ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 04 июля 2008

Любая организация может стать объектом пристального внимания трудовой инспекции. Ни один работодатель не застрахован от проверок соблюдения трудового законодательства, которое нарушается иногда умышленно, а иногда из-за недостаточной квалификации должностных лиц. Незнание закона порой карается наложением штрафа на организацию и на должностное лицо. В самых печальных случаях деятельность организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Если организация обладает земельным участком на праве постоянного (бессрочного) пользования, то она не вправе распоряжаться этим участком. В частности, сделка по передаче в аренду такого участка может быть признана недействительной. Это подтверждено в Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.03.2008 N 16810/07.

Какой из этих видов ответственности должен применяться по отношению к гражданам, которые ввозят незадекларированную валюту на территорию Российской Федерации? Речь идет о том, что считать крупным размером валюты, перемещаемой физическим лицом через российскую таможенную границу.

Частный лицей пользуется льготой для некоммерческих образовательных организаций и не является плательщиком НДС. Должен ли он уплачивать НДС с сумм арендной платы, если помещение им арендуется у государственной организации?

Что следует указывать в строках 3 и 4 счета-фактуры при оказании услуг?

Наша фирма с января 2008 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Но поскольку заключен контракт с нашим постоянным покупателем на продажу крупной партии товара, наша выручка в сентябре заведомо превысит установленный для УСН лимит. Получается, что с начала III квартала мы становимся плательщиком НДС, но формально это выяснится в конце квартала. Будучи абсолютно уверенными в поступлении денег в сентябре (или в конце августа), мы уже в июле собираемся выставлять счета-фактуры с учетом НДС - ведь не хочется же платить НДС самим. Можно ли так поступать? Беспокоит то, что в Письме ФНС России от 08.02.2007 N ММ-6-03/95 налогоплательщику было отказано в таком праве.

Руководством организации утвержден план премирования своих сотрудников на 2008 г. Премии выплачиваются как к праздникам, так и по результатам деятельности за год. Можно ли расходы на выплату таких премий учесть в целях гл. 25 НК РФ?

Наша организация-арендатор серьезно "вложилась" в арендуемое помещение. Должны ли мы учитывать стоимость произведенных работ при определении того, какие расходы являются расходами на ремонт арендованного помещения, а какие - капитальными вложениями в форме неотделимых улучшений в объект арендуемых основных средств?

Организация-работодатель заключила договор добровольного личного страхования работников. Через несколько месяцев в связи с увеличением штата к основному договору добавилось дополнительное соглашение: в основной договор включены данные о новых сотрудниках. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников?

Организация приобрела для служебных целей автомобили марки Ford Transit 350 RUS и Kia Magentis 2.0. Обязаны ли мы учитывать Письмо Научного центра топливно-смазочных и эксплуатационных материалов от 21.03.2006 N 4050/208 для целей налогообложения прибыли? Или эти нормы используются только для расчетов по поводу топлива, необходимого новому автомобилю?

Общее собрание участников ООО приняло решение о реорганизации общества в форме выделения с последующим приобретением реорганизуемым обществом с ограниченной ответственностью доли выделяемой организации. В соответствии с положениями налогового законодательства стоимость такой доли для целей налогообложения прибыли организаций признается равной стоимости чистых активов выделенной организации. На основании какого документа следует определять стоимость чистых активов ООО?

Организация, с которой уже несколько лет мы не могли получить долг, ликвидирована. При этом выписку от налогового органа из Единого госреестра они получили значительно позже указанной в этом документе даты регистрации факта прекращения деятельности. Можем ли мы теперь списать этот долг как безнадежный? На какую из этих дат - на дату получения должником выписки или на указанную в ней дату?

Наша фирма более трех лет назад согласно заключенному контракту заплатила поставщику за две партии товаров. В общей сложности по этому контракту мы получили товаров на сумму несколько меньшую, чем мы перечислили. Мы не обращались к поставщику с требованием вернуть разницу. То есть попыток востребовать долг с нашей стороны не было. Не помешает ли это нам учесть данную задолженность в составе расходов при налогообложении прибыли?

Организация начисляет и уплачивает в бюджет налог на имущество по зданию, которое фактически эксплуатируется, но право собственности на него еще не зарегистрировано в Едином государственном реестре. Можно ли до получения свидетельства относить к расходам для целей налогообложения прибыли организаций эти суммы налога на имущество?

1 апреля у нас прошла реорганизация в форме присоединения. Некоторые первичные документы за март этого года, связанные с деятельностью организации, ее контрагенты смогли представить только после 5 апреля. В этой связи организация составила налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за период с 1 января по 31 марта 2008 г. без учета названных документов, а правопреемник уточнил декларацию после получения этих документов. Правильно ли мы поступили?

При приватизации предприятия я, как и другие сотрудники, получила акции. Сейчас собираюсь их продать директору предприятия (как физическому лицу). Не возникнет ли у меня обязанность платить налоги? Если да, то какими льготами и вычетами при этом я могу воспользоваться?

Организация заключает сделки с отсрочкой исполнения платежа, в частности приобретает за иностранную валюту ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. Каков в этом случае порядок налогообложения положительной (отрицательной) курсовой разницы? Какая цена будет признаваться ценой приобретения ценных бумаг, приобретенных ранее по сделке с отсрочкой исполнения, в случае их дальнейшей реализации?

Организация за своего сотрудника оплачивает обучение в вузе. Надо ли удерживать налог на доходы физических лиц с таких расходов?

Акционерное общество приняло решение о выплате дивидендов своим акционерам. Причем по итогам прошлых налоговых периодов акционеры АО получили убыток. Вправе ли акционерное общество в целях расчета подлежащего удержанию с акционеров налога на прибыль уменьшить сумму дивидендов, подлежащую распределению между акционерами в текущем налоговом периоде, на сумму убытка, полученного такими акционерами по итогам прошлых налоговых периодов?

Наша организация выдала сотрудникам подарки к праздникам. Должна ли она как налоговый агент подавать сведения о выплаченных в порядке дарения доходах? Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости подарков? Должны ли будут сотрудники подавать декларацию, если стоимость подарков не превышает 4000 руб.?

Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН. В IV квартале 2007 г. я начислила и уплатила налог, а в I квартале 2008 г. у меня были расходы. Доходов в этом году не было и не предвидится, поскольку деятельность приостанавливается на неопределенный срок. Могу ли я рассчитывать на возврат излишне уплаченного налога?

При перечислении организацией - налоговым агентом НДФЛ по месту нахождения ее обособленного подразделения значение КПП в платежном поручении указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе?

Иностранный гражданин желает приобрести квартиру в России. Сможет ли он получить имущественный налоговый вычет? Какой договор в этом случае лучше - купли-продажи или долевого участия в строительстве?

Какой показатель базовой доходности при расчете ЕНВД должна использовать автогазозаправочная станция - "площадь торгового зала", "торговое место" или "площадь торгового места"? И как определять фактическую величину используемого показателя?

Имеет ли право организация-"упрощенец" учитывать расходы на ОСАГО? Если да, то можно ли это сделать единовременно, сразу же после перечисления денег страховой компании? Или эту сумму нужно "растягивать" на весь срок страхования?

Следует ли организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства?

Документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации, мы представили в налоговый орган позднее, чем саму декларацию. С какого момента в этом случае начинается срок проведения камеральной налоговой проверки? Мы считаем, что проверка должна длиться три месяца начиная со дня представления налоговой декларации, ведь налог рассчитывается и уплачивается на основе декларации. И нигде в Налоговом кодексе не сказано, что нельзя проводить проверку только на основе декларации.

Камеральной налоговой проверкой были выявлены ошибки в налоговой декларации, и налоговый орган потребовал представить необходимые пояснения. Несет ли организация ответственность, если не выполнит это требование?

Решение о приостановлении операций по счетам нашей организации в банке принято на 11-й день по истечении срока представления в налоговый орган налоговой декларации. 1. Обязан ли налоговый орган передать нам копию решения о приостановлении операций по нашим банковским счетам? 2. Если мы представили документы, подтверждающие своевременность отправки налоговой декларации в налоговый орган по почте, то является ли это основанием для принятия решения об отмене указанного приостановления?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и уплачиваю единый сельскохозяйственный налог. Мною были оплачены курсы повышения квалификации в связи с моей профессиональной деятельностью. Можно ли учесть эти суммы при налогообложении?

По каким ставкам должны уплачивать земельный налог учреждения, где отдыхающие проходят оздоровительные курсы, в частности гостиницы и дачи? Одинакова ли ставка в случае, если на балансе такого учреждения имеются жилые дома, где проживает обслуживающий персонал?

Организация, которая одновременно создала на территории Российской Федерации пять обособленных подразделений, несвоевременно сообщила об этом в налоговый орган по месту своего нахождения. Какой размер штрафа предусмотрен за это налоговое правонарушение - 50 или 250 руб.?

Обязаны ли налоговые органы руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения конкретным налогоплательщиком законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, адресованным данному налогоплательщику?

Должна ли организация, не имеющая объектов обложения налогом на имущество, а также зарегистрированных транспортных средств, сдавать в ИФНС декларации (расчеты по авансовым платежам) по налогу на имущество и транспортному налогу?

Организация приобрела контрольно-кассовый аппарат. По каким формам сейчас нужно заполнять документы, необходимые для его регистрации в налоговой инспекции?

Как заполнить табель учета рабочего времени на внутреннего совместителя?

Могут ли мне на работе предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск одновременно с отпуском по уходу за ребенком?

В расчетном периоде для начисления отпуска сотруднику повышен оклад не общим приказом по предприятию, а персонально ему. Повышается ли средний заработок сотрудника согласно п. 16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 или этот порядок применяется только в случае приказа по организации?

В какой валюте должны получать заработную плату работники с гражданством Республики Казахстан и другим гражданством, если они работают на российском предприятии?

В нашей организации внутренним приказом установлено, что при командировках по России и за рубежом суточные за первый и последний дни выплачиваются в размере 50%. Насколько это соотносится с действующим законодательством и на какой документ ссылаться при обсуждении этого вопроса с руководством?

У нас заболел штатный сотрудник, который является гражданином Эстонии и в России пребывает временно. Должен ли он получать пособие по временной нетрудоспособности?

На предприятии заработная плата работников складывается из должностных окладов и переменной части оплаты труда ("переменка"), которая зависит от доходной части работы предприятия за месяц. Из-за того, что до окончания месяца размер "переменки" не может быть известен, бывают случаи, когда при увольнении работника в отчетном месяце расчет с ним производится не в день увольнения, а после того, как стал известен размер "переменки", т.е. по окончании отчетного месяца. Для того чтобы рассчитывать работника в день увольнения, можем ли мы в положении об оплате труда сделать оговорку о том, что при увольнении работника, не отработавшего полностью отчетный период (месяц), работодатель при расчете работника вправе вообще не начислять "переменку" либо перечислять ее на лицевой счет работника после окончания отчетного месяца? Размер "переменки" нередко составляет более 50% оклада.

Я работаю директором АНО. Здесь же на полставки совмещаю должность редактора газеты. Во время проверки возникла проблема: проверяющие, ссылаясь на Постановление Совмина СССР от 04.12.1981 N 1145, сказали, что руководители организаций не имеют право на совмещение. Правы ли они?

1. В уставе нашей организации прописано, что генеральный директор может назначаться на срок, не превышающий четырех лет. Этот срок в моем случае заканчивается в августе. Можно ли продлить заключенный со мной срочный трудовой договор (например, еще на год)? 2. Если мне придется в августе увольняться и потом заключать новый срочный договор, то как поступить с оставшимся у меня отпуском? 3. Какие записи необходимо сделать в трудовой книжке?

Генеральный директор увольняется, замены пока нет, руководство хочет на какое-то время назначить кого-нибудь из сотрудников исполнять его обязанности. На мой взгляд, это невозможно. Можно ли возложить на одного работника исполнение обязанностей другого работника, если должность последнего вакантна? Или же исполнение обязанностей возможно только тогда, когда работник болен или в отпуске?

1. Вправе ли в целях получения государственного пособия застрахованные родители оформлять отпуск по уходу за ребенком попеременно (частями)? 2. Имеет ли право бабушка оформить отпуск по уходу за ребенком и получать пособие?

1. По каким основаниям может быть снижен размер пособия по временной нетрудоспособности? 2. В каком размере будет выплачиваться пособие по временной нетрудоспособности работающему пенсионеру?

С 1 июня 2008 г. начался мой декретный отпуск. Непрерывный стаж работы на предприятии на эту дату составил три года и семь месяцев. Какая сумма декретных мне полагается при окладе в размере 24 000 руб.? Каковы будут ежемесячные выплаты во время отпуска по уходу за ребенком?

Каков порядок назначения больничных в случаях, когда получена бытовая травма и когда травма получена в пути на работу (с работы)?

Наша сотрудница находится в отпуске по уходу за первым ребенком, которому два года, а сейчас ей нужно рассчитать отпуск по беременности вторым ребенком. Как это сделать, если нет данных за последние 12 месяцев (она же не работала последние два с лишним года)?

В какой срок следует представлять заявление на зачет суммы НДС к возмещению из бюджета в счет уплаты предстоящих налоговых платежей в налоговые органы?

Наша сотрудница, ухаживающая за ребенком, работает неполный рабочий день. Нужно ли выплачивать ей ежемесячное пособие по уходу за ребенком в тот период, когда она находится в ежегодном оплачиваемом отпуске?

Вправе ли организация применить налоговый вычет или осуществить возврат из бюджета в отношении сумм НДС, удержанных и уплаченных в качестве налогового агента при перечислении аванса за услуги нерезиденту, если в последующем договор был расторгнут, а сумма аванса (без НДС) возвращена?

Я студентка дневного отделения вуза. Имею ли я право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком? Если да, то где и как его получать?

Какими документами оформляется в организации предоставление за счет социального страхования путевок на санаторно-курортное лечение и отдых своих работников?

Наш постоянный партнер (покупатель) оказался в тяжелом финансовом положении. В качестве помощи ему руководство компании приняло решение бесплатно передать небольшую партию товаров. Каков порядок документального оформления и налогообложения такой передачи?

Мы с мужем собираемся приобрести земельный участок с домом в дачном кооперативе. Если мы все же решимся на совершение этой покупки, то договор будем обязательно оформлять у нотариуса. В силу нашей занятости у нас нет времени для оформления права собственности на это имущество. Правда ли, что теперь это может сделать непосредственно нотариус?

На предприятии по трудовым договорам работает несколько временно пребывающих в РФ иностранцев. Следует ли на выплачиваемую им оплату труда начислять ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Российская организация - лизингополучатель, согласно условиям договора, учитывает на своем балансе оборудование, полученное от лизингодателя - резидента Украины, не имеющего представительства в РФ. Платит ли налог на имущество лизингополучатель?

Вправе ли арендатор осуществить ликвидацию неотделимых улучшений в арендованном помещении, если такие капитальные вложения были произведены без согласия арендодателя?

У меня в собственности имеется земельный участок, предоставленный для дачного строительства. На участке построен дачный дом. Соседи по участку сказали, что в настоящее время действует так называемая дачная амнистия. У нас все документы на участок и на дом в полном порядке. Каких-либо претензий нам никто не предъявляет. Что же такое эта амнистия и почему именно такое название она получила?

Мои родители работают на одном из крупных предприятий Москвы. Еще в конце 80-х гг. на данном предприятии было создано садоводческое объединение, под которое выделена земля в Московской области. У отца имеется удостоверение члена садоводческого товарищества и выписка из решения общего собрания о закреплении за ним определенного земельного участка. На участке посажены плодовые деревья и кустарники, разведен огород. Насколько нам известно, земля там очень дорогая. Родители скоро уйдут на пенсию. Могут ли они приобрести данный участок в собственность бесплатно? Если да, то как правильно это сделать?

Я получил свидетельство о праве собственности на земельный участок, расположенный в сельском населенном пункте. На участке построен дом, к сожалению, без каких-либо разрешений и проектов. Ранее я обращался в районную администрацию с вопросом о том, как можно узаконить это строение. Все документы на землю у меня имеются. Но юрист администрации сообщил мне, что эти постройки самовольные и право собственности на них может быть зарегистрировано лишь в суде. Так ли это?

Моей матери в начале 90-х гг. был предоставлен земельный участок в сельской местности с целью строительства индивидуального жилого дома и хозяйственных построек. Именно так сказано в решении главы района о предоставлении участка. Однако о том, предоставлен ли этот участок в собственность или в пользование, в решении главы района ничего не сказано. Других документов у нас нет. Каким образом можно оформить в собственность этот участок?