ЭЖ Вопрос-ответ | №12 от 28 ноября 2014

С 1 января 2015 г. вступают в силу изменения, внесенные в ч. 3 ст. 136 ТК РФ.

Часть первая НК РФ дополнена новым разделом V.2 «Налоговый контроль в форме налогового мониторинга». Соответствующие поправки вступают в силу с 1 января 2015 г.

4 ноября 2014 г. Президент России подписал Федеральный закон с поправками в НК РФ, которые затронули различные аспекты налоговых отношений.

Уточнены положения отдельных законодательных актов, касающиеся правил ведения бухгалтерского учета.

В соответствии с поправками в главу 25.3 НК РФ скорректированы размеры некоторых госпошлин.

Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372, претерпел очередные корректировки.

В настоящее время уголовные дела о налоговых преступлениях могут быть возбуждены только по материалам налоговых органов, направляемых ими следователям в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Решено до 1 января 2016 г. продлить переходный период, в котором наряду с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008) будут продолжать действовать ранее утвержденные Классификаторы.

Федеральный закон от 21.07.2014 № 244-ФЗ внес изменения в главу 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ. С 1 января 2015 г. у налоговых органов появится еще одно основание для отказа в выдаче индивидуальному предпринимателю патента — это незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента (подп. 5 п. 4 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, саму форму заявления должна будет утвердить ФНС России (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Фискалы утвердили новую форму декларации по «упрощенному» налогу, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Декларацию по новой форме налогоплательщики на УСН будут сдавать начиная с отчетности за 2014 г.

Начиная с отчетности за 2014 г. плательщики ЕСХН должны подавать декларацию по новой форме.

На 2015 г. коэффициенты-дефляторы установлены в следующем размере:
■    для целей НДФЛ — 1,307;
■    для целей ЕНВД — 1,798;
■    для целей УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц — 1,147.

Согласно подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством.

С 1 октября 2014 г. плательщики НДС имеют право не выставлять счета-фактуры по письменному согласию сторон сделки, если товары, работы или услуги реализованы лицам, не являющимся плательщиками этого налога или освобожденным от обязанностей по этому налогу (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством выплат (в пределах норм), в частности, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Специалисты ФНС России напомнили, что начиная с отчетности за I квартал 2015 г. в налоговую декларацию по НДС нужно будет включать сведения, указанные в книге покупок и книге продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

Согласно изменениям, внесенным в п. 3 ст. 224 НК РФ Федеральным законом от 04.10.2014 № 285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», доходы лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

Наша компания для осуществления своей деятельности приобретает черные и цветные металлы. В ходе производства продукции образуется лом. Мы его реализуем. При проверке налоговики за-явили нам, что в данной ситуации ранее принятый к вычету НДС при приобретении металла необходимо восстановить. Так ли это?

Заказали изготовление календарей на 2015 г. с символикой нашей компании, которые будут дариться контрагентам на Новый год. Будут ли расходы на изготовление календарей считаться рекламными в целях налогообложения прибыли? Ведь календари предназначены для ограниченного круга лиц — контрагентов нашей компании.

Организация на общем режиме налогообложения заказала и оплатила услуги сторонней компании по продвижению сайта в Интернете. В результате сайт должен выйти на более высокие места в поисковых системах. Сайт используется для продажи товаров (интернет-магазин). Можно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?

Наша компания всегда подписывалась на периодические издания на бумажных носителях. На следующий год решили подписаться на электронные издания. Можно ли такие расходы учесть для целей налогообложения прибыли?

ООО применяет общую систему налогообложения.
Юридический адрес и фактическое местонахождение — г. Москва. В нашей компании есть сотрудник, работающий удаленно из Санкт-Петербурга. Обособленное подразделение по месту его работы мы не регистрировали. Периодически этот сотрудник направляется в командировки и получается, что едет он из Питера, а не из Москвы. Может ли ИФНС отказать в учете для целей налогообложения  командировочных расходов в отношении этого работника, мотивируя тем, что сотрудники отправляются в командировки не из города места работы? Что посоветуете сделать для укрепления позиции, какие документы оформить? Или может в трудовом договоре прописать, что сотрудники работают удаленно из другого города, но только так, чтобы это не привело к необходимости образования обособленного подразделения?

Руководство приняло решение о премировании наиболее результативных по итогам года работников. Деньги будут перечислены на их банковские карты перед новогодними выходными — 29 декабря, что ранее срока, установленного для выплаты зарплаты за декабрь в трудовых договорах. Когда с сумм указанных премий нужно удержать и перечислить НДФЛ в бюджет?

Организация, занимающаяся строительством жилых домов и последующей реализацией квартир в них, продает своим работникам квартиры по цене ниже их рыночной стоимости. Каковы налоговые последствия таких сделок в части НДФЛ?

Наша организация занимаемся оптовой торговлей оборудованием. Применяем УСН с объектом «доходы минус расходы».
Была приобретена партия товаров (оборудования ) для продажи. Товары оплачены и оприходованы. Однако впоследствии выяснилось, что приобретенное оборудование имеет неустранимые недостатки. Товар будет возвращен поставщику в обмен на деньги. Подскажите, пожалуйста, как отразить эту операцию в учете при УСН? Какие документы должны быть в наличии для подтверждения возврата?

Мы ведем строительство склада подрядным способом. Разрешения на строительство нет. Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком по выполненным работам? Построенный склад будет использоваться в деятельности нашей организации. Нужно ли по нему уплачивать налог на имущество, если он официально в эксплуатацию не вводился (нет разрешения ни на его строительство, ни на ввод в эксплуатацию)?

Такой параметр, как освещенность рабочей поверхности при искусственном освещении, идентифицируется всегда; получается, что спецоценку необходимо проводить на всех местах? Освещенность же идентифицируется?

Перечислили деньги за товар на счет продавца безналом, а у банка продавца через неделю отозвали лицензию. Получатель платежа говорит, что еще месяц назад закрыл расчетный счет в этом банке, о чем известил нас. Мы извещение получили только после платежа. А деньги назад не вернулись. Что делать? Может быть, продавец нас просто обманывает? И в случае обращения в суд могут ли нас принудительно заставить оплатить еще раз?

Мы подписали договор купли-продажи акций, и регистратор внес запись в реестр о переходе права собственности на акции, а после этого было подписано допсоглашение к договору купли-продажи, согласно которому увеличили стоимость акций (то есть по договору она больше, чем в передаточном распоряжении). Могут ли такую сделку признать недействительной или нам необходимо вносить какие-то изменения в реестр?

Написала с опозданием заявление на обмен паспорта в связи с достижением возраста 45 лет. Меня отправили на комиссию, где мне должны были выписать штраф, а затем можно было получить паспорт. На комиссию в УФМС я пошла спустя два месяца, когда срок привлечения к ответственности уже прошел. Там выписали протокол и постановление, сославшись на то, что срок давности начинается со дня, когда я пришла к ним. Хочу подавать в суд. Возможно ли обжаловать постановление из-за пропуска срока давности? Будет ли недействительным протокол, если в него внесены данные просроченного (то есть недействительного) паспорта? Как в данном случае можно избежать наказания?