ЭЖ Вопрос-ответ | №01 от 01 января 2017

Вправе ли налоговый агент отсрочить момент принятия к вычету уплаченного им НДС на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ?

Компания применяет заявительный порядок возмещения НДС и использует освобождение от уплаты акцизов при экспорте без предоставления налоговикам банковской гарантии. Может ли она продолжать пользоваться этим правом после своей реорганизации в форме преобразования?

Можно ли изменить уже сформированную стоимость объекта основных средств, если при вводе его в эксплуатацию не была учтена часть расходов на его создание?  Первичные документы, подтверждающие эти расходы, были получены уже после ввода объекта в эксплуатацию.

Офис нашей компании располагается по юридическому адресу, который является адресом по прописке генерального директора. На право пользования квартирой оформлен договор аренды. Сейчас помещению требуется ремонт. Имеем ли мы право принять затраты по проведению данного ремонта для уменьшения налога на прибыль?

Наша организация имеет в собственности недвижимость, которая расположена в другом районе города. Налоговая база по налогу на имущество исчисляется по ней исходя из среднегодовой стоимости. Согласно информации, которая была размещена на стенде в налоговой инспекции на момент приобретения недвижимости, организации, имеющие недвижимое имущество в разных районах города, отчитываются по нему в налоговый орган по месту нахождения организации. Поэтому организация сдавала декларацию по всему имуществу в налоговый орган по месту своего нахождения. Никаких претензий налоговики не предъявляли. Теперь выяснилось, что с 2015 г. порядок отчетности поменялся и организации должны отчитываться по недвижимости в налоговый орган по месту ее нахождения. Уведомление от налоговиков о постановке на учет по месту нахождения недвижимости мы не получали. В какой налоговый орган должна организация представлять декларацию по налогу на имущество в отношении недвижимости? Будут ли к организации применены штрафные санкции?

У организации, зарегистрированной в Москве, находится в собственности административное здание, по которому налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости. До 31 июля 2016 г. компания имела статус субъекта малого предпринимательства (выписка из базы данных субъектов малого и среднего предпринимательства г. Москвы). С 1 августа 2016 г. организация не попала в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Имеет ли она право применять в 2016 г. льготу по налогу на имущество в соответствии с п. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64?

Как определяется налоговая база по НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику, выходящему из ООО?  Следует ли налоговому агенту применять налоговый вычет?

В штате компании числятся иностранные работники, осуществляющие трудовую деятельность в России на основании патента. Каким образом рассчитывается НДФЛ с доходов таких работников в случае, когда они переводятся на работу в другой субъект РФ?

Наша компания является производителем сельскохозяйственного оборудования. Потенциальный покупатель готов приобрести у нас большую партию товара, но прежде он желает его протестировать на своем производстве. Каким договором лучше оформить бесплатную передачу оборудования на тестирование? Нужно ли в этом случае начислять НДС и платить налог на прибыль?

Компания, представив налоговую декларацию, затем  несколько раз уточняла данные в ней, не производя при этом доплату налога. Как будет рассчитываться сумма штрафа за неуплату налога?  

В нашей организации установлен дресс-код, согласно которому менеджеры по работе с клиентами должны быть одеты в одинаковые костюмы. Для этих целей мы приобретаем соответствующую одежду и выдаем ее данной категории работников. Костюмы числятся на балансе организации. Нужно ли в такой ситуации начислять страховые взносы на стоимость одежды?

В конце прошлого года мы провели инвентаризацию расчетов с работниками. По ее результатам выяснилось, что часть работников не отчиталась за выданные им под отчет денежные средства. Нужно ли с таких сумм начислять страховые взносы?

Недавно мы обнаружили в продаже товары, маркированные нашим товарным знаком, притом что произвели эту продукцию не мы. Собираемся обратиться в суд, чтобы запретить продавать контрафакт и потребовать компенсацию. Правда, у нас возникла дилемма. Нам советуют выкупить партию контрафактного товара, чтобы потом в суде было проще взыскать сумму, которую мы хотим получить в качестве компенсации, — это как будто бы поможет обосновать размер заявленных требований. Конечно, идея неплохая, но нам бы не хотелось сначала потратить немалую сумму, а потом вдруг выяснить, что нам ее никто не возместит. Каковы шансы, что нам удастся возместить эту сумму через суд, если мы последуем совету?

Наша компания занимается сельхозпроизводством: мы выращиваем зерно, ячмень и некоторые другие культуры. Сейчас мы задумываемся о расширении бизнеса и для этих целей присмотрели довольно приличный по размеру земельный участок. Категория земель — земли сельхозназначения, вид разрешенного использования — «для ведения личного подсобного хозяйства». Участок принадлежит на праве собственности нескольким физическим лицам, сейчас мы обсуждаем с ними условия покупки. Единственное, что нас слегка смущает, — это вид разрешенного использования. Не будет ли у нас проблем из за этого при регистрации сделки? Все таки мы собираемся использовать участок не для личных, а для коммерческих целей.

Мы заключили госконтракт с компанией-исполнителем, в качестве обеспечения обязательств она предоставила банковскую гарантию, которая покрывала в том числе обязанность исполнителя возвратить аванс в случае расторжения контракта. Некоторое время спустя контракт был расторгнут, однако исполнитель возвратить аванс не успел — у банка, который выдал гарантию и одновременно является обслуживающим банком исполнителя, отозвали лицензию. Мы оказались в затруднительной ситуации, поскольку не можем получить деньги ни от исполнителя (который эту обязанность признает, но исполнить не может), ни от банка-гаранта. Как нам получить обратно уплаченный аванс?

Я — военнослужащий, имею в собственности садовый дом в СНТ. Есть ли у меня право на льготу по налогу на имущество, предусмотренную ст. 407 НК РФ?

Какие налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу имеет пенсионер МВД Московской области? Облагается ли НДФЛ выплачиваемая пенсия?

По решению мирового судьи ответчик должен выплатить причитающуюся мне сумму по договору, часть заявленного мной морального вреда, компенсацию и судебную пошлину. Означает ли это, что я получила доход? Нужно ли указывать присужденную мне сумму в налоговой декларации по НДФЛ за 2016 г., если ответчик перечислит мне деньги только в 2017 г.? По какой ставке должен облагаться доход?