ЭЖ Вопрос-ответ | №04 от 01 апреля 2016

Установлено, что юридическое лицо, совершившее административное правонарушение, предусмотренное ст. 19.28 «Незаконное вознаграждение от имени юридического лица» КоАП РФ, за пределами Российской Федерации, подлежит административной ответственности в соответствии с данным Кодексом в случае, если указанное административное правонарушение направлено против интересов Российской Федерации, а также в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации, если указанное юридическое лицо не было привлечено за соответствующие действия к уголовной или административной ответственности в иностранном государстве (новая ч. 3 ст. 1.8 КоАП РФ).

Внесены изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению НДС, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

Внесены изменения в приложения № 1 и № 2 к приказу ФСС России от 26.02.2015 № 59, которым утверждены форма расчета по страховым взносам 4-ФСС и порядок ее заполнения.

Форма декларации по ЕСХН, утвержденная приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ 7-3/384@, приведена в соответствие с действующим законодательством.

Иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица) может иметь на территории РФ в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Специалисты финансового ведомства дали ответ на вопрос, где в счете-фактуре может размещаться дополнительная информация.

Финансисты рассказали, как учитывается имущество, полученное в безвозмездное пользование, для целей исчисления налога на прибыль.

Финансисты разъяснили, в каких случаях на документах, представляемых в налоговый орган, нужно ставить печать организации.

В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ.

Налоговики разработали новую редакцию контрольных соотношений к форме 6-НДФЛ.
Это уже третий вариант контрольных соотношений к форме 6-НДФЛ. Первый вариант содержался в письме ФНС России от 28.12.2015 № БС 4-11/23081@, а второй — в письме ФНС России от 20.01.2016 № БС 4-11/591@.

Минфин России рассмотрел вопрос о возможности учета организацией, применяющей УСН и имеющей нежилое помещение в многоквартирном доме, взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома.

Для того чтобы налоговый агент мог применить нормы международного договора РФ об избежании двойного налогообложения, иностранное лицо должно предоставить ему подтверждение своего постоянного пребывания в государстве, с которым заключен договор, выданное компетентным органом этого государства (сертификат налогового резидентства).

Финансисты рассказали, как заполнить строки 6, 6а и 6б счета-фактуры при реализации услуг обособленному подразделению организации.

ФНС России разъяснила, что при заполнении Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) в отношении иностранных работников — граждан государств — членов ЕАЭС, признаваемых по итогам налогового периода в силу положений ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации, необходимо указывать код статуса 1.

Специалисты налогового ведомства рассказали, по каким ставкам российская организация должна осуществлять налогообложение дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, если решение об их распределении принято до даты подачи иностранной организацией заявления о признании себя налоговым резидентом РФ.

С 1 января 2015 г. п. 1.1 ст. 172 НК РФ налогоплательщикам дано право на заявление к вычету НДС в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг. Правильно ли мы понимаем, что момент принятия на учет отождествляется с налоговым периодом, а применение этой нормы идет системно с п. 2 ст. 173 НК РФ? То есть если товар (работа, услуга) принят к учету 20 декабря 2015 г., то заявить вычет можно в декларации за III квартал 2018 г. Или вычет может быть заявлен и в декларации за IV квартал 2018 г.?

Осуществляется ли возврат НДС при экспорте машин из России в Таджикистан? Машины новые и куплены в автосалонах Москвы на имя московской компании.

Наша организация приобрела и установила в арендованном помещении (производственный цех) промышленные кондиционеры. По условиям договора аренды арендодатель не возмещает нам расходы на покупку и установку кондиционеров. После окончания срока аренды они будут демонтированы. Как для целей налогообложения прибыли следует определить срок полезного использования таких объектов? Может ли он быть равен сроку действия договора аренды?

Каков порядок признания доходов для целей налогообложения прибыли компаниями с длительным технологическим циклом производства продукции (товаров)?

Каков порядок налогового учета обеспечительного платежа и начисляемых на его сумму процентов у сторон договора?

Наша организация в 2015 г. уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль внутри квартала. Соответственно, в декларации за девять месяцев 2015 г. мы показали размер ежемесячных взносов к уплате в I квартале 2016 г. по срокам до 28 января, 29 февраля и 28 марта. С 1 января 2016 г. в связи с внесением изменений в п. 3 ст. 286 НК РФ (увеличение предела выручки) мы перешли на уплату авансовых платежей по итогам квартала. Какие действия нам необходимо предпринять? Нужно ли подавать уточненную декларацию за девять месяцев 2015 г.?

С работником организации в 2012 г. заключен договор беспроцентного займа на пять лет. Каков порядок исчисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах в 2016 г.?

Организация проводит рекламную акцию. Победителю вручается подарочный сертификат на право приобретения товаров у сторонней организации. Оплата товара производится организацией, выдавшей сертификат, после предъявления победителем акции сертификата сторонней организации, исходя из фактической стоимости товара. При этом стоимость сертификата определяется как стоимость товара, приобретенного у сторонней организации. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ по этой операции?

Обязательно ли книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя должна содержать отметки налогового органа?

Возможно ли внесение в договор о создании КГН корректировок, меняющих с 1 января 2016 г. показатель, используемый для распределения налоговой базы по налогу на прибыль организаций между участниками КГН, если решение о внесении изменений было принято в ноябре 2015 г.?

ФСС России ответил на некоторые вопросы, касающиеся социального страхования иностранных граждан, осуществляющих свою деятельность на территории РФ. Ответы размещены на официальном сайте Фонда и частично приводятся здесь.

В нашей компании по трудовому договору работает иностранный работник, который является высококвалифицированным специалистом и до марта этого года имел статус временно пребывающего на территории РФ. В марте он принес нам документ о том, что ему выдан вид на жительство в России. Нужно ли нам начислять теперь с его заработной платы страховые взносы?

Как правильно рассчитать размер штрафа за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС?

Организация приняла на работу работника из другого города и оплатила ему в качестве отпуска дни, необходимые для переезда к месту новой работы. Следует ли начислять страховые взносы на оплату такого отпуска?

Я подавал налоговую декларацию по НДФЛ за 2014 г. в целях получения имущественного вычета по приобретенной квартире. Остаток вычета перешел на 2015 г. Могу ли я внести в налоговую декларацию за 2015 г. уплаченные проценты по потребительскому кредиту, который был израсходован на приобретение квартиры, так как я забыл их указать в декларации за 2014 г.? Если да, то какие документы необходимо приложить к декларации?

В марте 2016 г. я обнаружил, что в сданной мной декларации по НДФЛ за 2012 г. не отражен полученный доход. Должен ли я представить уточненную декларацию по НДФЛ за 2012 г.? Есть ли какие-либо ограничения по срокам подачи уточненной декларации? Что мне грозит, если я не сдам уточненную декларацию?

Наша компания заключила договор, по которому обязалась выполнить работы на общую сумму 500 000 руб. Заказчиком работ был региональный монополист, поэтому он диктовал условия контракта. Договором была предусмотрена неустойка за просрочку выполнения работ — 2% от суммы контракта за каждый день просрочки. При этом за просрочку заказчика неустойка была предусмотрена в размере 0,1% от подлежащей уплате суммы за каждый день просрочки (оплатить работы заказчик был обязан по договору в течение пяти дней с момента их выполнения). По ряду причин мы задержали исполнение контракта на два месяца, а потом выполнили всю работу, заказчик ее принял. Вот только платить нам заказчик отказывается, ссылаясь на то, что за два месяца просрочки набежала такая неустойка, что она уже превысила стоимость контракта, и это мы должны ему, а не он нам. Имеет ли смысл обращаться в суд с такими требованиями? Не получится ли, что нам не только не заплатят за работу, а еще и заставят доплатить разницу между набежавшей неустойкой и выполненными работами?

Наша компания приобрела права требования к одной компаниии-должнику в сумме около 2 млн руб. Затем мы обратились в суд с требованиями к должнику о погашении долга. Директор компании-должника ввела представителя нашей компании в заблуждение, уговорив заключить мировое соглашение, которое не было утверждено судом. В мировом соглашении они согласовали условие о порядке и сроках погашения задолженности. Поверив директору должника, представитель нашей компании написал отказ от иска, который утвердил арбитражный суд, рассматривавший иск о взыскании долга. Директор должника перечислила нам 600 000 руб. и больше не появлялась — не выходила на связь, не отвечала на звонки и письма. При повторном обращении в суд в иске нам отказали, потому что мы отказались от требований. Затем мы попробовали пойти другим путем и передали права требования физическому лицу, которое обратилось с соответствующим иском в суд общей юрисдикции. Первая инстанция требования удовлетворила, а вот апелляция отказала, указав, что новый иск является тождественным тому, по которому наша компания отказалась от своих требований. Поскольку вернуть деньги в рамках гражданских процессов у нас не вышло, мы подали заявление на директора должника по ст. 159.4 УК РФ в органы внутренних дел. Однако и прокуратура, и МВД и ФССП России, которой передали наше заявление, отказались возбуждать уголовное дело. В итоге нам должны почти 1,5 млн руб., но мы не можем их взыскать. Что можно предпринять в сложившейся ситуации и сможем ли мы вернуть деньги?

Наша компания планирует открыть несколько небольших кинотеатров, рассчитанных на аудиторию пять-десять человек. Чтобы показывать фильмы на законных основаниях, мы ведем переговоры с одним интернет-порталом, который предоставляет пользователям возможность просмотра фильмов онлайн. Мы хотим договориться с ним о демонстрации этих фильмов в наших кинотеатрах. Пока этап предварительный, и подробно договоры этого интернет-портала с правообладателями мы не смотрели. Но уже сейчас возник вопрос: если с каким-то из договоров между интернет-порталом и правообладателем возникнут проблемы (предположим, его признают недействительным), а у нас в свою очередь на базе этого их договора будет свой лицензионный договор с интернет-порталом, по которому мы будет показывать в кинотеатре фильмы, может ли правообладатель потребовать с нас компенсацию за то, что мы, выходит, неправомерно крутили его кино?

Наша дочерняя компания заключила договор поставки дорогостоящего оборудования. Согласно условиям договора 20% она должна была заплатить поставщику авансом, 60% — в течение десяти дней с момента уведомления о готовности оборудования к поставке, а оставшиеся 20% — после монтажа и проведения пусконаладочных работ. Оборудование очень дорогостоящее, и у нас складывается такая ситуация, что заплатить единовременно 60% мы не можем, только разбив платеж пополам, выплачивая по 30% с периодичностью в месяц. Наши контрагенты согласны пойти на такие условия и даже готовы снизить размер неустойки за нарушение сроков оплаты по договору, но при этом они хотят, чтобы и мы, и наша дочерняя компания написали гарантийные письма с формулировкой, что «мы гарантируем оплату по такому-то договору в таком-то графике». Не совсем понятно, какую юридическую силу имеет это письмо и какие возможны последствия для нас — материнской компании, если мы его напишем?