ЭЖ Вопрос-ответ | №12 от 04 декабря 2015

Тарифы страховых взносов, установленные в настоящее время для основных категорий налогоплательщиков, будут применяться до 2018 г. включительно.

Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ дополнена ст. 214.9 «Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете».

К операциям, которые признаются объектом обложения акцизами, отнесены:
— получение средних дистиллятов;
— реализация средних дистиллятов иностранным организациям на территории РФ, если они вывозятся из России в качестве припасов на водных судах;
— реализация средних дистиллятов в режиме экспорта иностранным организациям, выполняющим работы по договору с российской организацией на континентальном шельфе.

Согласно ст. 1345 ГК РФ патентными правами являются интеллектуальные права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы. Однако в тех нормах Налогового кодекса, где речь идет о патентных правах, упоминаются открытия, которые объектом патентного права не являются, и наоборот, ничего не говорится о таком объекте патентных прав, как полезные модели.

Решен спорный вопрос, связанный с применением положений ст. 214.2 НК РФ в отношении процентов по вкладам в иностранных банках. Из названия этой статьи следует, что она устанавливает особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках. Однако о каких банках идет речь — обо всех или только о российских — в статье не уточняется.

С 2016 г. будет устранено неравенство в обложении НДФЛ доходов в виде платы (процентов) за пользование средствами членов кредитных потребительских кооперативов, начисленной за период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г., по сравнению с налогообложением процентов по вкладам в банках за аналогичный период. Оно заключается в следующем.

Устранена неоднозначность формулировки подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сейчас из этой нормы следует, что не подлежит обложению НДС реализация очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных). Таким образом, непонятно, можно ли не облагать НДС стоимость очков и линз с пониженным светопропусканием в случае, когда указанные товары обладают двумя функциями — защитой от солнечных лучей и функцией коррекции зрения?

Изменена редакция подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, которым регулируется предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей.

Установлено, что предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС России, предусмотренная ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009  № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), подлежит индексации с 1 января 2016 г. в 1,072 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 718 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2016 г.

В соответствии со ст. 11 НК РФ Минэкономразвития России установило коэффициенты-дефляторы на 2016 год.

С 2015 г. в главу 23 НК РФ был внесен ряд изменений.

С 1 января 2016 г. работники смогут получать социальные налоговые вычеты по НДФЛ в части понесенных ими расходов на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), на медицинские услуги, лекарства (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) до окончания налогового периода у своего работодателя.

В начале октября этого года мы заключили договор на поставку товара и получили от покупателя предоплату. Через две недели договор был расторгнут, а аванс возвращен покупателю. Можем ли мы не начислять НДС с сумм полученной предоплаты?

Компания с целью создания благоприятного микроклимата на рабочих местах приобрела увлажнители воздуха. Можно ли связанные с этим расходы учесть при расчете налога на прибыль?

Бухгалтер компании начислил налог на имущество в излишнем размере.  Сумма налога была уплачена в бюджет и попала в декларацию по налогу на прибыль.  Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль в связи с корректировкой налога на имущество?

В 2015 г. организация А заключила договор беспроцентного займа с физическим лицом, не являющимся работником организации, сроком на два года. График погашения займа договором не определен. Кроме того, в 1-м полугодии между указанными лицами заключались несколько договоров подряда, по которым физическое лицо выступало исполнителем. Часть выплат по договору подряда по заявлению физического лица направлялась на погашение займа. Из этих же средств организация А удерживала НДФЛ с материальной выгоды. Во 2-м полугодии 2015 г. договоры подряда больше не заключались, погашений займа не производилось, соответственно, и материальная выгода не определялась. С 1 января 2016 г. задолженность по займу будет переуступлена организации Б, которая является работодателем физического лица. Кем и в какой момент должна рассчитываться материальная выгода по беспроцентному займу за 2-е полугодие 2015 г.?

Работник для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в январе представил справку из вуза, в котором обучается его ребенок. Из нее следует, что ориентировочное окончание срока обучения — 30 июня 2015 г. Диплом был выдан ребенку 30 июня 2015 г. В нем указана дата решения государственной экзаменационной комиссии о присвоении квалификации — 29 мая 2015 г..Предоставляется ли работнику стандартный вычет на ребенка за июнь 2015 г.?

Организация заключила трудовой договор о дистанционной работе с гражданином, проживающим за пределами РФ. Этот работник написал заявление о предоставлении ему очередного отпуска. Облагаются ли НДФЛ суммы выплаченных отпускных?

Мы заключили с соискателем на должность ученический договор, согласно которому он по окончании обучения должен проработать в компании не менее трех лет. По условиям договора за время учебы соискателю выплачивается стипендия. Облагается ли она страховыми взносами и НДФЛ?

Компания осуществила расход в одном налоговом (отчетном) периоде, а документы по этой операции от контрагента поступили уже в следующем периоде. Когда можно принять к вычету «входной» НДС и отразить расходы в налоговом учете?

Вправе ли налоговики предоставлять органам местного самоуправления сведения о налогоплательщиках из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, об отсутствии у них задолженности по налогам перед бюджетом, копии их налоговых деклараций в рамках межведомственного информационного запроса на бумажном носителе? Информация запрашивается в целях предоставления муниципальных услуг предпринимателям.

Облагается ли страховыми взносами  стоимость подарков, выданных работникам компании?

Работник компании ушел в очередной оплачиваемый отпуск с 5 октября 2015 г. Согласно ч. 9 ст. 136 Трудового кодекса оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. Бухгалтерия выплатила работнику отпускные 1 октября 2015 г., но начислены они были 30 сентября 2015 г.    Можно ли включить в базу для начисления страховых взносов за сентябрь суммы отпускных за октябрь?

Для расчетов с подотчетными лицами используется корпоративная карта, выпущенная банком на имя работника организации. По заявлению этого работника с разрешительной надписью руководителя о сроке и сумме с корпоративной карты в банкомате снимаются денежные средства с неким временным интервалом. В сроки, указанные в заявлении и локально-нормативных актах, работник отчитывается, и с ним производится окончательный расчет. Правомерна ли такая система расчетов?

В конце 2014 г.  ОАО было переименовано в АО во исполнение требований п. 7 ст. 3 Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». При этом после переименования в 2015 г. от российских и иностранных контрагентов часть первичных учетных документов продолжала поступать с указанием в наименовании организации ОАО, а не АО. Причинами являлось, в частности, длительное внесение изменений в формы первичных документов, являющихся приложением к договорам.        Правомерно ли принятие к учету в целях исчисления налога на прибыль, НДС и иных налогов первичных учетных документов, оформленных после внесения изменений в ЕГЮРЛ и содержащих старое наименование?

Наша компания занимается производством сельхозпродукции. Недавно мы заключили крупный контракт на поставку зерна с одной французской компанией. Но так вышло, что зерно мы им поставили, а они с нами полностью не рассчитались. Теперь думаем, как взыскать с них оплату. Но есть еще одна проблема: наши российские партнеры предупредили нас, что из-за того, что французы не заплатили по контракту, нам могут грозить крупные штрафы. Так ли это и что можно предпринять, чтобы избежать штрафа?

Нашей компании принадлежит сеть магазинов, и в ближайшее время мы планируем открыть еще один. В качестве рекламы наши маркетологи предложили провести розыгрыш призов среди первых покупателей, а затем разместить заметку об этом мероприятии с фотографиями на сайте нашей компании и в рекламном буклете, который мы планируем распространять в наших магазинах. Правда, у нас возник вопрос: на фотографиях с мероприятия, естественно, будут посетители — какие меры необходимо предпринять, чтобы не нарушать закон, используя изображения граждан? Нам что, придется просить у каждого пришедшего на открытие магазина письменное согласие на съемку или можно обойтись каким-нибудь более простым способом?

ООО в 2013—2014 гг. не принимало решения о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Может ли общее собрание участников ООО в 2015 году принять решение о выплате всей суммы накопленной за 2013—2014 гг. нераспределенной прибыли общества или возможность распределения прибыли предусмотрена только в отношении прибыли текущего года?

В 2015 г. у меня были выкуплены акции в принудительном порядке на основании ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» по требованию акционера, обладающего более 95% акций. Облагаются ли полученные от выкупа суммы НДФЛ? Нужно ли подавать налоговую декларацию?

Я получила в подарок квартиру. Стоимость ее в договоре не указана. Как определяется налоговая база по НДФЛ в этом случае?

В 2014 г. я продал квартиру, задекларировал полученный доход и уплатил с него налог. В 2015 г. уже после уплаты налога сделка купли-продажи недвижимости была признана судом недействительной. По решению суда покупатель вернул мне квартиру.  Могу ли я вернуть уплаченный в бюджет налог  на доходы физических лиц?