ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 01 июня 2015

Организация выполняет работы по изготовлению продукции в соответствии с договором. Цена работ является ориентировочной. Ориентировочная цена подлежит переводу в фиксированную путем подписания сторонами протокола согласования фиксированных цен. Результаты работ переходят к заказчику с момента приемки выполненных работ по  акту сдачи-приемки работ.
В этот же момент осуществляется их принятие к бухгалтерскому и налоговому учету.         
В связи с тем что процесс согласования фиксированной цены длительный, она может быть утверждена уже после передачи результатов работ заказчику. Как отразить изменение цены работ после их приемки в бухгалтерском, налоговом учете и при расчете НДС?

Организацией планируется обмен простых (процентных) векселей с векселедателем на аналогичные векселя с более поздним сроком гашения.Каким договором корректнее оформить данную операцию: договором мены или новации?

Подскажите, можем ли мы уступить право требования оплаты задолженности по договору подряда, если в договоре имеется такой пункт: «Стороны обязуются не разглашать, не передавать и каким-либо иным способом не делать доступными третьим лицам сведения, полученные при исполнении настоящего договора»? Про уступку или замену лиц в договоре ничего не сказано.

Наша компания заключила договор подряда на выполнение строительных работ. Подрядчик в срок работы не выполнил, мы направили ему уведомление о расторжении договора. Однако до сих пор он не забрал свои конструкции и оборудование из нашего офиса, они мешают нам, и мы хотим сдать их на хранение собственнику соседнего нежилого помещения. Сможем ли мы взыскать с подрядчика расходы на хранение как убытки? Нужно ли его уведомлять о заключении такого договора?

Что происходит с лицензией на заготовку и переработку лома цветных металлов при реорганизации предприятия в форме преобразования или слиянии? Налоговики толком не знают — одни говорят, что она остается, а другие настаивают на смене. В результате непонятно, куда нам обращаться по этому вопросу? Какие документы необходимы?

Между нашей организацией (арендатором) и компанией (арендодателем) был заключен договор аренды, в котором указана фиксированная стоимость аренды. В договоре также предусмотрен пункт, в соответствии с которым арендодатель имеет право менять стоимость аренды в одностороннем порядке, но не более чем на 10% и не чаще чем один раз в год путем соответствующего уведомления арендатора. Договор заключен в сентябре 2014 г., нам предлагают увеличить стоимость аренды с 1 мая 2015 г. То есть с момента подписания договора прошло меньше года. Мы считаем, что установленная при заключении договора стоимость не должна меняться в течение года с момента его заключения, арендодатель трактует указанный пункт договора иначе. Имеет ли арендодатель право увеличить стоимость аренды в данном случае?

Я и сын продали квартиру, находившуюся в долевой собственности, по одному договору. Доли в праве собственности на квартиру у нас равные (по 1/2). Сын владеет своей долей менее трех лет. В договоре продажи квартиры сказано, что я получаю от продажи своей доли 1,5 млн руб., а сын — 490 000 руб. Может ли сын при подаче декларации указать доход, полученный от продажи доли в квартире, равным 490 000 руб. и воспользоваться имущественным вычетом? Могут ли его обязать уплатить налог с половины общей стоимости квартиры?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», оказывает населению услуги по тюнингу автомобилей с применением бланков строгой отчетности. Для привлечения клиентов планируется выпускать собственные подарочные сертификаты. Правильно ли мы считаем, что применять ККТ при реализации собственных подарочных сертификатов не нужно, поскольку это не товар, а право на приобретение услуги для населения?

Об обложении страховыми взносами компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (выходных пособий, компенсаций, среднемесячного заработка на период трудоустройства).

Об обложении страховыми взносами сумм оплаты визы и обязательной медицинской страховки для получения визы работнику, направленному в командировку на территорию иностранного государства, если командировка была отменена.

О начислении страховых взносов на выплаты в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников организации от места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте, предусмотренные коллективным договором.

Об обложении страховыми взносами выплат, начисленных в пользу работника после дня его смерти.

Об обложении страховыми взносами денежных средств, выданных под отчет работнику на приобретение товаров на хозяйственные нужды, по которым своевременно не представлен авансовый отчет.

Об обложении страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров, членам ревизионной комиссии акционерного общества.

Об обложении страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых победителям публичных конкурсов, принимавшим учас¬тие в конкурсе от имени организации-работодателя.

Об обложении страховыми взносами сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работникам-опекунам.

Об обложении страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Об обложении страховыми взносами суммы в виде ежемесячной надбавки к заработной плате в размере 50% ежемесячного пожизненного содержания, выплачиваемой судьям Российской Федерации, имеющим право на получение ежемесячного пожизненного содержания в полном размере, но продолжающим работать.

Об обложении страховыми взносами компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом, предусмотренные графиком работы на вахте, за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.

Организация имеет в собственности административное здание, по которому налоговая база для исчисления налога на имущество в 2015 г. определяется как кадастровая стоимость. Как рассчитать сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника для целей применения в 2015 г. льготы по налогу на имущество, установленной п. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций»? Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию для подтверждения права на льготу?

Наша организация взяла в лизинг производственное оборудование. По условиям договора имущество учитывается у нас на балансе. Срок действия договора — три года. Для целей бухгалтерского учета мы установили срок службы объекта исходя из срока действия договора лизинга. Могут ли из-за этого возникнуть претензии со стороны налоговых органов в части расчета налога на имущество?

Наша организация имеет дочернюю компанию. Для ее развития мы взяли в банке кредит и передали денежные средства в качестве беспроцентного займа «дочке». Можем ли мы в такой ситуации учесть при расчете налога на прибыль проценты, которые начисляются банком по нашему кредиту?

В 2013 г. наша организация приобрела объект основных средств. В отношении объекта была применена амортизационная премия. Сейчас возникла необходимость продать объект. Какие будут налоговые последствия такой операции в части амортизационной премии?

Наша компания оказывает услуги в сфере общественного питания. Пригласили на работу шеф-повара из Италии. Соглашением сторон предусмотрено, что мы будем арендовать для его проживания в России квартиру. Соответственно, и расходы на оплату аренды квартиры будет нести наша компания. Можно ли их учесть для целей налогообложения прибыли?

МУП «Центр школьного и детского питания» в соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ пользуется льготой по НДС в отношении операций по реализации школьного питания. В состав МУП входят филиалы. Некоторые из них не только осуществляют реализацию школьного питания, но и занимаются оптовой торговлей. В связи с этим МУП ведет раздельный учет по НДС. Ежеквартально рассчитывается процент для вычета НДС по услугам общепроизводственного характера.                    
В отношении всех филиалов в адрес МУП выставляется один счет-фактура по электроэнергии за месяц. Как правильно зарегистрировать этот счет-фактуру в книге покупок: один раз на собранную по филиалам сумму вычетов или можно несколько раз по каждому филиалу?

ОАО «РЖД» выписало нам акт оказанных услуг и счет-фактуру, датированные 23 марта 2015 г. Эти услуги мы провели у себя в I квартале 2015 г. и приняли по ним НДС к вычету. В мае пришел акт сверки от ОАО «РЖД» за I квартал, в котором счета-фактуры от 23 марта 2015 г. нет. ОАО «РЖД» объяснило это тем, что оказанные услуги проведены у них 17 апреля, поскольку именно на эту дату к ним пришел акт оказанных услуг, подписанный с нашей стороны. Как нам быть, ведь по новым правилам сдачи декларации по НДС у нас не примут вычет по этому счету-фактуре?

Определен порядок разработки, утверждения и применения профессиональных стандартов.

С  1 января 2016 г. вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ.  Это будет расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Соответствующие изменения внесены в ст. 230 НК РФ.

Откорректированы правила применения нулевой ставки по налогу на прибыль для образовательных и медицинских организаций.

Установлено, в частности, что ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость при условии представления декларантом в таможенный орган одновременно с подачей декларации на товары документа, подтверждающего ввоз расходных материалов, включенных в Перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

Внесены изменения в постановление Правительства РФ от 27.07.2012 № 775 «Об акцизных марках для маркировки алкогольной продукции».

Правила устанавливают порядок формирования и ведения единого реестра проверок при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля в Российской Федерации.

Федеральным законом от 23.07.2013 № 251-ФЗ в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» были внесены изменения, согласно которым совет по стандартам бухгалтерского учета проводит экспертизу проектов не только федеральных, но и отраслевых стандартов.

Терминология, содержащаяся в Положениях по бухгалтерскому учету, приведена в соответствие с терминологией Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В частности, слова «прибылях и убытках» заменены на «финансовых результатах».

В соответствии с п. 4 ст. 31, п. 6 ст. 105.26, п. 1 ст. 105.27, п. 1 ст. 105.30 НК РФ ФНС России утверждены формы документов для проведения налогового мониторинга.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 25.14 НК РФ налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, должны уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица).