ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 03 марта 2016

С 1 апреля 2016 г. повышаются акцизы на топливо.

Внесены изменения в ст. 333.19 и 333.21 НК РФ.

Изменены критерии признания задолженности контролируемой.

Внесены изменения в ст. 15.25 КоАП РФ.

В целях реализации положений ст. 346.45 главы 26.5 НК РФ ФНС России утвердила новый формат представления заявления на получение патента (форма № 26.5-1) в электронной форме.

С 1 апреля 2016 г. страхователи обязаны ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представлять в Пенсионный фонд РФ следующие сведения о каждом работающем у них застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы).

Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 21.01.2016 № 1 разъяснил некоторые вопросы применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела.

На складе торговой организации хранятся морально устаревшие товары, которые перестали пользоваться спросом у покупателей. Руководство приняло решение списать эти товары с учета. Надо ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по этим товарам?

Организация заказала сторонней компании разработку программного обеспечения. Выполнение работ разбито на отдельные этапы, по окончании которых подписывается акт выполненных работ и подрядчик выставляет в адрес заказчика счет-фактуру. Результаты принятых работ учитываются заказчиком на счете 08.Из положений п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ следует, что НДС по выполненным работам принимается к вычету, если имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура, а результат работ принят к учету и будет использоваться в операциях, облагаемых НДС. В рассматриваемой ситуации в отношении выполненных этапов работ по созданию нематериальных активов (НМА) все эти условия выполняются. В то же время в п. 1 ст. 172 НК РФ указано, что вычеты сумм НДС при приобретении НМА производятся в полном объеме после принятия таких объектов на учет. Поскольку НМА не приобретается, а создается, возникают следующие вопросы:
— приравнивается ли в целях исчисления НДС создание НМА к его приобретению;
— можно ли принять НДС к вычету по выполненным этапам работ создания НМА, числящихся в учете по счету 08?

Коммерческие организации вправе выдавать независимые гарантии в обеспечение обязательств третьих лиц по договорам. Как учитывается вознаграждение, полученное за выдачу такой гарантии, в целях исчисления налога на прибыль?

Просим разъяснить порядок заполнения поля «Подпись» в новой справке по форме 2-НДФЛ. Нужен ли локально-правовой акт (приказ) на право подписи данного документа не единоличным органом исполнительной власти организации, если справку с признаком «1» (налоговый агент) подписывает главный бухгалтер? Признак «2» (уполномоченный представитель) указывается, если справку подписывает иное стороннее лицо (организация, ИП), привлекаемое для ведения данного вида документов (не только бухгалтерского учета)?

Является ли компания налоговым агентом по НДФЛ при аренде имущества у физического лица?

Как определяется размер стандартного вычета по НДФЛ на детей-инвалидов? Суммируется ли вычет, установленный в отношении детей-инвалидов, с вычетом, установленным в зависимости от очередности рождения ребенка?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». Каков порядок учета возвращаемых покупателям авансов, если в периоде их возврата отсутствуют доходы?

Зачастую работники нашей компании, направленные в командировку, приносят в бухгалтерию документы на возмещение расходов по оплате их проезда на такси до аэропорта или железнодорожного вокзала. Руководство не против выплаты таких компенсаций. В связи с этим возникло два вопроса: можно ли учесть расходы на оплату такси при расчете налога на прибыль и нужно ли с таких выплат удерживать НДФЛ?

Из-за того что мы не представили документы для выездной проверки в течение трех месяцев, налоговая инспекция сама определила доходы фирмы и рассчитала нам налоги. Насколько действия инспекции правомерны? В каких случаях применяется расчетный метод?

В организацию пришло постановление об административном штрафе за превышение скорости, зафиксированное на видеокамеру. Автомобиль оформлен на организацию. Кто должен оплачивать штраф: организация или водитель? Если организация, то нужно ли удерживать сумму штрафа из зарплаты водителя? Возникнет ли у водителя доход, облагаемый НДФЛ, если сумма штрафа не будет у него удержана? Как учитывается штраф в бухгалтерском и налоговом учете? Организация находится на общей системе налогообложения.

Организацией принято решение через некоторое время продать числящийся на балансе объект основных средств. Можно ли перевести этот объект в бухгалтерском учете со счета 01 на счет 41, тем самым исключив его из налоговой базы по налогу на имущество?

Компания уже месяц как задерживает выплату зарплаты сотрудникам. Могут ли в таком случае работники перестать ходить на работу? Может ли работодатель уволить работников за прогул? Если работник не будет ходить на работу, будет ли ему начисляться зарплата за время его отсутствия, если работодатель так и не заплатит и работник решит обращаться в суд?

Наша компания сдала в долгосрочную аренду земельный участок. Спустя некоторое время представители компании-арендатора обратились к нам и сказали, что у них сильно изменились обстоятельства и участок на такой продолжительный срок им не нужен. И попросили заключить допсоглашение к договору аренды, сократив его до двух лет. Мы пошли навстречу арендатору и подписали допсоглашение. А после, незадолго до окончания срока аренды, представители компании-арендатора обратились к нам с просьбой снова заключить долгосрочный договор аренды. У нас уже были собственные планы на этот участок, и мы отказались. Тогда представители компании-арендатора заявили, что допсоглашение вообще недействительно, потому что для них это была крупная сделка, совершенная без корпоративного одобрения с их стороны. Теперь они угрожают обращением в суд. Сам договор аренды был одобрен. И договор, и допсоглашение были зарегистрированы. Требует ли в таком случае допсоглашение отдельного одобрения и каковы шансы, что суд признает допсоглашение недействительным?

У одной из компаний нашей группы когда-то был зарегистрированный товарный знак. Выяснилось это недавно, сотрудников, которые работали тогда, в компании уже нет. Срок продления товарного знака прошел пару лет назад. Никакие документы о продлении никто никуда не направлял. Теперь мы решили актуализировать этот товарный знак и для этого направили на регистрацию практически тот же товарный знак, только немного видоизмененный, от другого юрлица. Однако нам пришел отказ с объяснением, что товарный знак схож с тем, что принадлежит той первой компании (которая входит в нашу группу и которая пару лет назад не продлила срок действия исключительного права). Что можно предпринять теперь? Можно ли как-то вернуть прежнему юрлицу его товарный знак? Что для этого нужно предпринять?

Наша компания приобрела помещение, расположенное на первом этаже многоквартирного жилого дома, под магазин. Это помещение было запланировано под магазин еще на стадии строительства дома — в нем предусмотрены отдельный вход с фасада здания, потолки высотой в полтора этажа и соответствующая планировка. Сейчас мы планируем разместить вывеску с названием магазина над входом, и в связи с этим у нас возник вопрос: а надо ли согласовывать размещение вывески с жильцами дома? И если да, то как — достаточно ли согласия ТСЖ (его представителей) или требуется проводить общее собрание собственников помещений в доме?

Я заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом. Имею ли я право на налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение?

Двум собственникам принадлежит в равных долях земельный участок с домом, расположенный в поселке Ставрово Собинского района Владимирской области. Собственники являются инвалидами II и III групп. Должны ли они уплачивать земельный налог?

В конце 2015 г. мною были предъявлены к выкупу акции по цене 180 руб. за акцию. Куплены акции были в 1999 г. у физического лица. При этом оплата осуществлялась в долларах США, о чем имеется запись в договоре купли-продажи, а именно три доллара за акцию. Есть расписка продавца о том, что деньги ему выплачены в полном объеме в размере, указанном в договоре, в наличных долларах США. В этом году необходимо заявлять полученный доход. Вопрос в том, как отразить разницу между покупкой и продажей и что считать доходом от операций с ценными бумагами второго списка? В налоговую инспекцию я могу сдать лишь договор и расписку, где указаны цены в долларах, а доход в виде цены за выкуп получается в рублях.

Дом с участком куплен по договору купли-продажи в декабре 2015 г. за 900 000 руб. Сейчас из-за возникших непредвиденных обстоятельств он будет продан за ту же сумму. Его кадастровая стоимость намного выше, чем продажная стоимость. Как будет исчисляться НДФЛ и каков будет размер налога?