ЭЖ Вопрос-ответ | №09 от 01 сентября 2015

Ввезенные на территорию Российской Федерации сельскохозяйственная продукция, сырье и продовольствие, страной происхождения которых является государство, принявшее решение о введении экономических санкций в отношении российских юридических и (или) физических лиц или присоединившееся к такому решению, и которые запрещены к ввозу на территорию Российской Федерации, подлежат уничтожению с 6 августа 2015 г.

В целях реализации положений Указа Президента РФ от 29.07.2015 № 391 «Об отдельных специальных экономических мерах, применяемых в целях обеспечения безопасности Российской Федерации» Правительство РФ утвердило Правила уничтожения сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, включенных в перечень сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, страной происхождения которых являются Соединенные Штаты Америки, страны Европейского союза, Канада, Австралия, Королевство Норвегия, Украина, Республика Албания, Черногория, Республика Исландия и Княжество Лихтенштейн и которые до 5 августа 2016 г. (включительно) запрещены к ввозу в Российскую Федерацию.

Правительством РФ внесены изменения в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Роспотребнадзор утвердил перечень должностных лиц, уполномоченных на принятие решения об изъятии и уничтожении запрещенной к ввозу продукции.

Минэкономразвития России в соответствии с п. 2 ст. 1246, п. 7 ст. 1492, п. 2 ст. 1504, п. 2, 4 ст. 1511 части четвертой ГК РФ утвердило правила составления, подачи и рассмотрения документов, являющихся основанием для совершения юридически значимых действий по государственной регистрации товарных знаков, знаков обслуживания, коллективных знаков.

Внесены изменения в Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи  с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержденный приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.

Минфин России утвердил порядок списания заказчиком в 2015 г. начисленных сумм неустоек (пеней, штрафов) по контрактам, заключенным в целях обеспечения федеральных нужд.

ФНС России утвердила Порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» ст. 225 НК РФ дополнена п. 5, которым установлено, что в случае осуществления налогоплательщиком в субъекте Российской Федерации по месту своего учета вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 «Торговый сбор» НК РФ установлен торговый сбор, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

На основании п. 4 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налогоплательщиком государства — члена Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 г., с отметкой налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов, освобождении от налогообложения или ином порядке исполнения налоговых обязательств (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).

Статьей 275.1 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.

Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Налогоплательщик оплачивает обучение своего ребенка в дошкольном образовательном учреждении. Одновременно он получает компенсацию в целях материальной поддержки воспитания и обучения детей, установленную в Федеральном законе от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

На основании п. 1 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным организациям, аккредитованным в Российской Федерации, в соответствии с перечнем, утвержденным приказом МИД России и Минфина России от 08.05.2007 № 6498/40н.

Минфин России рассмотрел вопрос о правомерности применения простой электронной подписи для удостоверения первичных учетных документов для целей расчета налога на прибыль организаций.

Статьей 135 ТК РФ определено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

ФНС России дала разъяснения по вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в случае уплаты налогоплательщиком торгового сбора.  

Организация собирается выплатить участнику дивиденды имуществом. Облагается ли такая передача имущества налогом на добавленную стоимость?

Комитет по управлению муниципальным имуществом осуществляет функции продавца муниципального имущества при его приватизации в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества». Каков правовой статус комитета в сфере налоговых правоотношений по НДС при реализации муниципального имущества физическим лицам? Нужно ли комитету начислять НДС в случае реализации физическому лицу муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего казну муниципального образования, если договоры составлены без НДС и счета-фактуры физическому лицу не выставляются?

При выходе из общества участник получил действительную стоимость своей доли не деньгами, а имуществом. Следует ли в такой ситуации начислять  НДС?

Пунктом 1 ст. 312 НК РФ предусмотрено предоставление иностранной организацией источнику выплаты дохода подтверждения резидентства. Какая информация должна содержаться в таком документе?  В течение какого срока он действует? Вправе ли налоговая инспекция начислить налоговому агенту пени в случае, если пониженная ставка была применена им к доходам иностранного лица до получения подтверждения  его резидентства?

Пунктом 2 ст. 309 НК РФ предусмотрено, что доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подп. 5 и 6 п. 1 ст. 309 НК РФ, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в РФ в соответствии со ст. 306 НК РФ, обложению налогом у источника выплаты не подлежат. Следует ли показывать такие доходы в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?

Компания для выплаты дивидендов взяла кредит в банке. Можно ли проценты по такому кредиту учесть для целей налогообложения прибыли?

Пунктом 5 ст. 346.43 НК РФ установлено ограничение по численности работников для целей применения патентной системы налогообложения — 15 человек.  Вправе ли предприниматель применять ПСН, если общая численность наемных работников составляет 20 человек, но при этом в деятельности, подпадающей под ПСН, работают только 11 человек?

Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации и установке пластиковых окон и натяжных потолков?

Обязана ли организация, осуществляющая исключительно виды деятельности, подпадающие под  ЕНВД, представлять в налоговые органы  декларации по НДС и налогу на прибыль?

Вправе ли применять патентную систему налогообложения индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по дистанционному обучению населения на курсах через интернет?

Наша фирма торгует текстильной продукцией отечественных производителей на ярмарке выходного дня. Для этого она арендует на ней небольшой павильон. Должны ли мы уплачивать торговый сбор, который введен в Москве с 1 июля?

Наша компания планирует заключить договор аренды торговой точки на территории рынка, расположенного в г. Москве. В связи с этим у нас возникло два вопроса. Первый вопрос: будем ли мы в этом случае являться плательщиками торгового сбора? Ведь арендованная торговая точка не принадлежит нам на праве собственности. И второй вопрос: если по результатам работы за месяц мы поймем, что аренда данной торговой точки нерентабельна и расторгнем договор, как в этом случае мы должны платить торговый сбор — за весь квартал или же за количество дней осуществления деятельности?

Минфин России в письме от 15.07.2015 № 03-11-10/40730 дал ответы на несколько вопросов, связанных с исчислением и уплатой торгового сбора.

Наша компания (занимаемся розничной торговлей детскими игрушками) приняла решение создать свой интернет-сайт, через который будут продаваться товары. Для этого будет привлечена сторонняя организация. Исключительные права на сайт будут принадлежать нам. Можем ли мы такие расходы учесть при налогообложении прибыли, а также принять к вычету «входной» НДС?

Наша компания планирует заключить договор на поставку нам продуктов питания. Продукция будет поставляться в многооборотной таре. По условиям договора за нее мы внесем поставщику залоговую стоимость. Как данная операция отражается в бухгалтерском учете?

Физическое лицо, с которым были заключены несколько договоров подряда с июля 2006 г. по декабрь 2014 г., направило запрос о предоставлении документов и справок (справка 2-НДФЛ, о начисленных и уплаченных взносах, копии договоров подряда). Какие документы, справки, за какой период и в какие сроки мы обязаны предоставить?

Юридическое лицо (лизингополучатель) застраховало предмет лизинга от риска случайной гибели в пользу контрагента (лизингодателя) на определенную сумму, предмет лизинга передан лизингополучателю. Остается ли обязанность лизингополучателя возместить оставшиеся платежи по лизингу при наступлении страхового случая и осуществлении страховщиком страховых выплат лизингодателю, если страховая сумма покрыла не все убытки лизингодателя?

Какие задачи можно решать с помощью личного кабинета налогоплательщика? Как получить к нему доступ?