от 1 до 5 июля включительно? Как тогда быть с "входным" НДС? Считать его полученным и принятым к вычету во втором или третьем квартале?

Организация реализует канцелярские, школьные и детские товары. Часть из них отпускается по льготной ставке налога на добавленную стоимость 10%. Какую ставку НДС следует применять в отношении "дневников для музыкальной школы"? Именно так данный товар поименован в первичных документах, но он не имеет обособленной классификации по коду ОКП.

Организация по приобретаемым товарам (работам, услугам) получает счета-фактуры, оформленные поставщиками в электронном виде. Можно ли применить налоговый вычет по сумме налога, предъявленной поставщиком покупателю, по принятым к учету товарам (работам, услугам) при наличии указанных счетов-фактур поставщиков?

Нам необходимо приобрести спецодежду для работников магазина. Имеем ли мы право принять к вычету НДС по данному расходу?

Наше автономное учреждение по указанию учредителя оказывает услуги населению. Причем часть услуг оказывается полностью бесплатно, часть - за символическую плату и часть - за полную плату. Какие из этих услуг облагаются НДС?

Предприятие приобрело экскаватор 1997 г. выпуска. Взять справку о сроке использования и начисленной амортизации у предыдущего собственника нет возможности. Как определить срок полезного использования?

Организация покупает несколько служебных автомобилей представительского класса. В каком порядке в целях налогообложения прибыли и в бухгалтерском учете следует учитывать затраты на обязательное и добровольное страхование (ОСАГО и КАСКО) до ввода автомобилей в эксплуатацию и в последующие годы?

Работник увольняется по собственному желанию. Несмотря на это, руководство очень хорошо к нему относится и поэтому решило выплатить выходное пособие. Учитывается ли в данном случае сумма выходного пособия при увольнении работника в качестве расходов в целях налогообложения прибыли?

Некоторых работников нашего предприятия стали часто направлять в командировки. Какими документами в налоговом учете подтверждаются командировочные расходы (суточные, расходы на проживание и т.д.)?

Как правило, документы на оплату коммунальных услуг поступают к потребителю услуг не в том месяце, когда они были оказаны, а в следующем месяце. В каком месяце расходы на коммунальные услуги надо отражать в налоговом учете?

Коллективным договором предусмотрено трехразовое питание для работников, выполняющих работу вахтовым методом. В этих целях организация заключает договоры со столовыми и буфетами, которые являются подразделениями других юридических лиц. Вправе ли она учитывать эти расходы в целях налогообложения прибыли?

По приказу директора пяти сотрудникам организации были куплены мобильные телефоны и заключены договоры с оператором сотовой связи от имени организации. Какие документы необходимы для подтверждения расходов на сотовую связь в налоговом учете?

Распределяются ли между различными бюджетами сумма выявленной в ходе налоговой проверки недоимки по налогу на прибыль организаций и пени на эту сумму?

На балансе предприятия находится автомобиль Toyota Camry 3.5 (6V-3,456-277-6A). Он используется для служебных поездок по г. Москве, имеет кондиционер. Какое нормативное количество топлива для данного автомобиля надо применять в разное время года с учетом Распоряжения Минтранса России N АМ-23-р?

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за полугодие текущего года своевременно подана организацией в налоговый орган по месту нахождения организации. В конце июля этого года закрылось ее единственное обособленное подразделение. Обязана ли организация в связи с этим уточнить (увеличить) в указанной декларации сумму ежемесячных авансовых платежей названного налога, подлежащих уплате в III квартале этого года?

Бюджетное учреждение сдает в аренду имущество, находящееся в федеральной собственности и переданное ему в оперативное управление. Следует ли начислять и уплачивать налог на прибыль с такой деятельности? Если да, то как быть с накопившейся к настоящему времени недоимкой по налогу на прибыль и начислять ли пени?

В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2007 г., представленной организацией А в налоговый орган А, отражены ежемесячные авансовые платежи налога на IV квартал 2007 г. Авансовые платежи за октябрь 2007 г. организация А уплатила 29 октября 2007 г., а через два дня организация А была реорганизована в форме слияния. В результате такого слияния возникла организация Б, которая встала на учет в налоговом органе Б. До снятия с учета организации А ее авансовые платежи не уточнялись. В этой связи налоговый орган А передал в налоговый орган Б сведения о недоимке организации А в размере авансовых платежей налога за ноябрь и декабрь 2007 г. Правомерны ли указанные действия налогового органа А?

Предприниматель находился на общем режиме налогообложения. В IV квартале 2007 г. начислен и уплачен НДФЛ. В I квартале 2008 г. произведены только расходы, а доходов нет. В то же время авансовый платеж был уплачен. Начиная с апреля 2008 г. налогоплательщик уже не занимается предпринимательской деятельностью. Возможен ли перерасчет и возврат излишне уплаченных авансовых платежей по НДФЛ?

Наша квартира была приватизирована в 2006 г. на всех членов семьи (я, муж и двое детей) в общую долевую собственность. В настоящее время мы с мужем развелись, я осталась с детьми в этой квартире. Совместно нажитое имущество мы разделили по договоренности согласно Семейному кодексу РФ: он подарил мне свою 1/4 долю квартиры по договору дарения, а я переписала на него другое имущество. Должна ли я уплатить в бюджет налог с учетом того, что доля мне подарена бывшим мужем?

В конце 2008 г. я собираюсь продавать легковой автомобиль, гараж и еще несколько подсобных (нежилых) помещений. Могу ли я претендовать на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по каждому объекту?

Работник организации находился в отпуске без сохранения содержания в период с 1 марта по 31 мая, затем он приступил к работе. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам года вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период с марта по май?

Организация предоставляет в аренду на территории, прилегающей к торговому центру, земельные участки физическим лицам для торговли выращенными на садовых участках рассадой, саженцами и т.п. Будет ли организация признаваться плательщиком ЕНВД по данной деятельности?

Наша организация арендует земельный участок для проведения воскресных ярмарок по реализации сельхозпродукции, промтоваров, овощей и фруктов и т.п. Режим работы - один раз в неделю. Расчет ЕНВД осуществляем исходя из среднего количества торгующих за месяц на основании данных учета торгующих с применением поправочного коэффициента исходя из фактического времени работы ярмарки за месяц. Правильно ли мы поступаем?

Индивидуальный предприниматель осуществляет оказание услуг по предоставлению населению доступа к сети кабельного телевидения. Другой предприниматель оказывает услуги по подключению телевизионного приемника абонента к системе технических средств, обеспечению абонента просмотром программ телевизионных каналов. Какой из этих двух видов деятельности подпадает под ЕНВД?

Компания планирует осуществление деятельности по распространению наружной рекламы. При этом в качестве субподрядчиков будут привлекаться собственники щитов, с которыми будут заключаться договоры на размещение рекламы других юридических лиц. Реклама будет также размещаться на арендуемых щитах и стендах. Будет ли наша компания уплачивать ЕНВД?

С 1 января 2008 г. орган власти нашего муниципального образования повысил значение поправочного коэффициента базовой доходности К2, в результате чего значительно возросла налоговая нагрузка на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю продуктами питания. Как быть в этой ситуации?

Распространяется ли фиксированная цена на сигареты, если их реализуют в ресторанах, барах, кафе?

Индивидуальный предприниматель в декларации по ЕНВД за II квартал не указал уплаченные им фиксированные платежи в пенсионный фонд. Может ли предприниматель включить их в декларацию за III квартал? Какие там должны стоять платежи - только фактически уплаченные (даже если они не за этот квартал)? И какие платежи можно включить по наемному труду?

Нужно ли организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, получать счета-фактуры у поставщиков в целях подтверждения правомерности отнесения налога на добавленную стоимость на расходы организации при определении налоговой базы по единому налогу?

Может ли ресторан учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на оплату "живого" выступления музыкантов? Может ли учитывать аналогичные расходы кафе, если оно применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы"?

Организация осуществляет два вида деятельности. Один из них переведен на уплату ЕНВД, а в отношении другого организация применяет упрощенную систему налогообложения. Как в этом случае следует распределять расходы на содержание административно-управленческого аппарата?

ООО послало комплект налоговых деклараций по почте в последний день подачи деклараций. В результате наш счет был заблокирован налоговой инспекцией. Учитываются ли контрольные сроки пересылки почтовых отправлений при принятии решения о приостановлении операций по счетам организации в банке в связи с нарушением срока представления в налоговый орган налоговой декларации?

За победу в соревнованиях и конкурсах, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, представительных органов местного самоуправления, выдаются призы в натуральной и денежной формах. Облагается ли ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование стоимость таких призов, полученных налогоплательщиками?

Налоговая декларация отправлена по почте. Относится ли копия расписки в получении почтового отправления к документам, необходимым для подтверждения факта представления организацией в налоговый орган налоговой декларации?

Организация владеет на праве собственности земельным участком, однако это право пока не зарегистрировано. Кадастровая стоимость участка также пока неизвестна. Нужно ли в этом случае заполнять декларацию по земельному налогу и уплачивать его в бюджет?

Можно ли применять ставки земельного налога, установленные для жилищного фонда, в отношении земель, занятых общежитиями учебных заведений?

Работник, работающий вахтовым методом, был отправлен в командировку во время выходной вахты. Должна ли организация оплатить сохраняемый средний заработок сотруднику за время нахождения в командировке, если дни попадают на выходную вахту?

Приобрели грузо-пассажирский автомобиль для доставки грузов. Поскольку организация не имеет гаража и автомобиль будет храниться на улице, решили поставить высококачественную и поэтому дорогую сигнализацию. Как правильно учесть затраты на ее покупку и установку?

Камеральная налоговая проверка выявила 10 ошибок в налоговой декларации. В связи с этим налоговый орган потребовал дать необходимые пояснения. Но мы их вовремя не представили. Какой размер штрафа в данном случае правомерен - 50 или 500 руб.?

При создании ООО единственный учредитель (физическое лицо, не являющееся частным предпринимателем) внес в уставный капитал компьютер стоимостью 10 тыс. руб. Был составлен акт. Документов же, связанных с покупкой этого компьютера учредителем, не было представлено никаких. Как правильно учесть эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Предприятие имеет на балансе несколько грузовых и легковых автомобилей. На основании каких документов списываются расходы на приобретение бензина и других горюче-смазочных материалов? Как часто это нужно делать и в каком порядке? Можно ли заполнять эти документы и проводить списание один раз в месяц?

Как указывать заработную плату в приказе о приеме на работу внешнего совместителя: оклад по штатному расписанию или сумму, которую договорились платить? Например, оклад по штатному - 20 000 руб., а совместителю будут платить 2000 руб.

Наше ООО занимается оптовой торговлей и работает со многими транспортными компаниями. В ходе аудиторской проверки нас попросили представить договоры со всеми перевозчиками, но мы иногда ограничиваемся счетом. Действительно ли надо иметь договоры со всеми поставщиками товаров и услуг и можно ли ограничиться счетом на разовые поставки?

Работник заболел в дни выходной вахты. Оплачивается ли листок нетрудоспособности, когда дни попадают на выходную вахту? Или продолжает действовать старое Положение, согласно которому в случае наступления временной нетрудоспособности у работников, выполняющих работы вахтовым методом, в период предоставленного им отдыха (отгула) пособие за дни нетрудоспособности, совпавшие с днями отдыха, не выдается?

Какие детские пособия должны быть проиндексированы в 2008 г.? Каким образом следует это делать?

ГУП за счет средств, появившихся у него в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, получило геологическую информацию. Будет ли она являться собственностью предприятия согласно положениям ст. 27 Закона "О недрах"? Может ли предприятие распоряжаться этой информацией без согласия учредителя (в частности, продать ее)?

В договоре аренды нежилого помещения, на наш взгляд, явно противоречиво определена цена. В тексте договора в виде отдельных абзацев присутствуют две следующие фразы: "Пролонгация договорной цены (4000 руб. в месяц) производится ежеквартально в соответствии с уровнем инфляции"; "За аренду вносится плата 11 000 руб. в месяц, которая пересматривается один раз в год с учетом уровня инфляции". Как это понимать? Какую цену нужно применять? Что такое уровень инфляции?

Кто должен ставить подпись в форме накладной ТОРГ-12 в строке "Груз принял" и кто подписывается в строке "Груз получил грузополучатель"?

Возникает ли у лизингополучателя право на налоговый вычет сумм НДС, уплаченных им на таможне при ввозе оборудования в РФ, если по договору указанное оборудование учитывается на балансе иностранного лизингодателя?

Наша организация согласно договору простого товарищества является участником, ведущим общие дела и учет по договору. Какие особенности оформления счетов-фактур, книг продаж и книг покупок предусмотрены при ведении совместной деятельности?

Наша компания, не имеющая постоянного представительства на территории Республики Беларусь, передает имущественные права организации-лицензиату, зарегистрированной на территории Беларуси. Из дохода, подлежащего выплате за переданные права, лицензиатом в соответствии с законодательством Республики Беларусь был удержан налог на прибыль по ставке 15%. Подлежат ли указанные суммы налога зачету в счет налоговых обязательств нашей компании?

Наша компания-кредитор собирается подавать в арбитражный суд иск по поводу взыскания с нашего покупателя просроченного долга. Каким образом можно получить информацию о наличии у должника имущества, на которое можно обратить взыскание?