ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 01 июня 2017

Некоторые работники нашей организации используют для служебных поездок личные автомобили.  Мы выплачиваем им компенсацию и покрываем затраты на бензин. Как учитываются такие расходы для целей налогообложения прибыли?

Организация выплачивает работникам  премии, которые предусмотрены коллективным договором. В трудовых договорах с работниками премии не упоминаются. Можно ли сумму таких премий учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли?

С этого года для целей налогообложения прибыли при наличии встречных задолженностей  с контрагентом дебиторка признается сомнительным долгом только в части, превышающей кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом. Как в связи с этим формируется резерв сомнительных долгов?

Наша организация взяла в лизинг оборудование.  Можем ли мы в отношении такого оборудования формировать резерв предстоящих расходов  на ремонт?

Наша компания получила беспроцентный заем от физического лица в иностранной валюте. Будет ли у гражданина возникать доход, облагаемый НДФЛ, если на момент возврата займа курс валюты изменился?

В организации выдача заработной платы происходит наличными денежными средствами из кассы. Для этих целей денежные средства получаем в банке 13-го числа каждого месяца. Зарплата выдается в течение трех — пяти дней. Какой день получения дохода работников нужно поставить в расчете по форме 6-НДФЛ? Также интересует вопрос: какой день перечисления НДФЛ проставляется в форме 6-НДФЛ в ситуации, когда выплата отпускных (больничных) приходится на выходной день?

Вправе ли налоговый агент принимать заявления от физических лиц, направляемые в целях получения налоговых вычетов по НДФЛ, с применением электронной подписи в электронной форме?

В нашей организации есть работники, постоянная работа которых связана с разъездами. Таким работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, суточные, а также иные затраты, произведенные работниками с разрешения работодателя, как это предусмотрено ст. 168.1 ТК РФ. Размер возмещения таких расходов устанавливается трудовым (коллективным) договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Следует ли по таким выплатам начислять  страховые взносы?

Может ли осуществляться зачет между страховыми взносами, исчисленными за периоды до и после 1 января 2017 г.? Как происходит возврат переплаты по взносам, возникшей до 2017 г.?

Начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты гражданам КНР, временно пребывающим и работающим в РФ?

Облагаются ли взносами вознаграждения по договору о платежах между авторами-патентообладателями и пользователем изобретения, не состоящими в трудовых отношениях?

Я живу в Новосибирской области, ушла в декрет в октябре 2016 г. Стаж работы — 13 месяцев. Работала на 0,25 ставки. Какая сумма пособия по беременности и родам мне положена

Организация покупает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, запчасти. Деньги перечисляются ему на банковскую карточку. Как правильно оформить данную операцию?

Минтруд России в информации от 21.04.2017 дал ответы на часто задаваемые вопросы по реализации Федерального закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации» (далее — Закон № 238-ФЗ). Приводим наиболее интересные из них.

Зимой и в начале весны температура в нашем заводе не превышает 10 градусов. Летом, напротив, в некоторых помещениях очень жарко — выше 30 градусов. Нарушает ли работодатель какие-либо нормы законодательства?

Наш офис находится на первом этаже многоквартирного дома. Управляющая компания выставила нам за начало 2017 г. счета на оплату содержания и ремонта общедомового имущества, а также общедомовых нужд по электроэнергии, водоснабжению и водоотведению.Нежилое помещение под офис нам в безвозмездное пользование передал Комитет по управлению собственностью Минземимущества на десять лет. Офис имеет отдельные вход, центральное отопление, водопровод, канализацию, освещение (установлены индивидуальные приборы учета). Для содержания данного помещения ежегодно заключаются договоры на отопление, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение, очистку сточных вод непосредственно с ресурсоснабжающими организациями. С управляющей компанией договор мы не заключали.Из общедомового имущества, которое мы сами не содержим, к нам относится только подвальное помещение под нашим офисом и крыша четырехэтажного дома, частью которого мы являемся.Управляющая компания пригрозила в случае неисполнения нами обязательств по оплате услуг обратиться в суд.Правомерны ли их требования?

Наша компания является исполнителем по договору строительного подряда. Заказчик затянул с оплатой нам работ по договору — установленный в договоре срок был пропущен. По этой причине мы не смогли вовремя исполнить свое обязательство по оплате материалов, которые мы приобрели для выполнения работ по подрядному договору. Наши поставщики взыскали с нас неустойку за несвоевременное исполнение обязательства. Размер неустойки достаточно существенный.Получается, что просрочка оплаты по договорам с поставщиками имела место из-за того, что заказчик несвоевременно оплачивал выполненные работы — у нас попросту не оказалось денежных средств, чтобы расплатиться с поставщиками.Можем ли мы предъявить заказчику иск о взыскании убытков в размере суммы неустойки, которую мы уплатили поставщикам?

В сентябре 2015 г. налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме по договору уступки права требования. Акт приема-передачи готового жилья подписан в феврале 2016 г. Когда возникает право на получение имущественного налогового вычета?

Гражданин является членом жилищно-строительного кооператива. Можно ли получить имущественный налоговый вычет в отношении приобретаемой квартиры после оплаты пая? Или нужно дождаться государственной регистрации права собственности на нее?

Физическое лицо приобрело 1/2 доли в праве собственности на квартиру в 2012 г. и воспользовалось имущественным налоговым вычетом. Позднее им была куплена оставшаяся 1/2 доли в этой квартире. Поскольку речь идет об одном и том же  объекте, возникает вопрос: можно ли в такой ситуации получить имущественный вычет повторно?