ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 04 февраля 2016

Изменена редакция ст. 13.19 КоАП РФ. Если раньше она устанавливала ответственность за нарушение порядка представления статистической информации (в виде штрафа в размере от 3000 до 5000 руб.), то сейчас по этой статье ответственность наступает за непредоставление первичных статистических данных.

Уточнено, что плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается за следующие виды воздействия:
— выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками;
— сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
— хранение, захоронение отходов производства и потребления (размещение отходов).

Правлением ПФР утверждены новые формы документов, применяемых при осуществлении ПФР зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, а также взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Внесены изменения в форму и формат налоговой декларации по ЕНВД, утвержденные приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

ФНС России в соответствии с п. 7 ст. 80 и п. 2 ст. 93 НК РФ утвердила формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме.

Пунктом 6 Правил взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 № 504, установлено, что оператор в отношении каждого зарегистрированного транспортного средства в реестре перечисляет в доход федерального бюджета денежные средства, внесенные владельцем транспортного средства в качестве платы на основании произведенных с использованием системы взимания платы расчетов.

Организации, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС. В связи с этим они не обязаны составлять счета-фактуры, вести книгу покупок, книгу продаж и представлять налоговую декларацию. Поэтому при реализации товаров указанными организациями счета-фактуры покупателям не выставляются и расчеты с ними осуществляются без выделения в первичных учетных документах сумм НДС.

Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака

ФНС России проинформировала об изменениях в законодательстве, связанных с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Сумма налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с выплат физическим лицам — работникам обособленных подразделений, должна быть перечислена в бюджет по месту учета в налоговом органе соответствующего обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет.

ФНС России разъяснила порядок представления расчета по форме 6-НДФЛ при наличии у организации обособленных подразделений, состоящих на учете в одном налоговом органе.

ФАС России направила методические материалы, подготовленные по вопросу применения законодательства РФ, регулирующего земельные отношения, при рассмотрении заявлений антимонопольным органом, а также по вопросу соотношения ст. 36 Земельного кодекса РФ и ч. 1 ст. 74 Лесного кодекса РФ при рассмотрении дел о нарушении антимонопольного законодательства со стороны органов власти, осуществляющих полномочия по распоряжению лесными участками.

ФНС России пришла к выводу, что общественные организации, осуществляющие деятельность профессиональных союзов, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Аргументация следующая.

Участник договора простого товарищества, ведущий учет операций по договору, выполнил работы, результат которых будет использоваться в операциях, осуществляемых в рамках совместной деятельности. Кто должен быть указан в счете-фактуре, выставляемом участником по выполненным работам,  в качестве покупателя работ? Может ли это лицо как участник, ведущий учет операций по договору, принять к вычету НДС по выставленному им счету-фактуре?

Возможны ли претензии налоговых органов в том случае, если организация приняла на работу несколько советников директора, которые фактически не работают в месте нахождения предприятия? Должностных инструкций нет, и никто из сотрудников этих советников не видел. Есть ли судебная практика по подобным делам?

Наша организация является учредителем ООО, которое сейчас находится в процессе ликвидации. Уже известно, что в результате мы получим не денежные средства, внесенные в уставный капитал, а часть имущества ООО (основные средства). Каковы последствия этой операции для целей налогообложения прибыли?

При пожаре пришел в негодность объект основных средств, принадлежащий организации. Можно ли списать стоимость сгоревшего объекта на расходы в целях исчисления налога на прибыль? Какие документы для этого потребуются?

В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли суммы отпускных, если время начала и окончания отпуска приходится на разные отчетные (налоговые) периоды?

Вправе ли арбитражный управляющий применять упрощенную систему налогообложения в отношении доходов, полученных от деятельности в качестве арбитражного управляющего?

Наша компания собирается заключить с физическим лицом, который не является индивидуальным предпринимателем, договор аренды транспортного средства. Предполагается, что гражданин не только передаст нам автомобиль, но и будет осуществлять его управление. Как выгоднее для минимизации последствий по налогам и страховым взносам обозначить сумму договора: прописать общую сумму или же разделить ее на арендный платеж и оплату услуг физическому лицу по управлению автомобилем?

ООО зарегистрировано в 2008 г. Учредитель — единственное физическое лицо. Уставный капитал составляет 10 000 руб. В октябре 2015 г. в состав учредителей введено еще одно физическое лицо. 13 октября 2015 г. уставный капитал увеличен до 1 010 000 руб. за счет вклада нового учредителя. 20 октября 2015 г. первый учредитель принимает решение о выходе из ООО с передачей принадлежащей ему доли (1%) обществу. По состоянию на 31 октября 2015 г. чистые активы общества составили 36 211 000 руб. На какую дату должна определяться доля выбывающего учредителя? Следует ли при выплате дохода удерживать НДФЛ? Если общество принимает решение о безвозмездном распределении оставшемуся учредителю доли в уставном капитале, перешедшей к обществу при выходе другого учредителя, следует ли считать эту сумму экономической выгодой участника, подлежащей обложению НДФЛ? Возникает ли в данном случае доход у общества?

В ходе проведения проверок ФСС России и ПФР переквалифицируют ряд компенсационных выплат, установленных локальными нормативными актами организации, в оплату труда и начисляют на эти выплаты страховые взносы. Также ФСС России начисляет взносы на не принятые к зачету расходы по случаям временной нетрудоспособности. Как отразить такие доначисления в бухгалтерском и налоговом учете? Правомерно ли включать их в состав расходов текущего периода, а не относить на прибыли и убытки прошлых лет в налоговом учете, и отражать на счетах учета затрат (20, 25, 26 счет), а не прочих расходов в бухгалтерском учете? Являются ли не принятые к зачету суммы и соответствующие доначисления ошибками в смысле ПБУ 22/2010? Каков порядок предоставления и заполнения форм отчетности в ПФР и ФСС России в такой ситуации?

В организации имеется автомобиль, который по вине водителя попал в ДТП. По результатам проведенной независимой экспертизы автомобиль не подлежит восстановлению. По решению суда водитель должен возместить организации ущерб в сумме, равной остаточной стоимости автомобиля. Водитель на предприятии уже не работает. Какие надо сделать проводки в бухгалтерском учете, чтобы показать ущерб (долг водителя), списать остаточную стоимость автомобиля и т.д.? Как отразить данную ситуацию в налоговом учете?

Наша организация является плательщиком торгового сбора. Как отразить в учете операции, связанные с его уплатой?

В нашей организации система премирования работников предполагает выплату им премий по итогам работы за год. Так как для определения размера премии нужно подвести итоги работы за год, ее начисление и выплата обычно осуществляются в начале следующего года. Поскольку годовая отчетность также составляется после окончания отчетного года, на момент ее составления организация уже точно знает размер премии. В связи с тем что бухгалтерская отчетность должна предоставлять ее пользователям достоверные данные о финансовом положении организации, возникает вопрос: нужно ли как-то отражать эту премию в отчетности за год, по итогам работы в котором она выплачивается?

Нашей компании принадлежит офисное здание и земельный участок под ним. На соседнем участке недавно построили здание, у которого есть навес. Причем он расположен таким образом, что практически свисает на наш участок. В результате в сезон дождей вся вода с навеса льется на наш участок, а в снежную погоду к нам периодически сходит лавина из снега. Каким-то образом договориться с соседями не получилось — ничего менять они не собираются. Можем ли мы обратиться в суд за разрешением этой проблемы и каковы шансы на удачный итог?

Наша компания занимается рекрутингом. К нам обратились клиенты и предложили аутсорсинг персонала. Мы проработали с ними полтора года и планируем работать дальше, но нам сказали, что это не должно быть кадровое агентство.Что необходимо предпринять нашей компании, чтобы сохранить за собой право на законных основаниях предоставлять услуги на выполнение определенных функций, таких как разгрузка-загрузка вагонов? Если это будет новая компания, какие требования выдвигаются к этой компании и есть ли вообще смысл открывать ее? Сможем ли мы сохранить за собой контракт?

Нашей компании принадлежит земельный участок. Он относится к землям населенных пунктов с видом разрешенного использования — сельскохозяйственное использование. Участок мы приобрели недавно, построить на нем ничего не успели. Недавно узнали, что в генплан муниципального образования, к которому относится участок, внесли изменения, и территория нашего участка запланирована под строительство стадиона. Мы слышали, что в Земельный кодекс внесли поправки, устанавливающие порядок изъятия земель для государственных нужд. Вопрос в компенсации — мы боимся, что наш участок заберут, а компенсируют за изъятие в разы меньше, чем мы заплатили при покупке. Можно ли на это как-то повлиять? Влияет ли вид разрешенного использования участка на стоимость выкупа?

У нашей компании была просрочена задолженность по договору поставки. Когда мы нашли деньги, чтобы заплатить контрагенту, и перечислили их на его счет, практически сразу узнали, что у банка — получателя платежа отозвали лицензию. А после нам пришло уведомление от поставщика о том, что он закрыл счет в старом банке и открыл новый счет в другом. Поставщик говорит, что денег от банка он не получал, и требует оплату. Как быть в такой ситуации? Если дело дойдет до суда, можно ли считать наши обязательства перед поставщиком исполненными или придется заплатить дважды, а потом взыскивать деньги с банка?

ФНС России дала ответы на некоторые вопросы, связанные с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Соответствующая информация размещена на сайте ведомства.