ЭЖ Вопрос-ответ | №11 от 01 ноября 2015

В перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, содержащийся в ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», включено выполнение работ по карантинному фитосанитарному обеззараживанию (новый п. 52). Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.

Внесены изменения в ст. 217 НК РФ, определяющую доходы, не подлежащие обложению НДФЛ.

В соответствии со ст. 39.1 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей» Правительством РФ утверждены новые Правила предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации.

Документ устанавливает порядок взимания экологического сбора, в том числе порядок его исчисления, срок уплаты, порядок взыскания, зачета, возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм экологического сбора. Исчисление и уплата экологического сбора осуществляются производителями, импортерами товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, подлежащих утилизации, для которой установлен норматив утилизации.

В первый раздел Государственного реестра контрольно-кассовой техники включены сведения о моделях контрольно-кассовой техники: контрольно-кассовая машина «ПИОНЕР-114К»; программно-технические комплексы «VIKI Print 57 K», «VIKI Print 57 Plus K», «VIKI Print 80 Plus K», «МЕБИУС-48К».

Утверждены Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях.

Согласно п. 8 ст. 346.21 НК РФ в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 указанной статьи Кодекса, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в бюджет городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в которых установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Вправе ли организация принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения?

Согласно п. 1 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения.

Поскольку в настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, ФНС России разъяснила, что до распространения торгового сбора на территорию других субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) заполнение расчетного документа на уплату сбора производится с учетом следующих особенностей.

ФНС России направила Обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 3 (2015).

Частью 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» определено, что не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Президиум Верховного суда РФ 21 октября 2015 г. утвердил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Банк осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. По договору отступного получено недвижимое имущество. На момент получения банк не знает, в каких именно операциях будет использоваться объект. Когда можно принять «входной» НДС к вычету? И с какого момента начинает применяться правило трех лет по п. 1.1 ст. 172 НК РФ?

Организация получила в счет вклада в уставный капитал объект основных средств. Можно ли заявить вычет НДС по полученному имуществу не в периоде его получения?

В какой момент следует определять налоговую базу по НДС при реализации товаров, если договором предусмотрен переход права собственности на товар в момент его оплаты?

Российская организация направила сотрудника в служебную командировку. Билеты для перелета были куплены у онлайн-тревел агентства. После возвращения сотрудник не смог предоставить посадочные талоны. У агентства, через которое организацией был приобретен билет, была запрошена справка о подтверждении перелета сотрудником. Достаточно ли такой справки о совершении перелета для налогового учета организацией расходов по приобретению билетов или необходимо заказывать подтверждение перелета непосредственно у авиаперевозчика?

Граждане, которым оформляется допуск к государственной тайне, представляют работодателю наряду с прочими документами справку об отсутствии медицинских противопоказаний для работы со сведениями, составляющими государственную тайну. Такая справка медицинскими учреждениями предоставляется за плату. Обязан ли работодатель возмещать работникам суммы понесенных ими расходов на получение справки? Можно ли учесть такие расходы в налоговом учете организации-работодателя?

Каков порядок учета авансов, полученных в иностранной валюте, для целей налога на прибыль?

Каков порядок учета расходов на выплату зарплаты руководителю организации, являющемуся ее единственным учредителем, для целей налога на прибыль?

Каков порядок признания задолженности, подлежащей взысканию в порядке исполнительного производства, безнадежной?

Я являюсь родителем двоих детей. Первый ребенок — инвалид II группы. В каком размере мне должен предоставляться стандартный вычет по НДФЛ: 3000 руб. на первого ребенка и 1400 руб. на второго ребенка или 4400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. на второго ребенка?

Компания должна по решению суда выплатить физическому лицу штраф и неустойку за нарушение прав потребителя. Облагаются ли эти суммы НДФЛ?

У нас украли автомобиль, числящийся в составе основных средств. Через несколько дней автомобиль был найден, но без колес. Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли восстанавливать НДС по автомобилю? Полиция завела дело о хищении, но оно еще не закрыто. При этом автомобиль мы забрали под  расписку.

Компания понесла расходы на проведение праздничного мероприятия, приуроченного к празднованию Дня защитника Отечества, для действующего и отставного воинского состава сотрудников (стоимость организации фуршета специализированной фирмой и алкогольных напитков). Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, например, в качестве представительских, если представители других организаций не участвовали в данном мероприятии и целью мероприятия не было установление и (или) поддержание взаимного сотрудничества?

В связи с длительной болезнью бухгалтера наша компания два месяца подряд не перечисляла в бюджет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Какие штрафные санкции нам грозят за этот проступок? Будут ли в этом случае начисляться пени? Ведь мы фактически просрочили уплату аванса, а не налога.

Наша компания планирует оказывать услуги населению (ремонт обуви). Имеем ли мы право не применять по этому виду деятельности кассовую технику? И если да, то можно ли формировать бланки строгой отчетности на компьютере?

У нашей компании есть интернет-магазин. Сейчас возник спор с одним из клиентов, который утверждает, что на нашем сайте была размещена информация о товаре, которую мы впоследствии удалили, а он на нее якобы полагался. Но это не так. У нас есть скриншот страницы сайта на ту дату, когда клиент совершил покупку, который подтверждает нашу правоту. Но мы сомневаемся, что такую распечатку примет в качестве доказательства суд. Что можно предпринять в такой ситуации?

Наша организация более трех лет оказывала услуги одной компании. Затем у этой компании сменилось руководство, и они решили расторгнуть договор с нами. Договором был предусмотрен уведомительный порядок, поэтому они просто прислали нам уведомление об отказе от договора. Со своей стороны мы никаких соглашений о расторжении не подписывали. Буквально через пять дней руководство этой компании снова обратилось к нам, и мы продолжили работать с ними. По итогам оказанных услуг мы делали отчеты, которые они принимали, и выставляли счета, которые они оплачивали. Так продолжалось около полугода, а за последние два месяца эта компания отказалась нам заплатить. Ее представитель заявил, что платить они не должны, поскольку еще полгода назад расторгли с нами договор. У нас есть платежные поручения об оплате по выставленным счетам (счета выставлены за период после письма о расторжении договора), доверенность, выданная компанией на наших сотрудников спустя четыре месяца после получения нами письма о расторжении, и электронная переписка с договоренностями. Можем ли мы рассчитывать в такой ситуации, что суд встанет на нашу сторону?

Наша бухгалтерия по ошибке дважды перечислила уволившемуся сотруднику деньги при увольнении. Причем вышло так, что в первый раз платеж провели не в день увольнения сотрудника, а на следующий день. А во второй раз сумму перечислили еще через несколько дней (между первым и вторым перечислениями были выходные). Сумма довольно серьезная, поскольку сотруднику причитались приличные отпускные, а еще премия и зарплата. Мы связывались с сотрудником и просили его вернуть деньги, но безрезультатно — он отказался. Теперь мы собираемся обратиться в суд, но сомневаемся в успехе, потому что формально сами нарушили трудовое законодательство, поскольку выплатили деньги сотруднику не в день увольнения. Повлияет ли это на исход дела и есть ли у нас шансы вернуть деньги, которые мы выплатили сотруднику по ошибке?

У нашей компании есть сайт, в разработку которого мы вложили немало средств. Недавно уволился сотрудник ИT-отдела, который занимался этим сайтом. А после выяснилось, что домен, на котором расположен сайт, зарегистрирован на имя этого сотрудника. На просьбы вернуть домен компании бывший сотрудник не реагирует. Что можно сделать в такой ситуации?

Физическое лицо приобрело квартиру по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Паевой взнос был полностью выплачен в 2011 г. А вот свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру получено только в 2015 г. В этом же году гражданин предполагает продать квартиру. Может ли он в этом случае получить освобождение от уплаты НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ?

В 2012 г. налогоплательщик купил квартиру и оформил право собственности на нее на своего несовершеннолетнего ребенка. В отношении этой квартиры налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет. В следующем году он приобрел еще одну квартиру. Поскольку первая квартира — собственность ребенка, можно ли получить имущественный вычет по новой квартире, являющейся уже собственностью налогоплательщика?

Для поиска и приобретения квартиры, а также оформления права собственности на нее физическое лицо воспользовалось услугами агента. Впоследствии купленная квартира была продана. Она находилась в собственности физического лица менее трех лет. Возникает вопрос: можно ли для целей налогообложения по НДФЛ уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму вознаграждения агента?

Я уплачиваю земельный налог за участок, предоставленный для жилищного строительства, который расположен на территории Новой Москвы (поселение Вороновское). В налоговых уведомлениях за 2012 и 2013 гг. налог был рассчитан по ставке 0,1%. В налоговом уведомлении об уплате налога за 2014 г. налог также рассчитан по ставке 0,1%. Но при этом налоговики пересчитали размер налога за 2012—2013 гг. по ставке 0,3%. Соответственно, возникла доплата из расчета 0,2% за каждый год. Правомерно ли и на основании чего налоговая служба задним числом требует доплату за 2012—2013 гг.? Если действия налоговиков правомерны, то вправе ли они требовать доплату за весь 2012 г., а не только за 2-е полугодие — с 1 июля 2012 г.?