ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 04 мая 2017

Проводится открытый конкурс определения исполнителей по государственному контракту. Начальная (максимальная) цена контракта установлена с НДС. На конкурс подают заявки лица, которые применяют специальный режим налогообложения и не являются плательщиками НДС. Как в этом случае оценивать критерий «цена контракта»: с НДС или без НДС?

Соглашением к договору купли-продажи на товар установлена дополнительная гарантия, превышающая гарантийный срок, определенный изготовителем. Облагаются ли НДС  услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров в течение дополнительного срока гарантии?

Покупатель перечислил аванс по договору поставки товаров в последних числах квартала. Продавец выставил счет-фактуру на аванс в пределах отведенного на это пятидневного срока, но уже в следующем налоговом периоде.  В какой момент в таком случае покупатель вправе принять к вычету НДС по авансу?

В трудовые обязанности менеджеров по продажам входит поиск новых покупателей. В связи с этим наша компания направляет менеджеров в командировки в разные регионы. Для налаживания взаимоотношений с потенциальными покупателями сотрудники несут расходы на переговоры (оплату счетов из ресторанов). Как учитываются данные затраты: как командировочные или как представительские расходы?

Наша организация регулярно производит закупку санитарно-гигиенических средств (туалетной бумаги, моющих средств, бумажных полотенец). Можно ли такие затраты учесть для целей налогообложения прибыли? Если да, то по какой норме — как материальные или как прочие расходы?

Продукция нашей компании распространяется через сеть дилеров. Раз в год устраивается встреча с ними, на которой представляется новая продукция, обговариваются новые условия сотрудничества. Расходы на проезд и проживание представителей партнеров осуществляет наша организация. Бухгалтер учитывал их при расчете налога на прибыль. Недавно в компании прошла аудиторская проверка. Ревизоры посчитали, что указанные затраты необоснованно отражены в налоговом учете. Так ли это?

Российская организация без образования постоянного представительства осуществляет на территории Республики Казахстан предпринимательскую деятельность в рамках заключенного договора на оказание консультационных услуг по разработке нормативно-технической документации. Как облагается доход, полученный от такой деятельности?  

Может ли организация — налоговый агент уплатить НДФЛ за гражданина?

В нашей компании всем сотрудникам, в том числе и тем, кто в столовую не ходит, к зарплате дополнительно начисляется 32 руб. в день на питание. С этих сумм удерживается НДФЛ по ставке 13%. Законно ли такое удержание?

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом?

Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при возврате физическому лицу беспроцентного займа, выданного в иностранной валюте, если курс валюты изменился?

Каков порядок обложения страховыми взносами суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в командировку за границу?

Облагаются ли страховыми взносами  суммы вознаграждений, выплачиваемых председателю правления жилищно-строительного кооператива?

Для привлечения большего числа покупателей компания бесплатно раздает образцы своей продукции среди посетителей выставок, ярмарок, в торговых центрах, а также распространяет их среди контрагентов. Как должна учитываться такая передача при исчислении налога на прибыль и НДС?

Числящееся на балансе организации жилое помещение в 2016 г. переведено в состав нежилого фонда, о чем внесены изменения в свидетельство о праве собственности. К моменту смены назначения помещения по нему в бухгалтерском учете начислен 100-процентный износ. Как правильно в данной ситуации отразить в бухгалтерском и налоговом учете перевод помещения из жилого в нежилое?

Наша компания получила претензию о нарушении исключительного права на изобретение. А мы полагаем, что запатентованное решение не являлось на момент регистрации новым и не соответствовало требованию изобретательского уровня. Сможем ли мы в судебном процессе заявить встречный иск о признании патента недействительным? Или мы в обязательном порядке должны обратиться сначала в Роспатент? Можно ли в таком случае, пока Роспатент решает вопрос с действительностью патента, приостановить производство по делу о нарушении исключительного права?

В нашем ООО изначально было три участника: А., Е. и З. (доли примерно равные). Участник З. является к тому же генеральным директором. В последний год он действовал явно не в интересах общества: заключал невыгодные для общества контракты, в том числе передал в аренду земельный участок, который мы изначально планировали использовать самостоятельно, от имени общества выкупил долю Е. по завышенной цене, когда тот принял решение о выходе. Могу ли я потребовать исключения З. из общества, учитывая, что вред обществу он причинил, действуя в качестве генерального директора?З., догадываясь о моих планах, заявил, что в случае моего обращения в суд предъявит встречное требование об исключении меня из общества. Каковы мои шансы в данном споре? В каких случаях суды удовлетворяют требования об исключении участника?

Я являюсь участником ООО (доля 50%). На праве собственности нашей компании принадлежит несколько нежилых помещений, которые могут использоваться в том числе под магазины. Пару месяцев назад второй участник компании — мой партнер (доля 50%), действуя в качестве генерального директора, сдал два помещения в аренду. Своего согласия на сделку я не давал, более того, мне известно об аффилированности партнера с новым арендатором. Я оценил рыночную ситуацию: в нашем городе подобные помещения могут сдаваться и по более высоким ценам. К тому же мне поступало предложение от другой компании сдать наши объекты в аренду по более высокой цене. Для нас сдача имущества в аренду является основным направлением деятельности. Отмечу также, что в последний год мы находимся с партнером фактически в состоянии корпоративного конфликта. Могу ли я потребовать оспорить данный договор как крупную сделку и сделку с заинтересованностью? Партнер утверждает, что сделка не причинила какого-либо вреда обществу и что ее цена практически не отличается от стоимости аренды по нашим предыдущим договорам.

Одна компания задолжала нам крупную сумму по договору поставки. Все сроки для оплаты давно вышли, должник свои обязательства до сих пор не исполнил. Некоторое время назад мы узнали, что должник принял решение ликвидироваться, в связи с чем мы направили претензию, однако ответа не получили. В результате мы просто обратились в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности, однако производство по делу было прекращено в связи с ликвидацией стороны в споре. Как выяснилось, ликвидационный баланс общества уже был подписан, была ли в нем отражена задолженность перед нами, нам неизвестно. Налоговая инспекция внесла в ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности нашего должника в связи с его ликвидацией. Таким образом, получается, что долг нам не вернули и должнику удалось уйти от ответственности. Бывшие учредители отвечают нам, что никакой ответственности не несут. Можем ли мы добиться признания ликвидации недействительной?

Я продал акции, которые не относятся к категории обращающихся на организованном рынке. Акции находились в моей собственности более восьми лет. На момент их приобретения они также не торговались на бирже. Я понимаю, что мне нужно подавать декларацию по НДФЛ. Но смогу ли я получить вычет на всю сумму продажи (более 850 000 руб.) или придется заплатить налог с разницы между стоимостью покупки и продажи акций? Есть ли какие-нибудь нововведения в декларации по НДФЛ в части, касающейся не обращающихся на бирже ценных бумаг?

С этого года не нужно представлять декларацию по НДФЛ в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом. Налог уплачивается на основании уведомления, полученного от налоговиков в срок не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Значит ли это, что я не должна подавать декларацию за принудительно выкупленные у меня в мае 2016 г. акции (налог не был удержан) и ждать уведомления налоговиков? Что будет, если такое уведомление я не получу до 1 декабря 2017 г.? Не буду ли я  оштрафована за неподачу деклараций и за неуплату налогов?

Был розыгрыш призов среди тех, кто купил квартиру в новостройке. Мною был выигран автомобиль. Какой налог мне нужно уплатить и в какие сроки?