ЭЖ Вопрос-ответ | №08 от 01 августа 2015

Откорректировано понятие самовольной постройки. Согласно поправкам ею признается здание, сооружение или другое строение, возведенные, созданные на земельном участке, не предоставленном в установленном порядке, или на земельном участке, разрешенное использование которого не допускает строительства на нем данного объекта, либо возведенные, созданные без получения на это необходимых разрешений или с нарушением градостроительных и строительных норм и правил.

Внесены изменения в Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Приняты три федеральных закона, внесших изменения в Трудовой кодекс РФ.

Внесены изменения в первую часть НК РФ, главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения», 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и 26.5 «Патентная система налогообложения» второй части НК РФ.

Внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» Правительство РФ установило предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год без учета налога на добавленную стоимость для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства.

Внесены изменения в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

На территории Российской Федерации введены в действие документы Международных стандартов финансовой отчетности.

  Внесены изменения в Критерии отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, утвержденные приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@ «О внесении изменений в приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@».

ФНС России утверждены формы ТС-1 и  ТС-2.

Конституционный суд РФ признал положение подп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой по смыслу, придаваемому правоприменительной практикой, оно позволяет требовать от налогоплательщика — поставщика товаров (работ, услуг), заключившего договор страхования риска неисполнения договорных обязательств покупателем, включения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, помимо стоимости реализованных товаров (работ, услуг), суммы страховой выплаты, полученной им в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров (работ, услуг), если такой налогоплательщик исчислил (уплатил) налог с операции по реализации данных товаров (работ, услуг) в момент их отгрузки.

Минфин России рассмотрел вопрос налогообложения операций по возврату поставщику бракованных товаров  и товаров с истекшим сроком годности розничным продавцом, применяющим ЕНВД.

ФНС России направлен для использования в работе обзор судебных актов, вынесенных Верховным судом РФ по вопросам налогообложения за период 2014 г. и 1-е полугодие 2015 г.

  ФНС России разъяснила, каким образом при утрате права на ПСН следует отражать в налоговой декларации по НДФЛ суммы налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Росприроднадзор разъяснил порядок привлечения к ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по обращению с отходами производства и потребления, за представление в территориальные органы Росприроднадзора годовой формы федерального статистического наблюдения № 2-ТП (отходы) «Сведения об образовании, использовании, обезвреживании, транспортировании и размещении отходов производства и потребления» с нарушением порядка и срока, установленного приказом Росстата от 28.01.2011 № 17 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за отходами производства и потребления».

ФГБУ «ФКП Росреестра» направило согласованную с Росреестром позицию по вопросу о возможности считать помещение обособленным в случае установки на полу ограждения из сетки рабицы, стеклянных перегородок либо металлических жалюзи.

Согласно абз. 2 ст. 2, абз. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ» для организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ, отменена обязанность иметь печати, за исключением случаев, когда такая обязанность предусмотрена федеральным законом.

Наша компания арендовала помещение под офис. В нем мы произвели неотделимые улучшения. В какой момент можно принять к вычету НДС, предъявленный подрядной организацией по выполненным работам?

Наша компания занимается розничной продажей товаров и оказанием услуг населению за наличный расчет. В связи с тем что сейчас в декларации по НДС необходимо указывать сведения из книги продаж, у нас возник вопрос: имеем ли мы право регистрировать в книге продаж Z-отчеты ККТ один раз в квартал на основании справки бухгалтера и в разделе 9 декларации по НДС заполнить одну строчку?

Какой код операции нужно проставлять в книге покупок при регистрации в ней счетов-фактур по товарам (работам, услугам), использованным при совершении экспортных операций?

В приложении 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, есть строки, предназначенные для отражения:
- выручки от реализации права требования долга после наступления срока платежа (строка 110);    
- стоимости реализованного права требования долга после наступления срока платежа (строка 130);
- убытка от реализации права требования долга в соответствии с п. 2 ст. 279 НК РФ (строка 160).    
При этом у каждой из них имеется сноска, что эти строки с 1 января 2015 г. не применяются.    
Возникает вопрос: где же с 1 января 2015 г. должны отражаться вышеперечисленные данные в декларации?

Руководство компании приняло решение о благоустройстве офиса. Были закуплены аквариум, комнатные цветы и другие элементы интерьера. Можно ли связанные с этим расходы учесть для целей налогообложения прибыли?

Вправе ли арбитражный управляющий, имеющий статус индивидуального предпринимателя, применять упрощенную систему налогообложения в отношении сумм доходов (вознаграждений), полученных от деятельности в качестве арбитражного управляющего?

У нашей компании есть постоянные партнеры в г. Волгограде. Для решения текущих вопросов и исполнения договорных отношений наши сотрудники постоянно ездят в командировки в этот город. Чтобы сэкономить на гостиничных расходах, мы заключили договор аренды квартиры с физическим лицом. Ежемесячно на его банковский счет будет перечисляться арендная плата. Нужно ли нам с этой суммы удерживать НДФЛ?

Работник может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для получения вычета работник должен представить работодателю письменное заявление с приложением уведомления о подтверждении права на вычет, выданного налоговым органом (п. 8 ст. 220 НК РФ). В форме уведомления (утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@) говорится о подтверждении права на получение имущественного вычета за определенный год. В пункте 8 ст. 220 НК РФ сказано, что если налоговый агент после представления работником заявления о получении вычета удержал НДФЛ без учета вычета, он должен вернуть излишне удержанный налог работнику. Возникает вопрос: должен ли работодатель возвращать работнику удержанный с начала года налог, если заявление о получении вычета представлено работником не с начала года?

Пособие по уходу за ребенком от полутора до трех лет составляет всего лишь 50 руб. в месяц. Наша организация доплачивает декретницам такое пособие до 5000 руб. в месяц. Можно ли учесть такую доплату в целях налогообложения прибыли? Надо ли начислять на нее страховые взносы и удерживать НДФЛ?

Организация — собственник здания предоставляет в коммерческую аренду помещения. В настоящее время не все помещения здания сданы в аренду ввиду отсутствия арендаторов. Возможность передачи свободных помещений на благотворительные цели или для использования в иных не облагаемых НДС операциях не рассматривается. Можно ли учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на обслуживание и содержание готовых к эксплуатации помещений здания, которые не сданы в аренду (коммунальные платежи, охрана, амортизация и др.)? Вправе ли организация принимать к вычету «входной» НДС по таким расходам?

К нам из налоговой инспекции пришло требование о представлении пояснений в связи с тем, что мы неправомерно начисляли и выплачивали в 2014 г. зарплату директору, который является единственным учредителем компании. Обоснование — невозможность самому с собой заключить трудовой договор. Предложено убрать расходы на зарплату и взносы из декларации по налогу на прибыль. Насколько требования налоговиков обоснованы? Должны ли мы начислять зарплату директору или нет?

ФСС России на своем сайте (fss.ru) разместил информацию «Страховые тарифы, взносы, резервы», содержащую ответы на вопросы, наиболее часто возникающие у плательщиков взносов при их начислении.
Приведем наиболее интересные из вопросов.

С какого момента исчисляется срок для предъявления требования к поручителю, когда срок действия поручительства не установлен и кредитор по обеспеченному поручительством обязательству предъявил должнику требование о досрочном исполнении обязательства на основании п. 2 ст. 811 ГК РФ?

На ком — арендодателе или арендаторе нежилого помещения — лежит обязанность по оплате коммунальных услуг в отсутствие надлежаще оформленного договора с оказывающим их лицом (исполнителем коммунальных услуг, ресурсоснабжающей организацией)?

Требуется ли удостоверение доверенности на представление интересов юридического лица в суде печатью организации?

Физическое лицо может предоставить заем, размер которого установлен эквивалентным определенной сумме в иностранной валюте. Из-за изменения валютного курса возвращаемая сумма в рублях может оказаться больше той, которая давалась взаймы. Возникает ли в этом случае у займодавца доход, облагаемый НДФЛ?

Может ли рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц сумма израсходованных на приобретение имущества денежных средств?

Я сдала в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ за 2014 г., в которой у меня начислен налог к уплате в бюджет. Нужно ли ждать уведомление из налоговой инспекции или я должна заплатить налог, самостоятельно оформив платежный документ? Если уплата осуществляется самостоятельно, каким образом это можно сделать?

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, полученный доход для целей налогообложения по НДФЛ можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением. Включаются ли в состав таких расходов проценты по кредиту, использованному на приобретение проданной квартиры?