ЭЖ Вопрос-ответ | №04 от 31 марта 2008

Наше бюджетное учреждение владеет зданием на праве оперативного управления. Одно помещение в этом здании передано в аренду коммерческой организации городским комитетом по управлению имуществом (по договору аренды комитет является арендодателем). Мы планируем подать иск о признании этого договора аренды недействительным и о применении последствий его недействительности. В каком размере уплачивается судебная пошлина в этом случае?

Организация применяет УСН с момента создания - с января 2007 г. Объект налогообложения - доходы минус расходы. Планируем приобретать земельные участки, строить на них коттеджи и продавать коттеджи вместе с земельными участками. Можем ли мы расходы по строительству объекта и приобретению земельного участка учесть при определении налоговой базы?

В паспорт автомобиля внесены изменения. Налоговый инспектор считает, что изменилась категория транспортного средства и ставка налога увеличивается. Если так, то с какого момента?

Грузовое автотранспортное средство зарегистрировано в ГИБДД, но по своим характеристикам и направлению использования относится скорее к самоходным транспортным средствам. Можем ли мы применять налоговую ставку в размере 5 руб., установленную ст. 361 НК РФ для категории "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу"?

Наше агропромышленное объединение - плательщик ЕСХН в этом году из собственного молока стало производить молочные продукты (кефир, сметану, ряженку, простоквашу, йогурты, варенец, сыры, творог, ацидофилин, бифидокс, бифимикс и др.). Нужно ли учитывать стоимость этих продуктов при определении удельного веса доходов от реализации производимой нами сельскохозяйственной продукции?

Некоторые наши поставщики находятся далеко, и на доставку их товаров уходит больше недели, а то и несколько недель. Отгрузив товар, они высылают нам счет-фактуру по факсу, а оригинал приходит через несколько дней по почте. Можем ли мы принимать к вычету НДС, предъявленный этими поставщиками путем направления счета-фактуры по факсу?

Наша организация является подрядчиком при выполнении строительно-монтажных работ на территории РФ. При этом она привлекает на субподряд организацию из Республики Беларусь, которая в РФ не зарегистрирована. За этого субподрядчика мы платим НДС. При заполнении Декларации по НДС в каких приложениях отражается сумма налога, уплаченная за белорусского субподрядчика, а также какие строки обязательны для заполнения? Какие коды проставляются в приложении к Декларации по НДС и в платежных документах: 182 1 04 01000 01 1000 110 или 182 1 03 01000 01 1000 110? На основании какого документа налоговая инспекция РФ отсылает сведения в налоговую Республики Беларусь? Наша организация хотела бы получить подтверждение от своей налоговой инспекции, что обмен сведениями с Республикой Беларусь произошел. Что налоговики должны нам дать?

Наша организация планирует сдать в аренду кинооборудование российской организации. Оборудование будет использоваться для съемок фильма в Крыму, что зафиксировано в приложении к арендному договору, в котором рассчитывается стоимость арендной платы за комплект техники. Таможенным оформлением по данному договору наша организация заниматься не будет, поскольку свою миссию по договору мы считаем выполненной в момент передачи в аренду (на нашем складе) техники арендатору. Не столкнемся ли мы с проблемами, связанными с восстановлением "входного" НДС по основным средствам, вывозимым с территории РФ? О таких проблемах говорится, например, в Письме Минфина России от 20.09.2007 N 03-07-08/270.

Организацией выписан вексель в иностранной валюте. Следует ли организации-векселедателю на последнее число текущего месяца определять доходы в виде положительной курсовой разницы по вышеуказанным собственным векселям?

Организация составляет специальный расчет (смету) размера ежемесячных отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме этих расходов, включая сумму единого социального налога с этих расходов. В связи с этим должна ли сумма ЕСН включать в себя сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Организация-подрядчик выполняет работу по заданию организации-заказчика по заключенному между ними договору подряда. При этом в определенном отчетном периоде оборудование организации-подрядчика, используемое при выполнении работы по заданию организации-заказчика, используется организацией-подрядчиком для исполнения договоров подряда, заключенных с третьими лицами. Вправе ли подрядчик начислять амортизацию пропорционально отработанному времени основного средства в связи с его использованием при выполнении хозяйственных договоров с различными лицами?

Наш сотрудник - иностранный гражданин заключил договор найма жилого помещения. Трудовым договором, заключенным с этим сотрудником, предусмотрено, что наша российская организация оплачивает за него наем жилого помещения. Вправе ли организация отнести эти суммы к расходам для целей налогообложения прибыли?

Во время нахождения в командировке сотрудники организации заключают от своего имени договоры найма жилья с физическими лицами. Оплата происходит наличными денежными средствами. Наймодатель выдает расписку в получении денег. Договор и расписка нотариально не заверены. Правомерно ли в данной ситуации учитывать расходы по найму жилья при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Какими должны быть оправдательные документы для признания указанных расходов для целей налога на прибыль?

В соответствии с приказом директора ООО сотрудников направили в командировку для посещения завода, ознакомления с деятельностью возможного партнера, проведения переговоров. Затраты по командировке (билеты, суточные в пределах норм, проживание) были отнесены на затраты, связанные с оказанием услуг, а также учтены в целях налогообложения прибыли отчетного периода. Документы, свидетельствующие о необходимости указанной командировки, и отчеты отсутствуют. Контракты на поставку материалов в результате командировки не были заключены. В целом данная командировка носила перспективный характер. Подлежат ли расходы по командировке включению в состав расходов по налогу на прибыль текущего периода?

Просим разъяснить порядок расчета средней стоимости имущества обособленных подразделений в целях определения сумм налога на прибыль, перечисляемых в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения филиалов. В обособленных подразделениях находится имущество, которое используется в производственной деятельности этих подразделений. Но это имущество уже полностью самортизировано, а потому не имеет остаточной стоимости. Какая стоимость должна быть учтена при расчете удельного веса прибыли: первоначальная, так как имущество считается амортизируемым, или остаточная (нулевая)?

В помещении, занимаемом арендатором на основании договора аренды нежилого помещения, по вине штатного сотрудника, установленной органами ГУ МЧС России, возник пожар, в результате которого сгорели основные средства (компьютеры), принадлежащие арендатору. Каким образом арендатор вправе отразить в налоговом учете остаточную стоимость указанных сгоревших основных средств, а также расходы по ремонту арендуемого и пострадавших от пожара соседних помещений арендодателя?

Российская организация, выдавшая заем нашей фирме (российской организации), является аффилированным лицом иностранной организации. В каком порядке наша фирма должна вести налоговый учет расходов на выплату процентов организации-заимодавцу по договору займа? Кто обязан исчислить и уплатить в бюджет налог? Если возникнет положительная разница между начисленными и предельными процентами, приравненная в целях налогообложения к дивидендам, то чья обязанность платить с этой разницы налог?

Была ли вправе организация, созданная 2 сентября 2007 г., исчислять авансовые платежи налога на прибыль в 2007 г. исходя из фактически полученной прибыли?

Во всех ли платежных поручениях на уплату налога налогоплательщик обязан указывать значение кода причины постановки на учет в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе?

Признается ли объектом налогообложения имущество паевого инвестиционного фонда?

Входят ли в компетенцию налоговых органов письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли?

Что мы должны были указать в поле "Полное наименование организации" листа 01 налоговой декларации по налогу на прибыль присоединенного 10.09.2007 юридического лица за последний налоговый период, представляемой его правопреемником?

Имущество было передано по договору мены, но решением суда сделка признана недействительной. Обязаны ли мы уплачивать налог на это имущество?

Организация получила свидетельство о собственности на купленное здание, которое требует капитальных вложений. Является ли это имущество объектом налогообложения?

Организация собирается торговать в розницу строительными материалами (гравием, щебнем, песком). Для этого по договору с речным портом арендованы: весовое помещение (12 кв. м), где будут оформляться сделки розничной купли-продажи и проводиться расчеты с покупателями с использованием ККТ, и земельный участок (200 кв. м), где товар будут готовить к продаже и отпускать покупателям. К каким видам объектов организации торговли следует отнести эту часть помещения и земельный участок? Какой физический показатель базовой доходности должен использоваться организацией при исчислении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход и как определить его фактическую величину?

Коммерческий банк приобрел основное средство, уплатив поставщику НДС. Включается ли этот НДС в первоначальную стоимость основного средства в целях исчисления налога на имущество?

Здание введено в эксплуатацию в декабре 2004 г. и используется. Его стоимость учтена на счете 08. Но мы не можем зарегистрировать на него право собственности из-за противодействия городской администрации. Правомерно ли налоговая инспекция начислила налог на это имущество?

Организация создана в результате реорганизации в форме выделения юридических лиц. На какую дату эта созданная организация должна поставить на баланс переданные по разделительному балансу основные средства в целях бухгалтерского учета и налогообложения имущества, чтобы не возникло двойное налогообложение?

Как определяется список крупнейших налогоплательщиков, которые освобождаются от ЕНВД? Где можно узнать, относится ли к ним наша организация?

Относится ли норма ст. 346.27 НК РФ к деятельности индивидуального предпринимателя по реализации ликеро-водочных изделий в организациях общественного питания? Освобождается ли он от уплаты ЕНВД?

Если в учреждении здравоохранения имеется кафе, которое оказывает услуги не только пациентам, но и сторонним посетителям, то подпадает ли такая деятельность под спецрежим в виде ЕНВД?

Мы занимаемся реализацией кур-гриль через палатки, не имеющие столиков для обслуживания покупателей. Кулинарная продукция изготавливается на месте. Относится ли эта деятельность к деятельности по реализации продукции собственного производства или нам можно применять спецрежим в виде единого налога на вмененный доход?

Я - индивидуальный предприниматель. Можно ли приобретенные мною кофейные автоматы отнести к объектам общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей? Если да, то какой физический показатель доходности применять?

Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по размещению на арендованных транспортных средствах (на арендованных бортах и крышах транспортных средств) рекламной информации: об услугах нашей организации и реализуемых ею товарах; о деятельности других организаций?

Приняли на работу иностранца, имеющего вид на жительство. Пенсионной страховой карточки у него нет. 1. Должна ли организация начислять в отношении него ЕСН по тем же ставкам и учитывать регрессию, как и у россиян? 2. По какому принципу осуществляются пенсионные начисления?

Подлежат ли переводу на ЕНВД услуги организации по ремонту и техническому обслуживанию дорожно-строительной техники (тракторов, бульдозеров, грейдеров)?

В 2006 г. сотрудник был незаконно уволен. В 2007 г. его восстановили на работе и начислили деньги, с которых берется НДФЛ. За какой год и как это необходимо отразить в форме N 2-НДФЛ?

Должен ли я (как настаивает налоговая инспекция) представлять декларацию по доходам, полученным от продажи паев в ПИФах и от продажи акций? Реализацию паев и акций осуществляю через управляющие компании и брокеров, которые перечисляют налог на указанные доходы как налоговые агенты. Деятельностью же, указанной в ст. ст. 227 и 228 НК РФ, я не занимаюсь, а перечень налогоплательщиков, указанных в данных статьях, является, если я правильно понимаю, закрытым.

Я являюсь заместителем директора по менеджменту федерального государственного учреждения науки, имею степень кандидата наук. Имею ли я право получать надбавку за кандидатскую степень, которую получают научные сотрудники и врачи нашего учреждения, а также право на удлиненный оплачиваемый отпуск?

В этом году наша организация справляет юбилей. Руководство решило выдать сотрудникам памятные подарки. Стоимость подарка ориентировочно составляет 3000 руб. с НДС. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Какие есть варианты?

Фирма планирует переехать в новый офис, но менять юридический адрес и уходить из старой налоговой инспекции очень бы не хотелось. Достаточно ли будет прописать почтовый адрес в учредительных документах и встать на учет в новой налоговой по месту нахождения обособленного подразделения? В какой налоговой инспекции нужно будет отчитываться и куда платить налоги на имущество и на прибыль, если обособленное подразделение (к примеру, бухгалтерия) будет находиться в том же городе, но в другом районе?

Как известно, чеки ККМ со временем выцветают и надписи становятся нечитаемыми. Нужно ли делать копии чеков ККМ? И поможет ли это в случае проверки?

Работнику установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период - год. По его графику сменности сверхурочная работа в течение учетного периода не предусмотрена. Работник работал в строгом соответствии с графиком сменности. При увольнении выяснилось, что на дату увольнения сотрудник отработал сверх нормы рабочего времени по законодательству. В каком размере следует оплатить ему сверхурочную работу, если отработанные часы ему уже были оплачены согласно трудовому договору?

Какая ответственность предусмотрена за нарушение смежных прав в форме публичного прослушивания фонограмм в общественном месте, например по радио? Какова на этот счет судебная практика?

Наш сотрудник поступил на заочное отделение аспирантуры и заявляет, что ему положен один библиотечный день в неделю с освобождением от работы. Просим разъяснить, в каких нормативных актах закреплена такая норма. Как оплачивается этот день и какие нормы налогообложения нужно применять в этом случае?

Регистрация ООО с первого раза не прошла. При повторной подаче документов на регистрацию отсутствует квитанция о внесении уставного капитала на накопительный счет, так как она осталась в отказном деле в налоговой инспекции. При этом имеется справка из банка, подтверждающая внесение УК. Могут ли в данной ситуации нам отказать в регистрации ООО?

1. Кому следует уплачивать взносы за публичное прослушивание фонограмм? 2. Есть ли установленные законодательством ставки таких взносов?

По решению арбитражного суда возбуждено исполнительное производство о взыскании с нашей организации суммы долга. С июля 2007 г. по настоящее время организация в добровольном порядке уплачивала сумму по договоренности с взыскателем и приставами. В октябре 2007 г. судебный пристав вынес постановление, которым предусмотрено "в целях обеспечения сохранности имущества наложить запрет на право отчуждения транспортных средств" и в котором приведен список транспортных средств. В ноябре арбитражный суд на основании заявления должника вынес решение о рассрочке исполнения судебного решения. Должник продолжает выплачивать сумму, определенную судом. В декабре наша организация обратилась с заявлением в суд об отмене постановления судебного пристава-исполнителя, так как судом определена рассрочка и необходимости в обеспечительных мерах нет. Суд отказал в удовлетворении заявления, так как на момент вынесения постановления оно было законно, обеспечительные меры судом не выносились, следовательно, не могут быть им и отменены. Правильно ли были составлены требования организации? Как правильно составить и обосновать требования, чтобы снять отчуждение в виде запрета?

Постановлением Правительства РФ от 29.12.2007 N 964 утвержден Список сильнодействующих веществ. В этом перечне есть компоненты, входящие в состав лекарственных препаратов, которые раньше наша аптека отпускала без рецепта (например, сердечные капли "Корвалол"). Как повлияет выпуск указанного Постановления на реализацию аптеками лекарств, содержащих вещества, упомянутые в этом документе? Нужно ли теперь требовать от покупателей рецепты на такие препараты?

Установлена ли законодательством возможность заключения договора страхования предпринимательского риска российской организации с иностранной страховой компанией, в том числе через посредника - иностранное юридическое лицо?

В ноябре 2007 г. поставщиком товаров в инвойсе были ошибочно завышены цены по сравнению с договорной ценой в результате непредоставления оптовой скидки. Товар был растаможен и оприходован в бухгалтерском и налоговом учете исходя из завышенной цены, указанной в инвойсе. В январе 2008 г. выявлена ошибка. В связи с этим просим разъяснить порядок внесения корректировок и документального оформления исправления ошибки в таможенной декларации и в данных учета и отчетности.

Правомерно ли при ликвидации акционерного общества распределение имущества между акционерами до окончания процедуры ликвидации на основании промежуточного ликвидационного баланса, если имеется уверенность в том, что для погашения всех обязательств перед кредиторами имущества окажется достаточно? Каковы последствия?

Нами заключен договор с издательством на размещение рекламы в издаваемом им печатном издании. В сентябре 2006 г. издательство разместило нашу рекламную информацию без пометки "Реклама". Является ли это нарушением и кто понесет ответственность: мы как рекламодатели или издательство?

Если человек прописан в квартире, но в настоящее время отбывает срок в тюрьме, будет ли он иметь права на квартиру, если единственный собственник квартиры продаст ее?

Слышала, что реклама алкогольной продукции ограничена. Недавно увидела рекламу алкогольного напитка "Виски" на рекламном щите, размещенном на улице города. Является ли такая реклама нарушением?

В рекламе банка о предоставлении автокредита ничего не было сказано об условиях страхования автомобиля. При заключении кредитного договора я узнал о необходимости осуществления страхования автомобиля от двух видов рисков (угон и нанесение ущерба) на весь срок кредита не ниже стоимости автомобиля. Является ли это нарушением?

На эскалаторе в метро часто включают звуковую рекламу. Вправе ли метрополитен таким способом размещать рекламу, ведь в транспортных средствах звуковая реклама запрещена?

В 2006 г. я подписал договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома. Индивидуальным предпринимателем я не являюсь. Для подписания такого договора застройщик поставил неофициальное условие: в добровольно-принудительном порядке застраховать финансовый риск, связанный с неисполнением (ненадлежащим исполнением) договорных обязательств застройщика перед гражданином. Договор был зарегистрирован в 2007 г. Застройщик свои обязательства выполнил. Страховая сумма выше, чем цена договора участия в долевом строительстве. Можно ли в данном случае предъявить иск о признании договора страхования недействительным в связи с тем, что страхователь не является предпринимателем? Ведь, по сути, страховался риск по пп. 3 п. 2 ст. 929 и ст. 933 ГК РФ, а на момент заключения договора страхования договор долевого участия в строительстве не был зарегистрирован и, следовательно, не был заключен. Можно ли мне воспользоваться Законом о защите прав потребителей и подать иск по месту жительства?