ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 01 июля 2017

Компания арендует муниципальное имущество, закрепленное за арендодателем на праве хозяйственного ведения. Кто в такой ситуации начисляет и уплачивает в бюджет НДС – арендатор или арендодатель?

Наше ООО находится на общей системе налогообложения и реализует как облагаемый, так и освобожденный от обложения НДС товар. Соответственно, мы делим «входной» НДС по материалам (работам, услугам), относящимся как к облагаемым, так и необлагаемым операциям. Порядок распределения налога утвержден в учетной политике. Часть «входного» НДС, подлежащего вычету, мы указываем в графе 16 «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках» книги покупок. Остальную часть относим на стоимость материалов (услуг). А какую сумму следует указать в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры»: полную, то есть ту, которая указана в счете-фактуре поставщика, или часть ее, соответствующую доле указанного в графе 16 налога?

Можно ли признать безнадежным долг иностранного контрагента перед российской организацией, в случае если страна иностранного контрагента ввела ограничения по выполнению обязательств в отношении российских организаций?

Организация осуществляет деятельность в сфере кадастровых работ. Соответственно, в ее штате числятся кадастровые инженеры. Согласно п. 1 ст. 29 Федерального закона 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» (далее — Закон № 221-ФЗ) кадастровым инженером признается физическое лицо, являющееся членом саморегулируемой организации (СРО) кадастровых инженеров. Для вступления в ряды членов СРО необходимо наличие действующего договора обязательного страхования гражданской ответственности кадастрового инженера (п. 7 ч. 2 ст. 29 Закона № 221-ФЗ). Кроме того, члены СРО обязаны уплачивать взносы (п. 3 ч. 13 ст. 29 Закона № 221-ФЗ). Компания приняла решение о возмещении работникам потраченных ими сумм на получение страховки, а также по оплате членских взносов СРО. Облагаются ли такие суммы НДФЛ?

Предоставляется ли работнику стандартный вычет на ребенка в ситуации, когда ребенок оформил академический отпуск для службы в армии?

Компания реорганизована в  форме присоединения к другой организации. У некоторых работников компании база по страховым взносам, исчисленная с начала года, уже превысила предельный размер. С момента достижения предельного размера на выплаты в пользу таких работников компания страховые взносы не начисляла. При реорганизации в форме присоединения трудовые договоры с сотрудниками реорганизованной компании не расторгаются (ст. 75 ТК РФ). Соответственно, они продолжают действовать в период работы этих сотрудников в организации-правопреемнике. Налоговый кодекс не содержит специальных положений, устанавливающих порядок определения базы по страховым взносам при реорганизации. Возникает вопрос: как правопреемник должен исчислять базу по страховым взносам — с учетом выплат в пользу работника реорганизованной компании с начала года или с момента реорганизации? Ведь если выплаты учитываются с начала года, то по работникам присоединенной компании, у которых база превысила предельный размер, правопреемник страховые взносы начислять не должен. А если базу нужно определять заново, то с выплат в пользу таких работников взносы должны уплачиваться.

Должна ли организация в случае прощения работнику долга по выданному займу начислять на эти суммы страховые взносы?

Как учитывается в целях налога на имущество и налога на прибыль амортизация по имуществу, передаваемому по концессии?

Наша организация заключила договор добровольного медицинского страхования. В рамках этого договора застрахованы не только работающие в компании физические лица, но и вышедшие на пенсию, а также члены семей работников. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму взносов по договорам добровольного медицинского страхования?

Налоговики в рамках налоговой проверки имеют право требовать от налогоплательщика документы, имеющие отношение к налогам. Это могут быть любые имеющиеся у налогоплательщика документы или только бухгалтерско-налоговая первичка?

Компания (ЗАО), созданная в 1992 г., применяет УСН. С 2014 г. деятельность не ведется, сдаются нулевые отчеты. Уставный капитал состоит из трех акций по 5000 руб. каждая. При ликвидации компании составляется промежуточный ликвидационный баланс. В пассиве баланса по строке «Уставный капитал» я укажу 15 000 руб. А как отразить эту сумму в активе баланса, ведь баланс должен быть равным? У компании кроме уставного капитала ничего нет. Как правильно заполнить промежуточный ликвидационный баланс?

Наша организация применяет общую систему налогообложения. Заказчики оплачивают услуги и ТМЦ на расчетный счет по безналичному расчету. В дальнейшей деятельности поступления наличных денежных средств не планируются. Нужно ли нам с 1 июля 2017 г. применять в работе новую контрольно-кассовую технику?

Следует ли применять ККТ при продаже проездных билетов и жетонов в кассах метрополитена?

Наша компания является исполнителем по договору возмездного оказания услуг. По договору мы отвечали за организацию и проведение для компании-заказчика делового мероприятия в нашем городе. Заказчик перечислил нам аванс. Однако спустя некоторое время он отказался от договора, о чем уведомил нас в письменной форме. Нам известно, что он заключил договор с нашим конкурентом. Заказчик потребовал вернуть аванс. Мы отказались это сделать.Во всех наших договорах мы определяем неустойку за отказ заказчика от договора. При этом отдельным условием устанавливается, что в случае отказа заказчика от проведения мероприятия сумма авансового платежа заказчику не возвращается и удерживается исполнителем как сумма неустойки за несоблюдение заказчиком своих обязательств. Заказчик, между тем, утверждает, что данное условие является недействительным, так как противоречит п. 1 ст. 782 ГК РФ. Закон предоставил ему право на односторонний отказ от договора оказания услуг. Основания для взыскания неустойки отсутствуют — он не нарушал договорного обязательства.Должны ли мы вернуть аванс? Заказчик собирается обратиться в суд.

Еще в 2011 г. нами было разработано некое техническое решение. На основе него мы стали производить изделия, которые весьма востребованы в промышленности. Изначально у нас было лишь одно предприятие-покупатель. Затем в конце 2015 г. мы расширили производство, нашли новых покупателей, расширили ассортимент производимых на основе данного решения продуктов. Недавно мы получили претензию от другой компании о нарушении ее исключительных прав. Как выяснилось, у компании есть патент на сходное с нашим техническим решением изобретение. Патент был выдан в конце 2014 г., заявка подана в 2013 г.Можем ли мы продолжить использование, учитывая, что были первыми разработчиками?

Осенью 2016 г. для ведения бизнеса (автосервис) мы приобрели помещение, расположенное на первом этаже в трехэтажном нежилом здании. Вход и въезд в помещение осуществлялись черед смежное с ним помещение, которое на момент сделки также принадлежало продавцу. Недавно наш контрагент — продавец продал это помещение одной компании. Компания организовала в помещении какой-то склад и перекрыла проезд к нашему помещению. Сейчас мы можем попасть в него через узкую лестницу, которая ведет во внутренний двор. Очевидно, что после перекрытия проезда цена нашего помещения существенно упала.Можем ли мы взыскать с продавца сумму, на которую уменьшилась стоимость помещения? Полагаем, что нам продали объект ненадлежащего качества. Можем ли заставить нового собственника обеспечить проход и проезд к нашему помещению?

Я разведена с мужем, от которого у меня есть дочь 21 года. Она учится по очной форме. Ее отец умер в 2015 г. Могу ли я получать двойной налоговый вычет по НДФЛ на дочь в связи со смертью ее отца, если в настоящее время я замужем и есть ребенок от второго брака?

Я работаю помощником воспитателя в муниципальном детском саду, который расположен в Надымском районе. В настоящий момент нахожусь в декретном отпуске. При сдаче билетов в целях получения компенсации расходов на проезд к месту проведения отпуска и обратно мне сказали, что со стоимости компенсации удерживается НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли учреждение удерживать налог?

Я являюсь владельцем двух квартир в г. Салехарде. Их инвентаризационная стоимость 300 000 руб. и 450 000 руб. Налоговая инспекция в 2013 г. выставляла уведомления об уплате налога на имущество физических лиц отдельно по каждой квартире. Согласно решению городской думы МО «Город Салехард» от 02.07.2010 № 68 «Об установлении налога на имущество физических лиц» при суммарной стоимости квартир более 500 000 руб. ставка налога возрастает до 1%. В декабре 2016 г. инспекция пересчитала налог за 2013 г. по ставке 1% со всей стоимости двух квартир. В решении городской думы точно не описано, как считать налог с нескольких квартир. Правильно ли я полагаю, что ставку 1% надо применять только к стоимости превышения, а то как-то несправедливо получается? Имеет ли право налоговая инспекция пересчитать налог за 2013 г. в декабре 2016 г., если вышеуказанное решение городской думы уже утратило силу?