ЭЖ Вопрос-ответ | №10 от 01 октября 2016

Наша компания планирует начать выпуск корпоративной газеты. В ней будут размещаться информация производственного характера, освещаться достижения организации. Для выпуска газеты будут заключаться договоры с журналистами и типографией. Можно ли учесть затраты, связанные с выпуском такой газеты, в составе расходов при расчете налога на прибыль?

В каком порядке учитывается для целей налогообложения прибыли плата за негативное воздействие на окружающую среду?

По какой ставке должен удерживаться НДФЛ с зарплаты работника, если он является гражданином Украины и получил временное убежище в РФ?

Наша организация закупает материалы у российского поставщика. Договор составлен в евро, оплата проходит в рублях по официальному курсу Банка России на день оплаты. Счета на оплату поставщик также выставляет в евро, а отгрузочные документы (их дата совпадает с датой счетов на оплату) – в рублях по официальному курсу Банка России на день выставления. Оплата по договору производится в два этапа: 60% суммы в евро уплачивается на пятый день после оприходования, остальные 40% — на двадцатый день. Возникают ли у нас курсовые разницы? Как их нужно отражать в бухгалтерском и налоговом учете? Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы».

После увольнения главного бухгалтера мы обнаружили, что он не сдал в налоговую инспекцию и территориальное отделение статистики бухгалтерскую отчетность за 2015 г. Объяснил он это тем, что наша компания находится на упрощенной системе налогообложения, поэтому не должна сдавать бухгалтерскую отчетность. Так ли это? И если нет, то какие штрафные санкции нам за это грозят?

В офисе компании случился пожар. Сгорели бухгалтерские документы и компьютер, на котором мы вели бухгалтерский учет. Большинство документов удалось восстановить с помощью банка, контрагентов и работников. Однако авансовые отчеты и особенно приложенные к ним документы, подтверждающие расходы подотчетных лиц, восстановить не представляется возможным. Что нам делать и какие налоговые последствия могут наступить при налоговой проверке? Официальная справка о пожаре у нас имеется. Открыто уголовное дело. Компания находится на общей системе налогообложения.

Два года назад наше предприятие приобрело новые станки и производит на них продукцию. Соответственно в течение двух лет в бухгалтерском и налоговом учете начислялась амортизация. В настоящее время в рамках программы поддержки малого предпринимательства получаем из областного бюджета субсидию на возмещение 60% затрат по приобретению производственного оборудования. Как нам правильно отразить эту субсидию в бухгалтерском и налоговом учете? Признается ли она доходом в целях налогообложения прибыли? Нужно ли частично восстанавливать «входной» НДС по станкам, ранее принятый к вычету?

Угнали автомобиль, который учтен на балансе организации. Автомобиль мы сняли с учета в ГИБДД в связи с хищением. Как правильно отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете? Правильно ли я понимаю, что до закрытия уголовного дела  автомобиль должен оставаться на балансе? При этом амортизацию в налоговом и бухгалтерском учете я начислять не могу до момента обнаружения органами полиции похищенного автомобиля и возвращения его предприятию?

Организация, не имея собственного здания котельной, сдавала принадлежащее ей оборудование для котельной (котлы, горелки, насосы) в аренду теплоснабжающей организации. Оборудование числилось в бухгалтерском учете на счете 03. В августе 2016 г. было построено собственное здание котельной, получено свидетельство о государственной регистрации. Договор аренды оборудования расторгнут, оборудование установлено в новом здании. Имеем ли мы право старое оборудование, принятое к учету в качестве отдельных объектов, включить в состав нового основного средства «котельная»?

Компания создает сложный объект основных средств, состоящий из нескольких частей. Допустимо ли в бухгалтерском учете отражать на счете 01 «Основные средства» часть этого объекта, которая признана готовой к эксплуатации раньше, чем все остальные части объекта?

При направлении отчета по форме СЗВ-М от Пенсионного фонда приходят сообщения об ошибках. Как правильно читать эти сообщения?  Нужно ли исправлять ошибки? Может ли Пенсионный фонд оштрафовать за ошибки в СЗВ-М?

Организация заключила договор поставки с компанией-покупателем. Продукцию отгрузило обособленное подразделение организации. Соответственно все первичные документы и счета-фактуры оформлены с указанием КПП обособленного подразделения. Поскольку в договоре поставки указаны реквизиты организации, а не обособленного подразделения, бухгалтер компании-покупателя требует, чтобы первичные документы и счета-фактуры были выписаны от организации, а не от ее обособленного подразделения. Насколько требования бухгалтера правомерны?

Я купила книгу на сайте в интернете, оплатив ее онлайн. При доставке книги мне выдали только товарный чек. Должен ли продавец предоставить кассовый чек?

Полномочия директора нашей компании недавно истекли. Собственники бизнеса его работой довольны, поэтому решением ВОСА его полномочия продлили еще на три года (такой срок предусмотрен уставом). Но у нас возник ряд вопросов по оформлению. Нужно ли делать новый трудовой договор или можно составить дополнительное соглашение к старому о его продлении на новый срок на основании решения ВОСА? Если составлять новый трудовой договор, то по какой статье прекратить трудовые отношения по старому? Нужна ли отметка в трудовой книжке? Нужно ли рассчитаться с генеральным директором, как будто бы трудовые отношения прекращены, в частности, выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск? Фактически директор работает так же, как прежде. И еще один вопрос: что происходит с его полномочиями в период, когда в соответствии со старым решением они уже истекли, а новое еще не приняли?

Мы арендуем помещение у ТСЖ (цокольный этаж в многоквартирном доме). Хотим в нем открыть стоматологический кабинет. Для оформления лицензии Росздравнадзор просит нас предъявить документ о праве собственности арендодателя на данный объект. Арендодатель говорит, что у него каких-либо документов о праве собственности конкретно на это помещение нет. Со слов арендодателя, жильцы провели собрание о сдаче в аренду помещений цокольного этажа, которое поддержали единогласно. Какие документы на помещение я могу попросить? Как вообще оформляется собственность ТСЖ на помещения? Что должно быть из документов в принципе? Вопрос стоит достаточно остро, так как хотелось бы пройти процедуру лицензирования в Росздравнадзоре. Договор аренды нигде не регистрировался, заключен на год с возможностью пролонгации на тот же срок и тех же условиях, если ни одна из сторон его не расторгнет по истечении этого срока. Мы понимаем, что помещение не в собственности у ТСЖ — это общая собственность всех собственников квартир. Какой подтверждающий документ о праве собственности можно предъявить в Росздравнадзор?

В нашей компании зарплата сотрудников складывается из двух частей — оклада и премии. Причем премии у нас двух видов. Одни выплачиваются ежемесячно вместе с окладом. Эта ежемесячная премия в составе заработка работника составляет большую часть его месячной зарплаты. Другой вид премий — годовые. Они выплачиваются под Новый год, и их размер, да и факт выплаты зависят от качества работы сотрудника в течение года. Поскольку так или иначе работники иногда увольняются, у нас назрел вопрос: а должны ли мы выплачивать увольняющимся сотрудникам премии? Очевидно, что тратить деньги на людей, которые больше не будут работать в компании, не хочется, но мы все же хотим действовать по закону.

Я получил в подарок квартиру и хочу ее продать. Действительно ли я должен платить НДФЛ дважды: с суммы стоимости квартиры при дарении и с суммы дохода от продажи? Нет ли здесь двойного налогообложения?

Я собираюсь перевести в Россию деньги, которые лежат на моем счете в заграничном банке. Нужно ли мне будет в связи с осуществлением данной операции уплачивать НДС?

В 2014 г. мне был ошибочно оплачен больничный лист в большем размере по вине бухгалтера. Сейчас, в 2016 г., бухгалтерия требует вернуть переплату, иначе грозят подать в суд. Денег у меня нет. Что делать?