ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 01 марта 2018

В каких случаях составляется корректировочный счет-фактура, а в каких ситуациях в этот документ вносятся исправления?

Компания занимается торговлей продуктами питания и является плательщиком НДС. В феврале она продала земельный участок, принадлежавший ей на праве собственности. Поскольку данная операция не является объектом налогообложения по НДС, можно ли не вести раздельный учет и весь «входной» НДС по общехозяйственным расходам принять к вычету?

Наша компания каждую осень проводит вакцинацию работников от гриппа. Для этих целей заключается договор с медицинским учреждением. Расходы на данное мероприятие мы учитывали при расчете налога на прибыль. Сейчас в организации проходит налоговая проверка, и инспекторы говорят, что на такие затраты нельзя уменьшить налоговую базу. Так ли это? Если нет, то какие аргументы можно привести в нашу защиту?

В прошлом году на общем собрании учредителей организации было принято решение о выплате дивидендов. Однако свободных денежных средств для этого на расчетном счете организации не оказалось, так как все деньги ушли на оплату выгодной сделки. Чтобы рассчитаться с учредителями, компания взяла кредит в банке. В течение всего 2017 г. проценты по этому кредиту учитывались для целей налогообложения прибыли в составе расходов. Правомерны ли действия организации?

Компания имеет в собственности несколько помещений в здании и учитывает их как один инвентарный объект. Правила бухгалтерского учета основных средств это допускают (п. 6 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Может ли она при заполнении раздела 2.1 декларации по налогу на имущество организаций указать по такому объекту инвентарный номер, если каждое из помещений имеет свой кадастровый номер?

С этого года региональные власти для целей налогообложения налогом на имущество организаций могут устанавливать дополнительные льготы по движимому имуществу, со дня выпуска которого прошло не более трех лет. Что следует считать датой выпуска?

В коллективном договоре с работниками нашей организации предусмотрена поощрительная выплата лицам, достигшим пенсионного возраста и написавшим заявление об уходе по собственному желанию. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами?

С работником организации планируется заключить договор аренды автомобиля с экипажем. В договоре отдельно будут выделены сумма аренды авто и сумма оплаты услуг по его управлению. Как должны учитываться выплаты по такому договору в целях исчисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?

Имеет ли право руководитель компании уплатить налоги за организацию из своих личных средств?

Компания в установленный срок перечислила в бюджет не весь удержанный из доходов работников НДФЛ. Через несколько дней она доплатила недостающую сумму налога и пени. Можно ли в такой ситуации избежать штрафа на основании п. 4 ст. 81 НК РФ?

Компания приобрела новый комплект шин для установки на автомобиль руководителя взамен износившихся. Старые шины были приобретены вместе с автомобилем и, соответственно,  учтены в его стоимости. Операция по замене шин осуществлена в автосервисе. Там же оплачена утилизация изношенных шин. Как учитываются эти операции в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли?

Каков порядок представления справки о доходах по форме 2-НДФЛ правопреемником реорганизованной организации? Сколько справок по форме 2-НДФЛ нужно составить в отношении работника, который в течение календарного года сначала работал в реорганизованной компании, а потом перешел к правопреемнику?

В учетной политике компании предусмотрено, что исправление ошибок в первичных документах производится в порядке, аналогичном для счетов-фактур, путем составления нового документа взамен ошибочного. Не будет ли при таком способе исправления ошибок проблем с признанием расходов для целей налогообложения?

Я акционер. Совет директоров отказал мне во включении кандидатур в список для голосования по выборам в совет директоров на общем собрании общества, мотивируя тем, что в отношении упомянутых кандидатов были указаны не все сведения, предусмотренные Положением об общем собрании акционеров. При этом в уставе общества предусмотрен более узкий перечень требуемых сведений (их все я указал). Правильно ли я понимаю, что приоритет должен отдаваться уставу и совет директоров поступил неправомерно? Другой вопрос касается решения собрания, на котором как раз и были выбраны члены совета директоров. Уставом нашего общества предусмотрено формирование совета директоров в количестве восьми членов. Но на общем собрании выбрали только пятерых. Смогу ли я оспорить такое решение общего собрания при условии, что я за него не голосовал?

Я акционер общества. У меня есть как обычные, так и привилегированные акции. Советом директоров АО утверждено положение о дивидендной политике. В числе прочего в нем предусмотрено, что в случае отсутствия чистой прибыли дивиденды по привилегированным акциям выплачиваются за счет сформированного для этих целей спецфонда. Внеочередным общим собранием акционеров принято решение направить часть средств данного фонда, перечисленных в него в предыдущие периоды, для выплаты дивидендов по привилегированным акциям общества. Полагаю, что данные решения, по сути, направлены на лишение права голоса владельцев привилегированных акций при отсутствии прибыли АО. Могу ли я их оспорить, учитывая, что на общем собрании голосовал против?

Наша компания заинтересована в использовании обозначения, которое зарегистрировано как чужой товарный знак. Мы разработали упаковку товара, рекламные материалы с этим обозначением, а затем выяснили, что оно представляет собой словесный элемент зарегистрированного товарного знака. Но с момента регистрации правообладатель использует обозначение в «усеченном» виде — без изобразительного элемента и с сокращенной словесной частью. То есть в том виде, в котором обозначение зарегистрировано, оно не используется. Известно также, что в 2012 г. правообладатель хотел предоставить право на использование обозначения иному субъекту. Однако договор так и не был зарегистрирован. Каковы перспективы того, что суд удовлетворит наш иск о досрочном прекращении правовой охраны товарного знака? Нужно ли нам использовать данное обозначение, чтобы суд признал нас заинтересованным субъектом, или рекламных материалов достаточно?

Для вычета по НДФЛ на обучение необходимо, чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Как можно подтвердить ее наличие?

Для обучения ребенка нанят репетитор. Может ли родитель получить вычет по НДФЛ по расходам на репетитора?

Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилого строения?