ЭЖ Вопрос-ответ | №09 от 01 сентября 2017

Для применения  ККТ с возможностью передачи данных налоговикам организациям и  индивидуальным предпринимателям необходимо заключить договор с оператором фискальных данных. Должна ли цена такого договора включать в себя НДС или же оператор, оказывающий услуги по обработке фискальных данных, может воспользоваться освобождением от обложения НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Допустимо ли компании для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров представить налоговикам временную таможенную декларацию?

Каков порядок применения НДС в отношении товаров (работ, услуг), при реализации которых счета-фактуры выставлены в иностранной валюте?

Какая ставка НДС применяется  при реализации товаров по договорам розничной купли-продажи, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта?

Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль сумма возмещения, выплачиваемая государством за изъятие земельного участка?

Каков порядок учета ТСЖ, жилищным и жилищно-строительным кооперативами доходов для целей налога на прибыль?

Каков порядок начисления арендатором амортизации по неотделимым улучшениям, в случае если по истечении договора аренды он продолжает (при отсутствии возражений со стороны арендодателя) пользоваться имуществом?  

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Планируем приобрести земельный участок для производственных нужд. Можно ли учесть  для целей налогообложения расходы, которые возникнут в связи с приобретением земельного участка?

Основной вид деятельности налогоплательщика, применяющего УСН, переведен на ЕНВД. Может ли он применять пониженные тарифы страховых взносов?

В нашей компании есть традиция — дарить своим сотрудникам к праздникам и юбилеям дорогостоящие подарки. При этом мы не заключаем с работниками договоры дарения в письменной форме. Нужно ли в такой ситуации начислять на стоимость подарков страховые взносы?

ФНС России дала ответы на некоторые вопросы, связанные с представлением и заполнением формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (письмо от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Должна ли организация сдавать в налоговую инспекцию расчет о суммах выплаченных зарубежным компаниям доходов и удержанных налогов, если такие доходы не подлежат налогообложению на основании международных договоров?

Каков порядок представления расчета по страховым взносам в случае реорганизации компании в форме присоединения? Какие данные следует указывать в титульном листе?

При приобретении или продаже объектов основных средств организация каждый раз формирует унифицированные документы (ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств», ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств», ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта основных средств» и т.д.). Можно ли не оформлять эту документацию, а подшивать только договор, счет-фактуру и акт/накладную?

Мы использовали на этикетке наших товаров некое обозначение (пусть будет X) начиная с 2015 г. Пару месяцев назад мы получили уведомление от другого участника рынка, что он зарегистрировал данное обозначение в качестве товарного знака и просит нас прекратить его использование. Мы согласились. Новая партия товаров была произведена с другим обозначением. Хотя вполне вероятно, что в отдельных розничных магазинах (нам не принадлежащих) до сих пор остался товар из первой партии. На прошлой неделе мы получили от правообладателя претензию. Он требует выплатить компенсацию за использование товарного знака за период с момента подачи им заявки на регистрацию товарного знака. Действительно, так получилось, что крупная партия товара была произведена нами и введена в оборот после подачи им заявки, но до регистрации товарного знака. Должны ли мы удовлетворить требования правообладателя? Каковы перспективы у данного спора в суде?

Наше общество с ограниченной ответственностью было создано путем реорганизации в форме выделения из основного общества. Протоколом общего собрания участников основного общества о реорганизации по одному из вопросов повестки дня было определено, что уставный капитал выделяемого общества формируется за счет внесения денежных средств учредителями.Участник В. получил долю в уставном капитале 90% номинальной стоимостью 90 000 руб. Я — долю 10% номинальной стоимостью 10 000 руб. Спустя полгода общество приняло решение об утверждении итогов перехода к обществу моей десятипроцентной доли и внесении изменений в ЕГРЮЛ. Основанием послужил факт неоплаты мною данной доли в уставном капитале выделенного общества. Я действительно не вносил каких-либо сумм в уставный капитал нового общества, полагая, что достаточно оплаты принадлежавшей мне доли в прежнем (реорганизованном обществе). Спустя некоторое время мою долю у общества приобрел родственник участника В. Могу ли я вернуть себе свою долю? Купивший мою долю новый участник утверждает, что правомерно приобрел долю у общества по номинальной стоимости и основания для возврата доли нет.

В ООО было два учредителя: один имел долю 99% уставного капитала (которую он оплатил квартирой), а второй имел долю 1%. Уставный капитал компании составлял 785 555 руб. ООО деятельность не ведет, расчетного счета нет. Учредитель с 99-процентной долей вышел из состава участников ООО. Поскольку у ООО денежных средств для выплаты доли не было, было принято решение выдать действительную стоимость доли участнику квартирой. Теперь его 99-процентная доля находится у общества. Действительная стоимость доли вышедшего участника составила 777 700 руб. Соответственно, на долю оставшегося участника приходится 7855 руб. Как оставшемуся участнику уменьшить уставный капитал ООО, чтобы он составлял предусмотренный законом минимум в 10 000 руб.?

У нас в организации есть штатный юрист. Изначально, при трудоустройстве, мы определили, что его должностные обязанности будут ограничены только договорными вопросами и консультированием руководителя. Фактически он появляется в офисе пару раз в неделю, так его работа обходится нам дешевле. Мы договорились с ним, что если возникнет необходимость в судебном представительстве, то мы будем либо нанимать внешнего юриста, либо заключать отдельное соглашение со штатным. Недавно наш контрагент предъявил к нам иск, и мы решили заключить договор об оказании юридических услуг с нашим штатным юристом, чтобы он представлял нас в суде. Сможем ли мы в случае победы в споре взыскать в качестве судебных расходов вознаграждение штатному юристу? Или же это считается обычными расходами на зарплату?