ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 01 февраля 2017

Наша организация недавно взяла в аренду часть помещений завода. Большинство помещений производственные, они и будут использоваться для производства продукции. Но есть несколько офисных помещений, в которых будет размещаться отдел маркетинга организации. В договоре аренды производственные и офисные помещения не разделяются по стоимости аренды. Арендная плата установлена за весь комплекс помещений. Должны ли мы распределять эту арендную плату самостоятельно в бухгалтерском и налоговом учете?

У предприятия имеется недостроенное здание, которое учтено на счете 08. В конце декабря принято решение о его продаже, и уже заключен предварительный договор с потенциальным покупателем. Как правильно отражать этот недострой в годовом балансе?

Иностранная компания, не состоящая на учете в налоговых органах,  оказывает российским организациям и индивидуальным предпринимателям посреднические услуги — устанавливает контакт между ними и их клиентами для оказания услуг по перевозке, а также организует расчеты. Оказание услуг осуществляется в интернете через мобильное приложение, которое позволяет российским организациям и ИП получать заказы на перевозку лиц, оформивших заказ. Кто в этом случае должен платить НДС?

Каков порядок применения НДС при реализации ресурсоснабжающей организацией услуг водоснабжения по тарифам, установленным с учетом НДС, если она освобождена от НДС либо применяет УСН?

Каков порядок  заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур экспедитором, осуществляющим деятельность в интересах другого лица?

Наша компания взяла в лизинг технологическое оборудование. Согласно условиям договора право собственности на это имущество перейдет к нам после полной оплаты выкупной цены. При этом в состав лизингового платежа, который мы уплачиваем ежемесячно, входит и часть выкупной цены. Можем ли мы для целей налогообложения прибыли полностью учитывать лизинговый платеж в составе расходов?

С нового года в НК РФ внесены поправки, изменившие порядок переноса на будущее убытков прошлых лет. Как в связи с этим следует заполнять налоговую декларацию  по налогу на прибыль за I квартал 2017 г. в части убытков?

Наша организация компенсирует своим работникам расходы на обучение по договорам, заключенным с  образовательными учреждениями. Можно ли учесть для целей налогообложения сумму такой компенсации, если договор на обучение образовательное учреждение заключило с работником, а не с организацией-работодателем?

Нужно ли удерживать из доходов работника НДФЛ с суммы возмещения расходов по его проезду до места командировки и обратно, если дата в проездном документе не совпадает с датой окончания командировки?

В организации проходит производственную практику студент, достигший 18-летнего возраста (трудовой договор с ним не заключался). Практика проходит в отделе, работа которого связана с вредными условиями труда. Студенту бесплатно на основании приказа выдается молоко по нормам, установленным для работников. Кроме  того, в организации работает собственная столовая — питание для работников, а также для студентов-практикантов бесплатное и осуществляется по талонам. Возникает ли в данном случае у студента доход в целях НДФЛ? Признается ли организация налоговым агентом и как ей осуществить обязанности по удержанию НДФЛ?

Каков порядок обложения НДФЛ выплат, производимых сотруднику организации при увольнении?

Пунктом 4 ст. 346.13 НК РФ установлено, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб., такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.Поскольку согласно ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (кассовый метод), полученная предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) у налогоплательщиков, применяющих УСН, является объектом налогообложения в отчетном (налоговом) периоде их получения, несмотря на отсутствие факта реализации товаров (работ, услуг). Такова позиция Минфина России (письма от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135, от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265, от 31.10.2014 № 03-11-06/2/55215, от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282). Учитывается ли сумма полученного аванса в составе доходов для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ, если аванс был возвращен покупателю?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 2015 г., но уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию не подавала. Может ли налоговая по этому основанию признать применение УСН неправомерным, если ранее она приняла у налогоплательщика декларацию в рамках этого спецрежима?

Организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения из-за превышения допустимого лимита доходов.  В последнем налоговом периоде применения УСН организацией был приобретен объект основных средств. Можно ли при переходе с УСН на общий режим налогообложения учесть стоимость таких основных средств для целей налогообложения прибыли?

Компания на основании положений коллективного договора выплачивает сотрудникам разовую премию «За добросовестный труд». Ее размер определяется длительностью работы сотрудника в компании. Нужно ли облагать премию страховыми взносами?

Как правильно составить платежное поручение на перечисление налогов при уплате налога за другое лицо?

Филиал частного образовательного учреждения оказывает платные услуги по подготовке водителей категории «В». При применении каких систем налогообложения необходимы путевые листы? На кого следует оформлять путевой лист: на инструктора или обучающегося? Существуют ли нормы расхода топлива на учебные автомобили и на курсанта?  Считаются ли действительными путевые листы при наличии в них исправлений или фальсифицированной подписи обучающегося?

Я работаю в частной компании, в отпуске не была уже полтора года. Сейчас руководство хочет продать бизнес, а я собираюсь уволиться. Положена ли мне компенсация за отпуск?

Мы собираемся приобрести земельный участок, в отношении которого есть определенные юридические проблемы. Продавец заверяет нас, что сможет уладить все вопросы в течение одного-двух месяцев. Сейчас мы хотим заключить предварительный договор, в котором думаем прописать условие, что договор купли-продажи участка по оговоренной с продавцом цене будет заключен после того, как он решит все вопросы. Насколько такое условие сработает? Не хотелось бы, чтобы такой предварительный договор оказался ничтожным и мы остались без участка.

Наши партнеры по бизнесу планируют взять в банке довольно крупный кредит на ведение операционной деятельности. Банк хочет, чтобы ему предоставили двойное обеспечение — залог некоторого имущества заемщика и поручительство. Партнеры просят нас выступить поручителями. В целом мы согласны, но все-таки хотим подстраховаться и включить в договор поручительства условие о том, что поручительство действительно, только пока действует залог. Возможно ли включить такое условие в договор — будет ли оно работать?

Наша компания занимается пошивом одежды. Раньше мы продавали изделия через интернет, а сейчас хотим открыть шоу-рум и договориться с несколькими мультибрендовыми магазинами, чтобы они выставляли нашу одежду у себя. Правда, они предложили специфическую схему сотрудничества — они будут брать товар «на реализацию». То есть мы им будем поставлять одежду, а они будут оплачивать ее, только когда ее купят. Если спустя три месяца товар не купят, мы должны будем забрать его обратно. Насколько такая схема соответствует закону?

Я живу в Испании, купил в РФ автомобиль, который собираюсь забрать с собой. Поскольку машина будет использоваться за пределами России, хотелось бы получить возврат НДС, уплаченного при ее покупке. Как это сделать?

Я с 2011 г. являюсь владельцем квартиры в новостройке, по которой мне ни разу не приходило уведомление об уплате налога на имущество. Что мне делать? За какой период с меня могут взыскать налог?