ЭЖ Вопрос-ответ | №01 от 12 января 2015

Расширен перечень видов деятельности, при осуществлении которых социально ориентированным некоммерческим организациям оказывается поддержка со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления. Соответствующие поправки внесены в п. 1 ст. 31.1 Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

Ужесточены меры административной ответственности за нарушение санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения в специально оборудованных местах (столовых, ресторанах, кафе, барах и других местах), в том числе при приготовлении пищи и напитков, их хранении и реализации населению.

Временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов) предоставлено право на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Внесены изменения в ряд законодательных актов РФ, регулирующих вопросы обязательного социального страхования.

В статью 172 НК РФ добавлен новый п. 1.1, вступивший в силу 1 января 2015 г. Теперь налоговый вычет, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщики вправе заявить в пределах трех лет после принятия к учету товаров, работ, услуг.

Подписан Федеральный закон с изменениями в порядок исчисления и уплаты НДФЛ, а также подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ.

С 1 января 2015 г. в отношении вознаграждений авторам полезных моделей предусмотрена возможность получения профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Внесены поправки в главу 25.3 НК РФ, которыми скорректированы размеры некоторых госпошлин.

С 1 января 2015 г. в 1,073 раза увеличена предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Правительство РФ внесло поправки в постановление от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», действующие с 1 января 2015 г.

Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372, претерпел очередные корректировки.

С 1 января 2015 г. при перечислении денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и таможенных платежей больше не надо заполнять реквизит «110».

На территории РФ введены в действие два новых документа МСФО.

Налоговая служба отменила некоторые формы сообщений, которые налогоплательщики должны были представлять в налоговые органы.

Минтруд России определил правила проведения государственной экспертизы условий труда, осуществляемой Рострудом и уполномоченными региональными органами исполнительной власти, которые применяются с 25 ноября 2014 г.

Специалисты Минфина России рассмотрели следующую ситуацию. Российский филиал компании имеет обособленные подразделения на территории России. Удержанный из заработной платы работников обособленных подразделений НДФЛ перечислен в бюджет по месту нахождения филиала. Возникает ли в этом случае обязанность по уплате пеней?

До территориальных инспекций доведена позиция Минфина России по вопросу учета компенсации работникам стоимости проезда в отпуск в вагонах повышенной комфортности.

Если в книге покупок был ошибочно зарегистрирован электронный счет-фактура, покупатель должен внести аннулирующую запись в дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был ошибочно зарегистрирован этот счет-фактура (п. 2, 6 и 9 Правил заполнения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Согласно п. 56 Порядка выдачи листов нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, записи в листок нетрудоспособности вносятся на русском языке печатными заглавными буквами чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств.

Минтруд России в письме напомнил, что, если организация не ведет деятельность, она не освобождается от обязанности по представлению расчетов в ПФР и ФСС России.

Разъяснен порядок применения штрафных санкций за несвоевременную сдачу расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде, если первоначально расчет был сдан в срок, но не прошел форматно-логический контроль.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена новая форма налоговой декларации по НДС.

ФНС России напоминает, что с 1 января 2015 г. изменился порядок налогообложения движимого имущества организаций согласно вступающим в силу положениям главы 30 НК РФ.

Наша компания обеспечивает работников питанием. В зависимости от категорий работников питание предоставляется как бесплатно (в соответствии с требованиями трудового законодательства или условиями коллективного договора), так и на возмездной основе (путем удержания стоимости питания из заработной платы). Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ на возмездной и безвозмездной основе является объектом налогообложения по НДС. Применима ли эта норма к операциям по предоставлению питания работникам?

В связи с изменениями, внесенными в НК РФ относительно срока представления декларации по НДС, прошу пояснить, в какой срок нужно подать налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2014 г.: не позднее 20 или 25 января 2015 г.?

Стоит ли начислять НДС на сумму аванса, если отгрузка товара произошла в течение пяти дней, считая со дня получения предоплаты?

Компания оплатила услуги по разработке дизайна своего логотипа. Можно ли учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли?

Наша компания арендует жилое помещение под размещение офиса. Можно ли учесть арендную плату в расходах  на основании подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ?

У компании есть полностью самортизированное в налоговом учете основное средство, которое она безвозмездно отдает другой организации. Как отразить эту операцию в целях обложения налогом на прибыль?

Приобрели бывшее в эксплуатации основное средство. Как определить срок его полезного использования? Для расчета амортизации используем линейный метод.

Приняли на работу гражданина Беларуси, который не является налоговым резидентом Российской Федерации. При заключении трудового договора на срок более полугода (бессрочный договор) ставка НДФЛ составляет 13%. Сотрудник проработал в компании три месяца, затем уволился. Как рассчитывать НДФЛ при расчете такого сотрудника — по ставке 30% за все время работы или только за последний месяц? Удержать налог по ставке 30% за все время работы не получится: причитающийся работнику на момент увольнения доход будет меньше суммы налога, тем более что удерживать больше 50% дохода мы не вправе. Или же удержать 30% только за последний месяц и никаких перерасчетов не делать?

ООО на общей системе налогообложения, деятельность не ведет. Сдали нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль. В результате из налоговой инспекции пришла бумага с вопросом: почему мы сдали нулевые декларации, а не единую (упрощенную) декларацию?
Могут ли нас наказать за несдачу единой (упрощенной) декларации? Нужно ли подавать эту декларацию за прошедший период?

В коллективных договорах с работниками предусмотрена выплата работникам компенсации стоимости проезда на общественном транспорте от дома до работы и обратно. Нужно ли с таких выплат начислять страховые взносы?

Может ли организация — правопреемник в отношении работников, перешедших к ней в ходе реорганизации, определять базу по страховым взносам нарастающим итогом с начала года, то есть с учетом выплат, произведенных предшественником?

Мы направили работника нашей компании на обучение. С ним был заключен ученический договор. Облагается ли страховыми взносами стипендия, выплачиваемая на основании такого договора?

Могут ли привлечь к ответственности плательщика страховых взносов за неуплату (неполную уплату) взносов в случае отражения самостоятельно выявленных и доначисленных страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетный) периоды в строке 120 раздела I и в разделе IV формы РСВ-1 ПФР?

В ноябре 2014 г. мы провели инвентаризацию имущества. По ее результатам было выявлено несколько не оприходованных на баланс ноутбуков. Можно ли по ним начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете?

В нашей организации есть автомобиль. Он учтен на счете 01 как основное средство. У этого автомобиля сломалась коробка передач, ремонт коробки нецелесообразен. Руководство решило продать сломанную коробку и купить новую. Ее установка на автомобиль будет осуществляться своими силами. Как все эти операции отразить в бухгалтерском учете?

Договором предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования спора. Является ли он соблюденным, если истец ссылается на претензию, которую выставлял нам год назад? Тогда мы на нее ответили, и вот спустя год — иск. В каких случаях исковое заявление может быть оставлено без рассмотрения по причине несоблюдения досудебного порядка урегулирования спора?

Могу ли я внести в уставный капитал ООО автомобиль? Если автомобиль ввезен мной для личного использования из Украины, нужно ли платить таможенную пошлину и НДС?

Наша компания судится с контрагентом. Решения первых двух инстанций были в нашу пользу, но арбитражный суд округа нам отказал. Спор носит экономический характер. Куда следует теперь обращаться с надзорной жалобой, ведь ВАС РФ упразднен? В каких случаях можно получить отказ?

ООО является акционером ОАО и считает, что руководство акционерного общества нарушает наши права как акционера. В частности, сделки (займы) с аффилированными лицами заключаются на заведомо невыгодных условиях, цены контрактов занижаются по сравнению с рыночными ценами. Причем такие сделки, в которых явно имеется заинтересованность, не проходят процедуру одобрения на общем собрании акционеров. Есть ли у нас шансы признать в суде подобные сделки недействительными?

Первое дело в суде с контрагентами мы проиграли. Но потом у нас появились новые доказательства, и мы обратились в арбитражный суд, чтобы пересмотреть первоначальное судебное решение по вновь открывшимся обстоятельствам. Но получили отказ. Судья объяснил, что в нашем случае речь идет  о вновь открывшихся обстоятельствах, а лишь о новых доказательствах, которые мы могли представить и при первоначальном рассмотрении дела. Объясните, пожалуйста, в чем разница между новыми доказательствами и вновь открывшимися обстоятельствами?

Я продала автомобиль, которым пользовалась полтора года, по цене его покупки — за 230 000 руб. Нужно ли уплачивать НДФЛ с продажной стоимости автомобиля и подавать налоговую декларацию?

Я являюсь гражданином РФ (место жительства — Ленинградская область), но в настоящее время проживаю за пределами России. Скоро я на несколько дней приеду в Москву. Хочу получить вы-писку из своего лицевого счета в ПФР. Каким образом это сделать?