ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 07 февраля 2018

По результатам налоговой проверки компании был доначислен НДС, который она уплатила в бюджет. Можно ли включить этот НДС в состав расходов по налогу на прибыль? Компания собирается оспорить доначисление в суде. Если суд будет выигран и налоговики возвратят налог, нужно ли его включать в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль? Как правильно отразить вышеуказанные операции в бухгалтерском учете?

Налоговый кодекс допускает выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС по операциям, не облагаемым данным налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае продавец должен перечислить в бюджет указанную в счете-фактуре сумму НДС. Но может ли покупатель принять этот НДС к вычету?

Организация — налоговый агент, руководствуясь письмом Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-06/28037, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ с суммы выплаченного работникам аванса.  Потом появились разъяснения, что НДФЛ с аванса не удерживается. Что нам нужно предпринять в этой ситуации? Могут ли нас оштрафовать?

Индивидуальный предприниматель, не выплачивающий вознаграждений физическим лицам, в августе 2017 г. принял на работу первого наемного работника и начал уплачивать за него страховые взносы. Руководствуясь разъяснениями, данными на официальном сайте ФНС России, он не представил заявление в налоговый орган о регистрации в качестве работодателя. При сдаче отчетности за девять месяцев 2017 г. территориальный орган ФСС России указал на необходимость регистрации предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и предупредил о штрафе за нарушение срока регистрации. Правомерны ли требования территориального органа ФСС России?

Работник увольняется из организации, а спустя какое-то время (до конца календарного года) вновь устраивается работать в эту же компанию. Как в этом случае правильно определить базу для расчета страховых взносов?

Наша организация ежегодно проводит обучение работников технике безопасности и охране труда. Для этих целей привлекается специализированная организация, имеющая соответствующую лицензию на обучение. Мы никогда не удерживали со стоимости такого обучения НДФЛ и не начисляли страховые взносы. Однако аудиторы сказали, что это является ошибкой. Правы ли они? Можно ли признать данные затраты для целей налогообложения прибыли?

На складе организации есть остатки парфюмерно-косметической продукции с истекшим сроком годности. Они переданы для уничтожения специализированной организации. Надо ли восстанавливать НДС по испорченной продукции? Можно ли признать ее стоимость в расходах по налогу на прибыль? Какие документы для этого нужны?

Законодательство обязывает организации иметь производственные аптечки для оказания работникам первой помощи. Компания возмещает расходы на их покупку за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС России. Можно ли в этом случае учесть данные затраты при расчете налога на прибыль? Есть ли у компании право принять к вычету «входной» НДС со стоимости аптечек?

Один из учредителей компании (физическое лицо) передал ей безвозмездно компьютер. Как его учесть в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на прибыль?

Росстат ответил на некоторые вопросы по представлению хозяйствующими субъектами статистической отчетности (письмо от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-сми).

Наша компания заключила договор с другой организацией. Контрагент предложил при оформлении сделки использовать факсимиле. Можно ли заверять документы такой подписью?

Около пяти лет я был генеральным директором ООО. Два года назад оно стало отвечать признакам банкротства. Я неоднократно говорил об этом учредителям. На что они отвечали, что я должен со всем этим разобраться и «не дать бизнесу погибнуть». В конечном итоге я уволился, а пришедший на мое место новый директор практически сразу же подал в суд заявление о банкротстве. Сейчас меня хотят привлечь к субсидиарной ответственности по долгам общества. Можно ли этого избежать? У меня осталась переписка с учредителями, которая подтверждает, что все обстояло именно так, как я описал. Может ли суд учесть то, что основную часть обязательств, возникших после установления признаков банкротства, составляют налоги и сборы?

Мы собираемся заключить договор строительного подряда (мы заказчики). Контрагент направил нам проект договора на согласование. У нас возникли вопросы по нескольким условиям. Контрагент предлагает определить начало работ моментом перечисления заказчиком аванса. Как таковая дата окончания работ не обозначена. Указана лишь дата окончания действия договора. Можно ли в таком случае говорить, что срок согласован? А в отношении предмета договора указано лишь, что исполнитель обязан достроить конкретное строение на земельном участке заказчика. Нет ли риска, что в случае возникновения спора суд признает такой договор незаключенным? Также исполнитель предлагает прописать, что гарантийный срок по работам ограничивается гарантийным сроком, установленным изготовителем кровли и фасадных стеновых панелей.

У нас салон красоты. Несколько лет назад название салона было зарегистрировано в качестве товарного знака. Недавно мы узнали, что другая компания хочет открыть салон, подобный нашему, и собирается использовать схожее с нашим название. В связи с этим нас интересует: можем ли мы уже сейчас предъявить будущему конкуренту требование о запрете использования схожего с нашим товарного знака либо нужно дождаться, пока конкурент начнет оказывать соответствующие услуги? Если нам придется все же ждать нарушения, то хотелось бы взыскать ощутимую компенсацию. И здесь возникают новые вопросы. Нужно ли в претензии указывать конкретный размер компенсации? Можем ли мы истребовать с нарушителя полученную им прибыль с момента использования нашего товарного знака?

Федеральная таможенная служба реализует субъектно ориентированную модель системы управления рисками, предусматривающую распределение участников внешнеэкономической деятельности по уровням риска нарушения таможенного законодательства с соответствующим дифференцированным применением к ним мер таможенного контроля.  Порядок автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности утвержден приказом ФТС России от 01.12.2016 № 2256 (далее — Порядок).Предлагаем вашему вниманию ответы ФТС России на некоторые вопросы по автоматизированному категорированию участников внешнеэкономической деятельности.