ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 01 июля 2016

Наша компания произвела в арендованном помещении неотделимые улучшения. Арендодатель возместил их стоимость. Скоро срок договора аренды истекает. Что у нас будет с НДС при возврате имущества арендодателю вместе с отделимыми улучшениями?

Компания заключила с кандидатом, которого предложило кадровое агентство, трудовой договор. Услуги агентства были полностью оплачены и отнесены на расходы, а НДС, приходящийся на их стоимость, организация приняла к вычету. Однако новый сотрудник не прошел испытательный срок и был уволен. Кадровое агентство возвратило свое вознаграждение. Сумму возвращенного вознаграждения мы включили в состав внереализационных расходов на основании ст. 250 НК РФ. А что делать с НДС? Нужно ли восстанавливать ранее принятый к вычету налог?

Заключая договор с кадровым агентством на оказание услуг по подбору персонала, компания не может гарантировать успешность сделки. Вполне может оказаться, что по истечении срока действия договора исполнитель не выполнит поставленные перед ним задачи, то есть компания не укомплектует штат недостающими сотрудниками. Можно ли в такой ситуации учесть расходы по набору персонала для целей налогообложения прибыли?

Можно ли признать обоснованными расходы на оплату услуг кадрового агентства по поиску персонала, если в организации есть своя кадровая служба?

Если я в установленный срок не сдала единую (упрощенную) декларацию, какие последствия это может повлечь?

Каким налоговым органом проводится налоговый мониторинг участников КГН, не состоящих на налоговом учете в Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам?

Вправе ли организация в заявлении о проведении налогового мониторинга выбирать, правильность исчисления и уплаты каких именно налогов должен проверить налоговый орган в рамках налогового мониторинга: например, вправе ли организация в заявлении о проведении налогового мониторинга указать о проверке правильности исчисления и уплаты только НДС, а правильность исчисления и уплаты налога на прибыль организаций — нет?

Может ли организация — участник КГН подать заявление о проведении налогового мониторинга в случае несоответствия условиям, установленным ст. 105.26 НК РФ? Может ли налоговый мониторинг организации проводиться в части налога на прибыль организаций, исчисляющейся с консолидированной налоговой базы в отношении всех участников КГН, в том числе не изъявивших намерение о проведении в отношении них налогового мониторинга либо не соответствующих установленным в п. 3 ст. 105.26 НК РФ условиям?

Каким образом произвести расчет сумм налога на прибыль организаций, приходящихся на ответственного участника (участника) КГН, с учетом его доли в налоговой базе КГН: поквартально или по итогам годовой налоговой декларации?

Вправе ли лечебные учреждения требовать от работника представления справки с места работы, чтобы открыть больничный лист?

Как для целей налогообложения прибыли нужно учитывать расходы на установку систем автоматического пожаротушения и видеонаблюдения. Включаются ли данные затраты в первоначальную стоимость здания или отражаются обособленно?

Наша организация достаточно часто привлекает к разовым работам компьютерщиков-индивидуалов по гражданско-правовым договорам. Мы недавно приняли новые европейские стандарты в отношении наших программных продуктов, поэтому посчитали нужным за свой счет провести обучение всех наших внештатников на курсах повышения квалификации. Как эти расходы учитываются в бухгалтерском и налоговом учете?

Наша компания осуществляет торговлю продуктами питания. В результате инвентаризации выявлена недостача муки одного сорта и одновременно излишки муки другого сорта. Мы хотим произвести по пересортице взаимозачет, то есть покрыть недостачу излишками. Как эта операция будет отражаться в бухгалтерском и налоговом учете?

Как правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ в следующих ситуациях:
1. Согласно коллективному договору срок выплаты заработной платы в организации — 15-е число месяца, следующего за отчетным. Фактически заработная плата выплачена в последний день отчетного месяца (предположим, 31 января 2016 г.), дата удержания налога — 15 февраля 2016 г., срок перечисления налога в бюджет — 16 февраля 2016 г.
2. Работнику 25 января 2016 г. было начислено пособие по временной нетрудоспособности. Заработная плата за январь была начислена 31 января 2016 г. И пособие по временной нетрудоспособности, и заработная плата были выплачены 15 февраля 2016 г., то есть в срок, установленный для расчетов с работниками по оплате труда.
3. Работник компании увольняется 25 января 2016 г. В этот день ему начислены заработная плата за январь и компенсация за неиспользованный отпуск. Все выплаты осуществлены в последний день работы, то есть 25 января 2016 г.

В силу удаленности магазина от обслуживающего банка нам было бы удобно вносить наличную выручку через терминал, расположенный в соседнем большом магазине. Однако при перечислении через терминал проблематично указать назначение платежа, чтобы это потом попало в банковские выписки. Как решить эту проблему? Не посчитают ли налоговики внесение нами же выручки новым доходом?

Наша компания занимается оптовыми поставками пиломатериала. Периодически пиломатериал у нас заказывают крупные клиенты — цеха по производству мебели. Естественно, что за лесом приезжает не директор цеха, а другие сотрудники. И вот у нас возник вопрос: а как в случае спора мы сможем доказать факт передачи товара надлежащему лицу при отгрузке пиломатериала представителю цеха, например, водителю? Понятно, что нотариальных доверенностей у представителей нет, а согласно п. 2 ст. 312 ГК РФ, если представитель кредитора действует на основании полномочий, содержащихся в документе, который совершен в простой письменной форме, должник вправе не исполнять обязательство данному представителю до получения подтверждения его полномочий от представляемого. Мы боимся, что покупатель скажет потом, что пиломатериал мы отгрузили постороннему лицу, и откажется платить. Как быть в такой ситуации?

Наша компания уже несколько лет арендует помещение под магазин. Некоторое время назад у нас были финансовые проблемы, и мы не смогли заплатить за аренду вовремя. В договоре есть условие, что в случае задержки оплаты более чем на десять дней арендодатель имеет право в одностороннем порядке отказаться от договора аренды. И арендодатель этим правом воспользовался — направил нам уведомление об отказе от договора и потребовал освободить помещение. Позже нам удалось договориться о продлении аренды. Правда, арендодатель поднял арендную плату, но мы согласились даже на эти условия. И вот теперь спустя несколько месяцев он снова требует освободить помещение, поскольку договор аренды, по его мнению, был расторгнут полгода назад, когда он направил нам отказ от договора. Прав ли арендодатель и можем ли мы сохранить договор аренды хотя бы до тех пор, пока не найдем помещение на замену?

У нас в собственности есть земельный участок, относящийся к землям населенных пунктов с видом разрешенного использования «эксплуатация производственных помещений». В городе правила землепользования и застройки не приняты. Сейчас у нас появилась необходимость поменять разрешенное использование участка на «строительство». Но возникает вопрос: вроде бы ст. 263 ГК РФ позволяет собственнику возводить на участке здания по своему усмотрению, а с другой стороны, знакомые говорят, что для изменения вида разрешенного использования участка требуется проведение публичных слушаний, а не изменяя разрешенное использование, строить нельзя. Надо ли проводить публичные слушания? Каков порядок изменения вида разрешенного использования участков, находящихся в частной собственности, при отсутствии градостроительного регламента и правил землепользования и застройки?

Я индивидуальный предприниматель и занимаюсь строительными работами для населения. Требуется уехать, и поэтому возникла необходимость оформления доверенности на моего сына для заключения строительных договоров от моего лица и договора аренды офисного помещения. Как ее оформить? Нужно ли эту доверенность оформлять у нотариуса? Если нет, то какие термины использовать для именования меня и доверенного лица в доверенности: доверитель и поверенный или иначе?

Можно ли доверенность на заключение договора оформить не на штатного работника, а на постороннее физическое лицо, например, на родственника генерального директора? Можно ли оформить ее на организацию, например, на юридическую фирму?

Налогоплательщик продал квартиру, которая была в собственности четыре года, за 8,5 млн руб. Как определить налоговые последствия сделки?